📅Налоговая инспекция

Отраслевой проект «Общественное питание»

Уважаемый налогоплательщик-организация!

Если Вы еще не представили Уведомления по транспортному, земельному налогу, налогу на имущество организаций за первый, второй и третий кварталы 2023 года, их следует направить в кратчайший срок!

В соответствии с пунктом 9 статьи 58 НК РФ налогоплательщик обязан представлять в налоговый орган по месту постановки на учет Уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (далее – Уведомление) не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов и авансовых платежей по налогам.

Отчетный период	Срок представления Уведомления
Отчетный период	2023	2024
1 квартал	не позднее 25.04.2023	не позднее 25.04.2024
2 квартал	не позднее 25.07.2023	не позднее 25.07.2024
3 квартал	не позднее 25.10.2023	не позднее 25.10.2024
4 квартал	не позднее 26.02.2024 (25.02.2024 – выходной день)	не позднее 25.02.2025

Статьями 363, 383 и 397 Налогового кодекса Российской Федерации установлены сроки уплаты транспортного, земельного налогов и налога на имущество организаций – не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом и авансовых платежей по этим налогам – не позднее 28-ого числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

При заполнении сведений об исчисленных суммах имущественных налогов необходимо указывать код отчетного периода «34» и соответствующий номер квартала («01», «02», «03», «04»); код ОКТМО объектов налогообложения и соответствующие КБК (перечень КБК имущественных налогов на 2023 год утвержден приказом Минфина от 17.05.2022 №75).

Представлять Уведомления по имущественным налогам организаций также необходимо в случае наличия положительного сальдо на Едином налоговом счёте.

Обращаем Ваше внимание, что Уведомление за 4 квартал 2023 года в отношении имеющихся налогооблагаемых объектов по транспортному и земельному налогу должно представляться налогоплательщиком в обязательном порядке, по налогу на имущество организации Уведомление за 4 квартал 2023 год представляется только в отношении объектов, налоговая база в отношении который определяется как кадастровая стоимость.

С целью своевременного исполнения налоговых обязательств по имущественным налогам, Инспекция рекомендует направить в налоговый орган Уведомление ранее установленного срока, в том числе за 4 квартал 2023 года.

В случае предоставления некорректного уведомления (в том числе предоставленного ранее срока), необходимо представить новое корректное Уведомление, с указанием корректных значений (сумма авансового платежа/КБК/ОКТМО и др.). При этом, уточняющее Уведомление по одному налогу и сроку уплаты заменяет предыдущее.

По возникшим вопросам можно обратиться по телефонам:

8-495-793-88-38 доб. 36095, 36165 — налог на имущество организаций;

8-495-793-88-38 доб. 36060, 36030 — транспортный налог;

8-495-793-88-38 – 36002, 36150 – земельный налог.

Уважаемые налогоплательщики!

В целях проведения декларационной кампании информирования налогоплательщиков о возможности получить консультацию по вопросам порядка подачи налоговой декларации о доходах физических лиц по форме 3-НДФЛ Межрайонная ИФНС России №13 по Московской области проведет «Горячую линию»:

— 20 февраля 9.00 до 17.00

— 21 марта 9.00 до 17.00

— 12 апреля 9.00 до 17.00

— 26 апреля 9.00 до 17.00

по телефонам 8 (495)793-88-38 доб.(36-189), (36-074), (36-076).

Уважаемый налогоплательщик!

Налог на доходы физических лиц, как правило, уплачивается автоматически – он удерживается с заработной платы. Но в ряде случаев физические лица должны самостоятельно рассчитать сумму налога и подать в налоговый орган декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ).

С 01.01.2024 стартовала декларационная кампания 2024 года, а это означает, что физическим лицам необходимо отчитаться о полученных в 2023 году доходах не позднее 30 апреля 2024 года.

Обязаны представить декларацию за 2023 год до 30 апреля 2024 года лица:

получившие доход от продажи недвижимого имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения, обязаны подать в налоговый орган налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и не попадающего под освобождение от налогообложения, а также получившие доход от реализации имущественных прав (переуступка права требования);
получившие в дар от физических лиц, не являющихся близкими родственниками, недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев;
получившие вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам имущественного найма или договорам аренды любого имущества;
получившие выигрыши от операторов лотерей, распространителей, организаторов азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе – в сумме до 15000 руб., а также от организаторов азартных игр, не относящихся к букмекерским конторам и тотализаторам;
получившие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации.

Задекларировать полученные в 2023 году доходы должны также индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой.

Исчисленный в декларации налог к уплате необходимо уплатить не позднее 15.07.2024.

На граждан, представляющих налоговую декларацию за 2023 год исключительно с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ (стандартных, социальных, инвестиционных, имущественных при покупке жилья), установленный срок подачи декларации – 30 апреля 2024 года — не распространяется.

Такие декларации можно представить в любое время в течение всего года, без каких-либо налоговых санкций.

При этом налогоплательщик, заявивший в налоговой декларации за 2023 год как доходы, подлежащие декларированию, так и право на налоговые вычеты, обязан представить такую декларацию в установленный срок — не позднее 30 апреля 2024 года.

Порядок определения минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества:

Доходы от продажи объекта недвижимого имущества освобождаются от обложения НДФЛ в случае, если объект недвижимости находился в собственности налогоплательщика более минимального предельного срока владения.

5 лет — минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества в общем случае.

3 года — минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества в случае, если:

право собственности на объект получено лицом в порядке наследования (по договору дарения) от члена семьи (близкого родственника по Семейному кодексу РФ);
право собственности на объект получено лицом в результате приватизации;
право собственности на объект получено лицом — плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением;
проданное жилье является для лица «единственным» — т.е. в собственности лица (включая совместную собственность супругов) на дату продажи объекта недвижимости не находится иного жилого помещения. При этом не учитывается жилое помещение, приобретенное налогоплательщиком (его супругой) в течение 90 календарных дней до момента продажи.

Особенности определения срока нахождения в собственности объекта недвижимости, приобретенного по договору ДДУ

При продаже объекта недвижимости, приобретенного ранее по договору ДДУ (договору об участии в ЖСК), минимальный предельный срок владения таким объектом исчисляется с даты полной оплаты стоимости по договору.

При этом дополнительная оплата в связи с увеличением площади указанного объекта не учитывается.

Отсутствует обязанность по представлению декларации по доходам, по которым НДФЛ уплачивается лицом на основании налогового уведомления, выставляемом налоговым органом:

доходы, облагаемые по прогрессивной ставке НДФЛ – в случае получения от нескольких налоговых агентов доходов в сумме, превышающей в совокупности 5 000 000 руб.
доходы, с которых организацией не удержан (полностью или частично) НДФЛ;
доходы в виде выигрышей от участия в азартных играх, проводимых в казино и залах игровых автоматов.

По указанным доходам НДФЛ уплачивается лицом на основании налогового уведомления, выставляемого налоговым органом.

От представления декларации за 2023 год и обложения НДФЛ освобождаются доходы семей с двумя и более детьми, полученные от продажи в 2023 году жилья (комнаты, квартиры, жилого дома (его части), квартиры (ее части), независимо от срока нахождения такого жилья в их собственности.

Такой порядок применяется при одновременном соблюдении ряда условий:

возраст детей налогоплательщика – до 18 лет (или до 24 лет в случае обучения ребенка на очной форме обучения);
кадастровая стоимость проданного жилого помещения не превышает 50 млн рублей;
налогоплательщику (членам его семьи) на дату отчуждения проданного жилья не принадлежит в совокупности более 50% в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь купленного взамен старого жилого помещения;
в 2023 году либо до 30 апреля 2024 года налогоплательщиком (членами его семьи) приобретено в собственность другое жилье (при долевом строительстве – оплачена полная стоимость приобретаемого жилого помещения по договору);
общая площадь приобретенного жилого помещения превышает по площади (или по кадастровой стоимости) проданное жилье.

Нововведение распространяется и на те случаи, если такие доходы от продажи объекта имущества получает несовершеннолетний ребенок из такой семьи.

Отсутствует обязанность по представлению декларации по доходам от продажи:

жилья (жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов, земельных участков (долей в них)), находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения, если стоимость такого объекта или совокупность доходов от продажи нескольких объектов не превышает 1 000 000 руб.;
иного недвижимого имущества (к примеру, гаража, садового дома, машиноместа и т.д.) со сроком нахождения в собственности менее минимального предельного срока, если стоимость такого объекта или совокупность доходов от продажи нескольких объектов не превышает 250000 руб.;
иного имущества (за исключением ценных бумаг) (к примеру, автомобиля, мотоцикла и т.д.) со сроком нахождения в собственности менее 3 лет, если стоимость такого объекта или совокупность доходов от продажи нескольких объектов не превышает 250 000 руб.

Освобождены от налогообложения проценты по вкладам в банках, а также материальная выгода в виде экономии на процентах по вкладам в банке

Ранее уплата налога с доходов в виде проценты по вкладам в банках, а также материальная выгода в виде экономии на процентах по вкладам в банке производилась на основании налогового уведомления, выставляемого налоговым органом.

В этом году такие доходы освобождены от обложения НДФЛ.

Порядок заполнения и отправки декларации за 2023 год

Сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»:

заполнение декларации онлайн непосредственно на сайте ФНС России в интерактивном режиме без скачивания программы по заполнению;
возможность последующего направления сформированной декларации и прилагаемого комплекта документов в налоговый орган в электронной форме;
автоматическое предзаполнение полей декларации (в частности, персональных сведений, сведений о доходах и уплаченной сумме налога), наличие подсказок, позволяющих избежать ошибок при заполнении декларации.

Вход в ЛК ФЛ осуществляется с официального сайта ФНС России www.nalog.gov.ru (раздел «Физические лица»).

Войти в ЛК ФЛ можно также с помощью учетной записи Единой системы идентификации и аутентификации (ЕСИА) – реквизитов доступа, используемых для авторизации в системе ЕПГУ.

Программа «Декларация 2023»:

находится в свободном доступе для скачивания на сайте ФНС России;
формирует декларацию для представления в налоговый орган, в том числе для отправки в налоговый орган в электронном виде через «Личный кабинет».

Бумажные декларации можно сдать в налоговый орган:

лично;
направить по почте;
представить через МФЦ (если в регионе принято решение об оказании в них этой услуги).

Налоговые декларации необходимо представлять в налоговый орган по месту своего учета (месту жительства). Адрес, телефоны, а также точное время работы своей инспекции можно узнать в разделе «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции».

Налогоплательщик-физическое лицо!

Налоговые ставки и льготы (включая налоговые вычеты из налоговой базы) устанавливаются нормативными правовыми актами различного уровня:

— по транспортному налогу: главой 28 Налогового кодекса Российской Федерации и законом Московской области от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ «О льготном налогообложении в Московской области»;

— по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц: главами 31, 32 Налогового кодекса Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований по месту нахождения объектов недвижимости.

С информацией о налоговых ставках, налоговых льготах и налоговых вычетах (по всем видам налогов во всех муниципальных образованиях) можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn50/service/tax/), либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22).

Транспортный налог

При исчислении транспортного налога в Московской области для физических лиц предусмотрены следующие льготы (п. п. 3, 4 ст. 25, п. п. 1, 2 ст. 26.8, ст. ст. 26.19, 26.31, 26.32 Закона Московской области № 151/2004-ОЗ):

Освобождение от уплаты транспортного налога:

Право на освобождение от уплаты транспортного налога имеют:

а) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации и полные кавалеры ордена Славы, граждане, подвергшиеся воздействию радиации на Чернобыльской АЭС, участники Великой Отечественной войны, инвалиды I — II групп, инвалиды с детства (независимо от группы инвалидности);

б) один из родителей (законных представителей) в многодетной семье;

в) граждане, на которых зарегистрированы транспортные средства, оснащенные исключительно электрическими двигателями;

г) лица, которые впервые приобрели в собственность недвижимое имущество на территории Московской области (жилой дом, квартиру, с месяца постановки на кадастровый учет, которых прошло не более трех лет).

Уменьшение ставки транспортного налога на 50% — для инвалидов III группы, ветеранов (кроме участников ВОВ).
Уменьшение ставки транспортного налога на 50% — для лиц, на которых зарегистрированы транспортные средства (в частности, легковые автомобили, мотоциклы, мотороллеры), оснащенные двигателями, работающими на газовом топливе. Льгота применяется с 1 января 2021 г. до 1 января 2027 г.

С информацией о налоговых льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn50/service/tax/), либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22).

Земельный налог

Действует федеральная льгота, которая уменьшает налоговую базу на кадастровую стоимость 600 квадратных метров одного земельного участка. Льготой могут воспользоваться владельцы земельных участков, относящиеся к следующим категориям: пенсионеры; предпенсионеры; инвалиды I и II групп; инвалиды с детства; ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий; многодетные; другие категории граждан, указанные в п. 5 ст. 391 НК РФ.

Налог на имущество физлиц

— Льготы для 16-категорий налогоплательщиков (пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды, ветераны, военнослужащие, владельцы хозстроений до 50 кв.м и т.п.) предусмотрены ст. 407 НК РФ. Льгота предоставляется в размере подлежащей уплате суммы налога в отношении объекта, не используемого в предпринимательской деятельности. Льгота предоставляется по выбору налогоплательщика в отношении одного объекта каждого вида: 1) квартира или комната; 2) жилой дом; 3) помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 статьи 407 НК РФ; 4) хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 статьи 407 НК РФ; 5) гараж или машино-место;

— Применение специальных режимов налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса).

Предусмотренное освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц при применении специальных режимов налогообложения индивидуальными предпринимателями является налоговой льготой, подтверждение права которой осуществляется в порядке, аналогичном предусмотренному пунктом 3 статьи 361.1 НК РФ.

Убедившись, что налогоплательщик относиться к категориям лиц, имеющим право на налоговую льготу, рекомендуется подать заявление по установленной форме (приказ ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@) о предоставлении льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц.

Подать заявление о предоставлении налоговой льготы в налоговый орган можно любым удобным способом:

через «Личный кабинет налогоплательщика» (для пользователей Личного кабинета налогоплательщика);
почтовым сообщением в налоговую инспекцию;
путем личного обращения в любую налоговую инспекцию;
через уполномоченный МФЦ.

Заявление о предоставлении налоговой льготы рассматривается налоговым органом в течение 30 дней со дня его получения.

В случае, если налоговым органом запрошены сведения, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, у органов и иных лиц, у которых имеются эти сведения, то срок рассмотрения заявления может быть продлен, но не более чем на 30 дней. При этом налогоплательщик уведомляется о продлении срока рассмотрения заявления.

По результатам рассмотрения заявления налоговый орган направляет налогоплательщику способом, указанным в заявлении, уведомление о предоставлении налоговой льготы либо сообщение об отказе в предоставлении налоговой льготы с указанием оснований отказа.

В случае, если налогоплательщик, имеющий право на налоговую льготу, не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и другими федеральными законами, начиная с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на налоговую льготу.

Налогоплательщик-организация!

Льготы по транспортному налогу и налогу на имущество организации устанавливаются законом субъектов Российской Федерации в соответствии с Законом от 24.11.2004 N 151/2004-ОЗ «О льготном налогообложении в Московской области» (ред. от 22.12.2023) (далее – Закона).

Дополнительно информируем, что:

— по налогу на имущество организаций с 2022 года российские организации, имеющие право на льготы в отношении объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, вправе представить в налоговый орган по своему выбору соответствующее заявление о налоговой льготе и подтверждающие документы. Такой заявительный порядок введен в связи с отменой с 2023 года обязанности налогоплательщиков — российских организаций представлять декларацию по налогу на имущество по объектам, по которым налоговая база определяется как их кадастровая стоимость. Форма указанного заявления утверждена приказом ФНС России от 09.07.2021 № ЕД-7-21/646@. По результатам его рассмотрения налоговый орган направляет налогоплательщику уведомление о предоставлении льготы либо мотивированное сообщение об отказе в этом способом, указанным в заявлении. Если с 2022 года организация, имеющая право на налоговую льготу, не представила в налоговый орган заявление о ее предоставлении или не сообщила об отказе от ее применения, то льгота предоставляется на основании сведений, полученных ФНС России в соответствии с федеральными законами начиная с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на нее (п. 8 ст. 382 НК РФ);

— по транспортному налогу до 1 января 2026 г. продлена льгота в размере 50% суммы транспортного налога в отношении ТС с двигателями, работающими на газовом топливе. Льгота действует для легковых автомобилей, мотоциклов, мотороллеров и автобусов, которые оснащены двигателями определенных типов, работающими на газовом топливе. Льгота предоставляется на основании регистрационных данных о ТС и распространяется на период установки газового оборудования на ТС. Она не применяется к дорогостоящим автомобилям, включенным в Перечень. Льгота действует, если высвобожденные средства направлены на развитие организации по п. 10 ст. 4 Закона Московской области от 24.11.2004 N 151/2004-ОЗ (ст. 26.32.2 Закона). Действие льготы распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 г.

Льготы по земельному налогу устанавливаются в соответствии с Решением Совета депутатов «О земельном налоге» г.о. Химки от 27.11.2009 N 48/3 (ред. от 29.09.2023), Долгопрудный от 22.06.2012 N 95-нр (ред. от 21.12.2023), Лобня от 24.11.2020 N 214/64 (ред. от 28.11.2023).

Обращаем внимание, что заявления о льготе организациями представляется по форме КНД 1150064, 1150121.

Информация о порядке представления уведомлений о контролируемых иностранных компаниях и подтверждающих документов.

На основании статьи 31 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) Межрайонная ИФНС России №13 по Московской области, 141407 Московская обл. г. Химки, ул. Панфилова,31 уведомляет налогоплательщиков о порядке представления в налоговый орган по месту своего нахождения (месту жительства) в установленный срок уведомлений о контролируемых иностранных компаниях.

В соответствии с пунктом 2 статьи 25.14 Кодекса уведомление о контролируемых иностранных компаниях представляется<3>:

налогоплательщиками — организациями – в срок не позднее 20 марта года, следующего за налоговым периодом, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли контролируемой иностранной компании в соответствии с главой 25 Кодекса либо который следует за годом, по итогам которого определен убыток контролируемой иностранной компании;

налогоплательщиками — физическими лицами – в срок не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли контролируемой иностранной компании в соответствии с главой 23 Кодекса либо который следует за годом, по итогам которого определен убыток контролируемой иностранной компании.

Форма и порядок заполнения уведомления о контролируемых иностранных компаниях утверждены Приказом ФНС России от 19.07.2021 № ЕД-7-13/671@. Налоговая ответственность за непредставление контролирующим лицом в установленный срок уведомления о контролируемой иностранной компании влечет взыскание штрафа в размере 500 000 рублей (пункт 1 статьи 129.6 Кодекса).

Кроме того, обязательному представлению в налоговый орган подлежат документы:

Подтверждающие соблюдение условий освобождения, в случае если прибыль контролируемой иностранной компании освобождается от налогообложения по основаниям, установленным подпунктами 1, 3 — 8 пункта 1 статьи 25.13-1 Кодекса (пункт 9 статьи 25.13-1 Кодекса). Указанные документы представляются <3>:

В случае если контролируемая иностранная компания образована в соответствии с законодательством государства — члена Евразийского экономического союза и имеет постоянное местонахождение в этом государстве, представление документов, подтверждающих соблюдение условия такого освобождения, не требуется.

Подтверждающие размер прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании, в случае отсутствия освобождения от налогообложения прибыли контролируемой иностранной компании и независимо от наличия обязанности по учету дохода в виде прибыли контролируемой иностранной компании в налоговой базе контролирующего лица по соответствующему налогу (пункт 5 статьи 25.15 Кодекса).

Указанные документы представляются <3>:

налогоплательщики — организации – вместе с налоговой декларацией по налогу на прибыль организаций;

налогоплательщики — физические лица – вместе с уведомлением о контролируемых иностранных компаниях.

Налоговая ответственность за непредставление в установленный срок документов, подтверждающих размер прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании, влечет взыскание штрафа с контролирующего лица в размере 500 000 рублей (пункт 1.1 статьи 126 Кодекса).Указанная ответственность применяется к налоговым периодам начиная с 2020 года.

Настоящая информация носит уведомительный характер с целью предупреждения несвоевременности представления уведомления о контролируемых иностранных компаниях и установленных Кодексом документов во избежание привлечения налогоплательщиков к ответственности за налоговые правонарушения.

Подробная информация, касающаяся контролируемых иностранных компаний, размещена в разделе «Контролирующие лица и контролируемые иностранные компании» на официальном сайте ФНС России – nalog.gov.ru.

Информационная кампания по тематике исполнения налоговых уведомлений, направленных в 2023 году

Срок исполнения налогового уведомления за налоговый период 2022 год не позднее 1 декабря 2023 года.

Форма налогового уведомления утверждена приказом ФНС России от 27.09.2022 № ЕД-7-21/866@ и включает сумму налога, подлежащую уплате, сведения об объекте налогообложения, налоговой базе, сроке уплаты налога, а также сведения, необходимые для перечисления налога в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему Российской Федерации (QR-код, штрих-код, УИН, банковские реквизиты платежа).

В случае, если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 100 рублей, налоговое уведомление не направляется, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления.

Налоговое уведомление может быть направлено налогоплательщику по почте или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, начиная с 01.07.2023 – через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг.

При неполучении до 1 ноября налогового уведомления за период владения налогооблагаемыми недвижимостью или транспортным средством, налогоплательщику целесообразно обратиться в налоговый орган либо направить информацию через «Личный кабинет налогоплательщика» или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».

Владельцы недвижимости или транспортных средств, которые никогда не получали налоговые уведомления за истекший налоговый период и не заявляли налоговые льготы в отношении налогооблагаемого имущества, обязаны сообщать о наличии у них данных объектов в любой налоговый орган.

Если, по мнению налогоплательщика, в налоговом уведомлении имеется неактуальная (некорректная) информация об объекте имущества или его владельце, то для её проверки и актуализации необходимо обратиться в налоговые органы любым удобным способом (через личный кабинет налогоплательщика, путем личного обращения в любой налоговый орган либо путём направления почтового сообщения, или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России»).

Налоговый орган сообщает, что сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц является самым популярным сервисом, функционирующим на официальном сайте ФНС России, позволяющим дистанционно осуществлять широкий спектр действий без личного визита в Инспекцию. Создано мобильное приложение ЛК ФЛ с максимально возможным функционалом сервиса. Для получения доступа к личному кабинету, нужно единожды обратиться в любой налоговый орган с предоставлением документа, удостоверяющего личность (паспорт).

Оплачивайте налоги по QR — коду

УФНС России по Московской области рекомендует использовать современные технологии и пользоваться приложением QR — кодов.

QR-код содержится в квитанциях на уплату налогов, он генерирует всю информацию о реквизитах платежа и эффективно используется для осуществления оплаты через банковские приложения на мобильных устройствах. Налогоплательщику достаточно считать данный код с помощью смартфона и, следуя инструкциям, совершить безналичный платеж.

Для удобства клиентов банков запущена функция распознавания QR-кода, которая позволяет оплатить налоги всего за минуту, не требуя указывать какие-либо дополнительные реквизиты. Не нужно тратить время на поход в отделения для получения бумажной квитанции об оплате — в любое удобное время в мобильном приложении, интернет-банке или устройствах самообслуживания вы можете найти платеж в истории операций, распечатать чек, а потом, в случае необходимости, предъявить его ФНС.

Помимо оплаты налогов, приложение позволяет произвести оплату по QR — и штрих-кодам, которые содержатся на квитанциях – например, за услуги ЖКХ, за штрафы ГИБДД и др.

Напоминаем, что согласно Налоговому кодексу Российской Федерации граждане должны уплатить транспортный, имущественный и земельный налоги за 2022 год до 1 декабря текущего года.

Межрайонная ИФНС России №13

по Московской области

осуществляет

прием налогоплательщиков

3 ноября 2023г.

С 9.00 до 15.45

4, 5, 6 ноября 2023г. Выходные дни

Исполнения налоговых уведомлений, направленных в 2023 году

Что такое налоговое уведомление и как его исполнить

Обязанность по ежегодному исчислению в отношении транспортных средств и недвижимого имущества налогоплательщиков-физических лиц транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц возложена на налоговые органы (пункт 2 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации, далее – НК РФ).

В связи с этим налоговые органы не позднее 30 дней до наступления срока уплаты по вышеперечисленным налогам направляют налогоплательщикам-физическим лицам налоговые уведомление для уплаты налогов.

Налоговое уведомление может быть направлено налогоплательщику по почте заказным письмом или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, начиная с 01.07.2023 – через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг.

В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Налогоплательщик (его законный или уполномоченный представитель) вправе получить налоговое уведомление на бумажном носителе под расписку в любом налоговом органе либо через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг (далее – МФЦ) на основании заявления о выдаче налогового уведомления. Налоговое уведомление передается налогоплательщику (его законному или уполномоченному представителю либо через МФЦ) в срок не позднее пяти дней со дня получения налоговым органом заявления о выдаче налогового уведомления (форма заявления утверждена приказом ФНС России от 20.10.2022 № ЕД-7-21/947@).

Налоговое уведомление за налоговый период 2022 года должно быть исполнено (налоги в нём оплачены) не позднее 1 декабря 2023 года.

Основные изменения в налогообложении имущества физических лиц Налоговые уведомления, направленные в 2023 году, содержат расчет имущественных налогов за налоговый период 2022 года. При этом по сравнению с предыдущим налоговым периодом произошли следующие основные изменения:

1) по транспортному налогу

— при расчете налога применен сформированный Минпромторгом России Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн руб. за 2022 год, размещенный на официальном сайте Минпромторга России (по сравнению с аналогичным Перечнем 2021 года для налогообложения с применением повышающего коэффициента использованы только позиции для легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн. до 15 млн. рублей, с года выпуска которых прошло не более 10 лет руб., и средней стоимостью от 15 млн. рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет).

Таким образом, ранее применявшийся при расчете налога повышающий коэффициент 1.1 для легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. руб. не используется – основание – Федеральный закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ;

— в отношении транспортного средства, право собственности на которое прекращено в связи с его принудительным изъятием по основаниям, предусмотренным федеральным законом, исчисление налога прекращается с 1-го числа месяца, в котором такое транспортное средство было принудительно изъято у его собственника, на основании заявления о прекращении исчисления налога в связи с принудительным изъятием транспортного средства, представленного налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору. С указанным заявлением налогоплательщик вправе представить документы, подтверждающие принудительное изъятие транспортного средства. Указанные заявление и документы могут быть представлены в налоговый орган налогоплательщиками — физическими лицами через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг (пункт 3.4 статья 362 НК РФ);

— при расчете транспортного налога применены налоговые льготы в соответствии с Законом Московской области от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ «О льготном налогообложении в Московской области»:

— налоговая льгота по транспортному налогу предоставлена одному из родителей (усыновителей), опекунов или попечителей ребенка-инвалида, за исключением родителей детей-инвалидов, дети которых находятся на полном государственном обеспечении на одно транспортное средство (автомобили, автобусы) с мощностью до 200 лошадиных сил включительно. Льгота не распространяется на автомобили, включенные в перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб., подлежащий применению в очередном налоговом периоде. (ст. 26.35 Закона МО № 151/2004-ОЗ)

— от уплаты транспортного налога на территории Московской области освобождаются военнослужащие призванные на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 21.09.2022 №647 «Об объявлении частичной мобилизации в Российской Федерации», а также граждане Российской Федерации заключившие контракт о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации, с Министерством обороны Российской Федерации. Льгота предоставляется в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно, но не более чем по одному транспортному средству за налоговый период.
Льгота предоставляется на основании сведений, имеющихся в налоговом органе, либо на основании заявления и документов, подтверждающих участие в специальной военной операции, представляемых в налоговый орган по месту налогового учета. Льгота распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 года, и действует до 1 января 2024 года (статья 26.40 Закона Московской области № 151/2004-ОЗ).

С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn50/service/tax/).

2) по земельному налогу

— исчисление суммы налога производится по налоговой ставке, установленной в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 394 НК РФ (не более 1,5% «для прочих земель») в отношении земельного участка, по которому из органов муниципального земельного контроля поступила информация о нарушениях обязательных требований к использованию и охране объектов земельных отношений:

а) в связи с неиспользованием для сельхозпроизводства земельного участка, относящегося к землям сельхозназначения или к землям в составе зон сельхозиспользования;

б) в связи с использованием не по целевому назначению (неиспользованием по целевому назначению) в предпринимательской деятельности земельного участка, предназначенного для индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества;

— Федеральным законом от 29.11.2021 № 382-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» с 01.01.2022 в абзац 2 пункта 17 статьи 396 Кодекса внесены изменения, согласно которым при исчислении земельного налога физическим лицам, начиная с налогового периода 2022 года, не применяется коэффициент 1,1 в отношении земельных участков:

1) по которым в течение налогового периода изменена кадастровая стоимость вследствие изменения характеристик земельных участков (площадь, категория земель, вид разрешенного использования);

2) по которым органами, осуществляющими государственный земельный надзор, представлены сведения в соответствии с пунктом 18 статьи 396 Кодекса, а именно:

— о неиспользовании земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения, по целевому назначению;

— об использовании в предпринимательской деятельности земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества.

Изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с нормативными правовыми актами муниципальных образований по месту нахождения земельных участков. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn50/service/tax/);

3) по налогу на имущество физических лиц

— Федеральным законом от 29.11.2021 № 382-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» с 01.01.2022 в абзац 3 пункта 8.1 статьи 408 Кодекса внесены изменения, согласно которым при исчислении налога на имущество физических лиц, начиная с налогового периода 2022 года, не применяется коэффициент 1,1 в отношении объектов налогообложения, по которым в течение налогового периода изменена кадастровая стоимость вследствие изменения характеристик объектов недвижимого имущества;

— применены изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с нормативными правовыми актами муниципальных образований по месту нахождения объектов налогообложения. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn50/service/tax/);

Поскольку расчет налогов на имущество проводится исходя из налоговых ставок, льгот и налоговой базы, причины изменения величины налогов в конкретной ситуации можно уточнить в налоговой инспекции или обратившись в контакт-центр ФНС России (тел. 8 800 – 222-22-22).

Почему в 2022 году изменились налоги на имущество

Транспортный налог. Рост налога может обуславливаться следующими причинами:

1) изменение налоговых ставок и (или) отмена льгот. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn50/service/tax/);

2) применение повышающих коэффициентов при расчете налога за легковые автомашины средней стоимостью от 10 млн. руб. согласно размещённому на сайте Минпромторга России Перечню легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов рублей для налогового периода 2022 года;

3) наличие иных оснований (например, в результате перерасчета налога, утраты права на применение льготы, поступления уточненных сведений от регистрирующих органов и т.п.).

Земельный налог. Рост налога может обуславливаться следующими причинами:

1) изменение налоговых ставок и (или) отмена льгот, полномочия по установлению которых относятся к компетенции представительных органов муниципальных образований. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn50/service/tax/);

2) изменение кадастровой стоимости земельного участка, например, в связи с переводом земельного участка из одной категории земель в другую, изменением вида разрешенного использования, уточнения площади. Информацию о кадастровой стоимости можно получить на сайте Росреестра;

Налог на имущество физлиц. Рост налога может обуславливаться следующими причинами:

1) изменение кадастровой стоимости объекта недвижимости, например, в связи с изменением вида разрешенного использования, назначения объекта. Информацию о кадастровой стоимости можно получить на сайте Росреестра;

3) изменение налоговых ставок или отмена льгот, полномочия по установлению которых относятся к компетенции представительных органов муниципальных образований. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn50/service/tax/).

Как проверить налоговые ставки и льготы, указанные в налоговом уведомлении

Как воспользоваться льготой, неучтенной в налоговом уведомлении

Шаг 1. Проверить, учтена ли льгота в налоговом уведомлении. Для этого изучить содержание граф «Размер налоговых льгот», «Налоговый вычет» в налоговом уведомлении.

Шаг 2. Если в налоговом уведомлении льготы не применены, необходимо выяснить относится ли налогоплательщик к категориям лиц, имеющим право на льготы по объектам в налоговом уведомлении.

Транспортный налог

Освобождение от уплаты транспортного налога:

Право на освобождение от уплаты транспортного налога имеют:

б) один из родителей (законных представителей) в многодетной семье;

Уменьшение ставки транспортного налога на 50% — для инвалидов III группы, ветеранов (кроме участников ВОВ).
Уменьшение ставки транспортного налога на 50% — для лиц, на которых зарегистрированы транспортные средства (в частности, легковые автомобили, мотоциклы, мотороллеры), оснащенные двигателями, работающими на газовом топливе. Льгота применяется с 1 января 2021 г. до 1 января 2023 г.

Транспортными средствами для граждан, относящихся к Героям Советского Союза, Героям Российской Федерации и полным кавалерам ордена Славы, гражданам, подвергшихся воздействию радиации на Чернобыльской АЭС, участникам Великой Отечественной войны, инвалидам I — II групп, инвалидам с детства (независимо от группы инвалидности), а также для инвалидов III группы, ветеранов (кроме участников ВОВ) являются автомобили легковые с мощностью двигателя до 150 л. с. (до 110,33 кВт) включительно, мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 50 л. с. (до 36,8 кВт); для граждан, воспитывающих трех или более несовершеннолетних детей — автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, тракторы с мощностью двигателя до 250 л. с. (до 183,9 кВт) включительно, за исключением автомобилей, в отношении которых исчисление сумм транспортного налога производится с учетом повышающего коэффициента. Льгота предоставляется в отношении одного транспортного средства.

Льгота для граждан, на которых зарегистрированы транспортные средства, оснащенные исключительно электрическими двигателями предоставляется в отношении легковых автомобилей, мотоциклов, мотороллеров, автобусов, тракторов (статья 26.19 Закона Московской области № 151/2004-ОЗ).

Льгота гражданам, которые впервые приобрели в собственность недвижимое имущество на территории Московской области (жилой дом, квартиру, с месяца постановки на кадастровый учет которых прошло не более трех лет) предоставляется не более чем по одному транспортному средству, являющемуся объектом налогообложения (кроме мотоциклов, мотороллеров, автобусов, тракторов, водных и воздушных транспортных средств, легковых автомобилей, в отношении которых исчисление суммы транспортного налога производится с учетом повышающего коэффициента). Льгота предоставляется в течение двух лет начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем даты государственной регистрации права собственности на недвижимое имущество (100% — в течение первого года, 50% — в течение второго года) и применяется с 01.01.2019 (статья 26.31 Закона Московской области № 151/2004-ОЗ).

Льгота гражданам, на которых зарегистрированы транспортные средства (в частности, легковые автомобили, мотоциклы, мотороллеры), оснащенные двигателями, работающими на газовом топливе, предоставляется в отношении транспортных средств, оснащенных двигателями следующих типов: бензиновый на сжиженном газе, бензиновый на сжатом газе, дизельный на сжиженном газе, дизельный на сжатом газе, газовый. Льгота не распространяется на автомобили, включенные в перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб., подлежащий применению в очередном налоговом периоде (статья 26.32.1 Закона Московской области № 151/2004-ОЗ).

Льгота одному из родителей (усыновителей), опекунов или попечителей ребенка-инвалида, за исключением родителей детей-инвалидов, дети которых находятся на полном государственном обеспечении на одно транспортное средство (автомобили, автобусы) с мощностью до 200 лошадиных сил включительно. Льгота не распространяется на автомобили, включенные в перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб., подлежащий применению в очередном налоговом периоде. (ст. 26.35 Закона МО N 151/2004-ОЗ)

Льгота предоставляется военнослужащим призванным на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 21.09.2022 №647 «Об объявлении частичной мобилизации в Российской Федерации», а также гражданам Российской Федерации, заключившим контракт о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации, с Министерством обороны Российской Федерации. Льгота предоставляется в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно, но не более чем по одному транспортному средству за налоговый период. Льгота предоставляется на основании сведений, имеющихся в налоговом органе, либо на основании заявления и документов, подтверждающих участие в специальной военной операции, представляемых в налоговый орган по месту налогового учета. Льгота распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 года, и действует до 1 января 2024 года (статья 26.40 Закона Московской области № 151/2004-ОЗ).

Земельный налог

Дополнительные льготы могут быть установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований по месту нахождения земельных участков.

Налог на имущество физлиц

Дополнительные льготы могут быть установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований по месту нахождения налогооблагаемого имущества.

Шаг 3. Убедившись, что налогоплательщик относиться к категориям лиц, имеющим право на налоговую льготу, но льгота не учтена в налоговом уведомлении, рекомендуется подать заявление по установленной форме (приказ ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@) о предоставлении льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц.

Если ранее заявление о предоставлении налоговой льготы направлялось в налоговый орган и в нём не указывалось на то, что льгота будет использована в ограниченный период, заново представлять заявление не требуется.

Подать заявление о предоставлении налоговой льготы в налоговый орган можно любым удобным способом: через личный кабинет налогоплательщика; почтовым сообщением; путем личного обращения в любую налоговую инспекцию; через уполномоченный МФЦ.

№6. Что делать, если в налоговом уведомлении некорректная информация

Сведения о налогооблагаемом имуществе и его владельце (включая характеристики имущества, налоговую базу, правообладателя, период владения) в налоговые органы представляют органы, осуществляющие регистрацию (миграционный учет) физических лиц по месту жительства (месту пребывания), регистрацию актов гражданского состояния физических лиц, органы, осуществляющие государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, органы опеки и попечительства, органы (учреждения), уполномоченные совершать нотариальные действия, и нотариусы, органы, осуществляющие выдачу и замену документов, удостоверяющих личность гражданина Российской Федерации на территории Российской Федерации.

Ответственность за достоверность, полноту и актуальность указанных сведений, используемых в целях налогообложения имущества, несут вышеперечисленные регистрирующие органы. Указанные органы представляют информацию в налоговую службу на основании имеющихся в их информационных ресурсах (реестрах, кадастрах, регистрах и т.п.) сведений.

Если, по мнению налогоплательщика, в налоговом уведомлении имеется неактуальная (некорректная) информация об объекте имущества или его владельце (в т.ч. о периоде владения объектом, налоговой базе, адресе), то для её проверки и актуализации необходимо обратиться в налоговые органы любым удобным способом:

1) для пользователей «Личного кабинета налогоплательщика» — через личный кабинет налогоплательщика;

2) для иных лиц: посредством личного обращения в любой налоговый орган либо путём направления почтового сообщения, или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».

По общему правилу, налоговому органу требуется проведение проверки на предмет подтверждения наличия/отсутствия установленных законодательством оснований для перерасчета налогов и изменения налогового уведомления (направление запроса в регистрирующие органы, проверка информации о наличии налоговой льготы, определение даты начала применения актуальной налоговой базы и т.п.), обработка полученных сведений и внесение необходимых изменений в информационные ресурсы (базы данных, карточки расчетов с бюджетом и т.п.).

При наличии оснований для перерасчета налога (налогов) и формирования нового налогового уведомления налоговая инспекция не позднее 30 дней (в исключительных случаях указанный срок может быть продлен не более чем на 30 дней): обнулит ранее начисленную сумму налога и пеней; сформирует новое налоговое уведомление с указанием нового срока уплаты налога и направит Вам ответ на обращение (разместит его в Личном кабинете налогоплательщика).

Дополнительную информацию можно получить по телефону налоговой инспекции или контакт-центра ФНС России: 8 800-222-22-22.

Что делать, если налоговое уведомление не получено

Налоговые уведомления владельцам налогооблагаемых объектов недвижимости и транспортных средств направляются налоговыми органами (размещаются в личном кабинете налогоплательщика) не позднее 30 дней до наступления срока уплаты налогов: не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, за который уплачиваются налоги.

При этом налоговые уведомления не направляются по почте на бумажном носителе в следующих случаях:

1) наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога;

2) если общая сумма налогов, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления;

3) налогоплательщик является пользователем интернет-сервиса ФНС России – личный кабинет налогоплательщика и при этом не направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе;

4) налогоплательщик направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг (далее – ЕПГУ).

В иных случаях при неполучении до 1 ноября налогового уведомления за период владения налогооблагаемыми недвижимостью или транспортным средством, налогоплательщику целесообразно обратиться в налоговый орган либо направить информацию через «Личный кабинет налогоплательщика» или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».

Как получить налоговое уведомление через ЕПГУ?

Получение налоговых уведомлений через ЕПГУ возможно при соблюдении двух условий (пункт 1.2 статьи 21 НК РФ):

— налогоплательщик должен быть зарегистрирован в единой системе идентификации и аутентификации на ЕПГУ;

— налогоплательщик направил через ЕПГУ уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через ЕПГУ (форма такого уведомления утверждена приказом ФНС России от 12.05.2023 № ЕД-7-21/309@).

На основании такого уведомления налоговый орган разместит в личном кабинете пользователя ЕПГУ адресованные ему налоговые уведомления после их формирования.

Если налоговое уведомление получено через ЕПГУ предусмотрена ли возможность его оплаты на ЕПГУ?

Пользователь ЕПГУ сможет оплатить начисления налогов из налогового уведомления онлайн в личном кабинете ЕПГУ.

Если в налоговый орган представлено уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов через ЕПГУ, будут ли налоговые уведомления приходить по почте на бумаге?

В этом случае налоговые уведомления не будут дублироваться заказными письмами по почте кроме случая, предусмотренного пунктом 2 статьи 11.2 НК РФ (для получения документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, на бумажном носителе налогоплательщики-физические лица, получившие доступ к личному кабинету налогоплательщика, направляют в любой налоговый орган по своему выбору уведомление о необходимости получения документов на бумажном носителе).

Какими документами регламентируется возможность получения налоговых уведомлений через ЕПГУ?

К таким документам относятся:

Федеральный закон от 14.04.2023 № 125-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации»;

приказы ФНС России от 12.05.2023 № ЕД-7-21/309@ «Об утверждении формы уведомления о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг, формы уведомления о прекращении получения документов от налоговых органов в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг, порядков заполнения таких форм и форматов представления таких уведомлений в электронной форме» и от 14.06.2023 № ЕА-7-6/396@ «Об утверждении Порядка направления документов (сведений), представляемых налогоплательщиком-физическим лицом в налоговый орган в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг, и документов, используемых налоговым органом при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, направляемых налогоплательщику-физическому лицу в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг».

Можно ли направить в налоговый орган уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов через ЕПГУ или уведомление о прекращении получения документов от налоговых органов через ЕПГУ по почте или представить его на бумаге лично?

Согласно пункту 1.2 статьи 21 НК РФ, такие документы направляются в налоговые органы только в электронной форме через ЛК ЕПГУ.

Как прекратить получать налоговые уведомления через ЕПГУ?

Для прекращения получения от налоговых органов документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, в электронной форме через личный кабинет на ЕПГУ налогоплательщики-физические лица направляют в налоговые органы с использованием ЕПГУ уведомление о прекращении получения документов от налоговых органов через личный кабинет на ЕПГУ (форма такого уведомления утверждена приказом ФНС России от 12.05.2023 № ЕД-7-21/309@). По истечении трех дней со дня представления такого уведомления в налоговый орган налоговое уведомление будет направляться по почте заказным письмом или через личный кабинет налогоплательщика для тех, кто имеет доступ к такому кабинету.

Уважаемые налогоплательщики!

28 сентября 2023 года в 10.00 Межрайонная ИФНС России №13 по Московской области будет проводить вебинар на тему: «Налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный налоги физических лиц: Порядок исчисления, срок уплаты, категории граждан, имеющих право на предоставление льготы».

На мероприятии будут рассмотрены следующие темы:

— Что такое налоговое уведомление и как его исполнить;

— Основные изменения в налогообложении имущества физических лиц.

Для участия необходимо воспользоваться ссылкой:

https://w.sbis.ru/webinar/4c5ed848-446a-4ee3-a7dc-3f244b337056

Информация о порядке представления

уведомлений о контролируемых иностранных компаниях

и подтверждающих документов.

Кроме того, обязательному представлению в налоговый орган подлежат документы:

Подтверждающие соблюдение условий освобождения, в случае если прибыль контролируемой иностранной компании освобождается от налогообложения по основаниям, установленным подпунктами 1, 3 — 8 пункта 1 статьи 25.13-1 Кодекса (пункт 9 статьи 25.13-1 Кодекса). Указанные документы представляются <3>:

Подтверждающие размер прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании, в случае отсутствия освобождения от налогообложения прибыли контролируемой иностранной компании и независимо от наличия обязанности по учету дохода в виде прибыли контролируемой иностранной компании в налоговой базе контролирующего лица по соответствующему налогу (пункт 5 статьи 25.15 Кодекса).

Указанные документы представляются <3>:

налогоплательщики — организации – вместе с налоговой декларацией по налогу на прибыль организаций;

налогоплательщики — физические лица – вместе с уведомлением о контролируемых иностранных компаниях.

О получении налоговых уведомлений и требований об уплате задолженности по налогам через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ)

Федеральным законом от 14.04.2023 № 125-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации» с 01.07.2023 предусмотрена возможность получения налоговых уведомлений для уплаты налогов на имущество и НДФЛ, а также требований об уплате задолженности по налогам налогоплательщиками — физическими лицами в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ).

Получение через ЕПГУ указанных документов налоговых органов возможно при соблюдении двух условий:

1) налогоплательщик должен быть зарегистрирован в единой системе идентификации и аутентификации на ЕПГУ;

2) налогоплательщик направил через ЕПГУ уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через ЕПГУ.

Пользователь ЕПГУ сможет оплатить начисления из указанных документов онлайн, при этом налоговые уведомления и требования об уплате задолженности не будут дублироваться заказными письмами по почте, кроме предусмотренного пунктом 2 статьи 11.2 НК РФ случая.

Воспользоваться возможностью получения налоговых документов через ЕПГУ можно в любой момент вне зависимости от наличия доступа к личному кабинету налогоплательщика.

Для прекращения получения документов от налоговых органов через ЕПГУ налогоплательщик — физическое лицо вправе направить через ЕПГУ соответствующее уведомление.

Уважаемые налогоплательщики!

13.07.2023г. в 10-00 Межрайонная ИФНС России №13 по Московской области приглашает принять участие в вебинаре.

На мероприятии будут рассмотрены следующие темы:

— Сдача отчетности в электронном виде.

— Внедрение института Единого налогового счета (ЕНС).

А вы подали уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам ,сборам, страховым взносам?

Для участия в вебинаре необходимо воспользоваться ссылкой:

https://w.sbis.ru/webinar/04db1553-ccec-490d-bda9-f1c59de743a4

Получение через ЕПГУ указанных документов налоговых органов возможно при соблюдении двух условий:

1) налогоплательщик должен быть зарегистрирован в единой системе идентификации и аутентификации на ЕПГУ;

Уважаемый налогоплательщик-организация!

В соответствии с абзацем 2 пункта 9 статьи 58 Кодекса Уведомление об исчисленных суммах авансовых платежей по имущественным налогам (далее — Уведомление) представляется в налоговый орган по месту учета не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих авансовых платежей по этим налогам.

Авансовые платежи по имущественным налогам подлежат уплате организациями в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (пункт 1 статьи 363, пункт 1 статьи 383, пункт 1 статьи 397 Кодекса).

Для организаций отчетными периодами по транспортному налогу признаются первый квартал, второй квартал, третий квартал (пункт 2 статьи 360 Кодекса); по налогу на имущество организаций – первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года (для налогоплательщиков, исчисляющих налог исходя из кадастровой стоимости – первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года) (пункт 2 статьи 379 Кодекса); по земельному налогу – первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года (пункт 2 статьи 393 Кодекса).

Таким образом, за отчетные периоды 2023 года Уведомления об исчисленных суммах авансовых платежей по налогам на имущество должны представляться в налоговый орган по месту учета не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты авансовых платежей по этим налогам (1 квартал -25.04.2023, 2квартал – 25.07.2023, 3 квартал – 25.10.2023).

Необходимо представлять только одно Уведомление по одному сроку уплаты. В уведомлении необходимо указать полную сумму оплаты к сроку. В случае представления повторного Уведомления по этому же сроку и налогу, оно считается уточняющим и заменяет предыдущее, а не увеличивает сумму начислений.

Согласно части 14 статьи 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ организации могут воспользоваться правом на представление в течение 2023 года Уведомлений в виде распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации при условии, что ранее ими указанные Уведомления в налоговые органы не представлялись.

В случае представления Уведомлений в виде распоряжения несколькими частями по одному сроку уплаты, платежи не смогут сформировать уведомлений. Уведомлением может быть учтен последний платеж, что повлечет заниженную сумму начислений по сроку 28 число месяца. Для корректного исчисления налога и учета необходимо представить Уведомление с указанием полной суммы по сроку уплаты.

Основные изменения налогового законодательства по имущественным налогам с 1 января 2023 года:

С 2023 года отменена обязанность налогоплательщиков – российских организаций по представлению декларации по налогу на имущество организаций в отношении объектов, налоговая база по которым рассчитывается исходя из кадастровой стоимости. В связи с этим внесены изменения в порядок заполнения декларации по налогу на имущество организаций (Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ, Приказы ФНС России от 09.08.2021 № ЕД-7-21/739@, от 28.01.2022 № ЕД-7-21/53@).
Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» с 1 января 2023 года изменены сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу на имущество организаций, земельного налога и транспортного налога (далее – налоги).

Налоги за 2022 год подлежат уплате в срок не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть за 2022 год – не позднее 28 февраля 2023 года. Авансовые платежи по налогам за отчетные периоды 2023 года подлежат уплате не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (то есть в сроки не позднее 28 апреля 2023 года, не позднее 28 июля 2023 года, не позднее 30 октября 2023 года).

В 2023 году изменился срок представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций – с 30 марта на срок не позднее 25 марта (за налоговый период 2022 года с учетом переноса из-за выходных дней срок представления налоговой декларации составит не позднее 27 марта 2023 года);
Федеральным законом от 26.03.2022 № 67-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» установлено, что для расчета земельного налога и налога на имущество за 2023 год следует брать кадастровую стоимость, которая установлена на 01.01.2022, но только в том случае, если кадастровая стоимость недвижимости по состоянию на 01.01.2023 превысит кадастровую стоимость по состоянию на 01.01.2022;
Согласно поправкам, внесенным Федеральным законом от 29.11.2021 № 382-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации», начиная с исчисления земельного налога и налога на имущество физических лиц за налоговый период 2022 года, ограничивается применение коэффициента 1,1 при исчислении указанных налогов в налоговом периоде, в котором установлены факты: неправомерного неиспользования для сельскохозяйственного производства земельных участков сельскохозяйственного назначения, неправомерного использования в предпринимательской деятельности земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также изменения характеристик объекта недвижимости, влияющих в соответствии с законодательством о государственной кадастровой оценке на его кадастровую стоимость (площадь, категорий земель, вид разрешенного использования, степень готовности объекта и т.п.);
С налогового периода 2022 года изменены условия применения повышающих коэффициентов для расчета транспортного налога, а именно, отменены повышающие коэффициенты 1,1 и 2 в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 до 5 млн руб. и от 5 до 10 млн руб., определяемой Минпромторгом России. Поэтому сформированный на 2022 год указанным ведомством Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб. применяется для исчисления налога с коэффициентом 3 только для легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн рублей.

Льготы по транспортному налогу и налогу на имущество организаций, установленные Законом Московской области от 24.11.2004 N 151/2004-ОЗ «О льготном налогообложении в Московской области» с налогового периода 2022 года

— статьей 26.35 «Льготы, предоставляемые семьям, имеющим детей-инвалидов» введена льгота по транспортному налогу одному из родителей (усыновителей), опекунов или попечителей ребенка-инвалида, за исключением родителей детей-инвалидов, дети которых находятся на полном государственном обеспечении.

Ответы на наиболее частые вопросы, касающиеся применения налоговых льгот

Вопрос: Когда ИП на УСН лучше заявлять о льготах по имуществу? До окончания года или когда год закончится?

Ответ: Согласно п. 3 ст. 346.11 Кодекса применение УСН индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 Кодекса).

Порядок предоставления указанной налоговой льготы установлен п. 6 ст. 407 Кодекса и не определяет какой-либо срок для направления заявления о предоставлении налоговой льготы по налогу (далее — заявление), а также не связывает возможность подачи заявления с обязательным истечением налогового периода по налогу.

Необходимо учитывать, что в соответствии с абз. 2 п. 6 ст. 407 Кодекса рассмотрение заявления осуществляется в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному п. 3 ст. 361.1 Кодекса.

Пунктом 3 ст. 361.1 Кодекса установлено, что по результатам рассмотрения заявления налоговый орган направляет уведомление о предоставлении налоговой льготы либо сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы. В уведомлении должны содержаться основания предоставления налоговой льготы и периоды, применительно к которым предоставляется налоговая льгота.

Таким образом, по результатам рассмотрения заявления для предоставления налоговой льготы в соответствии с п. 3 ст. 346.11, п. 3 ст. 361.1, п. 6 ст. 407 Кодекса налоговый орган должен располагать сведениями, подтверждающими использование имущества — объекта налогообложения для предпринимательской деятельности за указанный в заявлении срок предоставления налоговой льготы. Подтвердить фактическое использование имущества в предпринимательской деятельности за периоды времени, не прошедшие на момент рассмотрения заявления, представляется затруднительным.

Основание: Письмо ФНС России от 29.11.2021 № БС-3-21/7821@ «О периоде предоставления ИП, применяющему УСН, льготы в виде освобождения от уплаты налога на имущество физлиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности».

Вопрос. Какие льготы предусмотрены для лиц предпенсионного возраста?

Ответ. Лицам предпенсионного возраста предоставляются льготы по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц.

К лицам предпенсионного возраста по общему правилу относятся граждане, у которых срок до наступления возраста, дающего право на страховую пенсию по старости, в том числе назначаемую досрочно, составляет не более пяти лет. При этом общеустановленный пенсионный возраст в 2021 г. — 63 года для мужчин и 58 лет для женщин (Примечание к ст. 144.1 УК РФ; п. 2 ст. 5 Закона от 19.04.1991 N 1032-1; Приложение к Письму Минтруда России от 18.12.2018 N 21-2/10/П-9349).

В целях предоставления налоговых льгот к лицам предпенсионного возраста относят граждан, которые достигли пенсионного возраста, установленного законодательством на 31.12.2018, — 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), при условии, что они не относятся к категории лиц, претендующих на досрочное назначение страховой пенсии по старости, или не являются государственными служащими. Для госслужащих предпенсионный возраст в данном случае составляет 61 год для мужчин и 56 лет для женщин (пп. 9 п. 5 ст. 391, пп. 10.1 п. 1 ст. 407 Кодекса; Письмо Минтруда России № 21-2/10/П-9349; Письмо ФНС России от 28.01.2021 № БС-4-21/947@).

Вопрос. Предоставляется ли льгота по налогу на имущество физических лиц инвалидам III группы?

Ответ. Статьей 407 Кодекса предусмотрены категории налогоплательщиков, имеющих право на налоговую льготу по налогу, к числу которых не относятся инвалиды III группы инвалидности.

Вместе с тем необходимо учитывать, что согласно подпункту 10 пункта 1 статьи 407 Кодекса к категории лиц, имеющих право на налоговую льготу по налогу, отнесены пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством (в частности, статьей 9 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ «О страховых пенсиях» определено, что право на страховую или социальную пенсию имеют граждане, признанные инвалидами III группы, и т.д.).

С учетом изложенного на федеральном уровне налоговые льготы по налогу могут применяться в отношении лиц, признанных инвалидами III группы, в случае, если они одновременно являются пенсионерами, получающими пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством.

Основание: Письмо Минфина России от 31.08.2021 № 03-05-06-01/70139.

Вопрос. Какие льготы по транспортному налогу предусмотрены для многодетных семей?

Ответ. Статьей 356 Кодекса определено, что при установлении транспортного налога законами субъектов Российской Федерации могут предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.

На территории Московской области транспортный налог (далее – налог) исчисляется и уплачивается в соответствии с Законом Московской области от 16.11.2002 № 129/2002-ОЗ «О транспортном налоге в Московской области».

Налоговые льготы по налогу установлены Законом Московской области от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ «О льготном налогообложении в Московской области» (далее – Закон № 151/2004-ОЗ).

В соответствии со статьёй 26.8 Закона № 151/2004-ОЗ семья, воспитывающая трех или более несовершеннолетних детей освобождается от уплаты транспортного налога, но не более чем по одному транспортному средству за налоговый период, в отношении транспортных средств с мощностью двигателя до 250 лошадиных сил (до 183,9 кВт) включительно, являющихся объектами налогообложения в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах: автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, тракторы.

Действие статьи 26.8 Закона № 151/2004-ОЗ распространяется на одного из родителей (законных представителей) в многодетной семье.

Налоговые льготы, установленные указанной статьей предоставляются налогоплательщику за весь налоговый период, в котором у многодетной семьи возникло, действует, утрачено (прекращено) право на предоставление такой льготы.

Вопрос. Какие льготы предусмотрены для лиц, мобилизованных на военную службу в связи с проведением специальной военной операции?

Ответ. С 21.09.2022 гражданам Российской Федерации, призванным в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 21.09.2022 № 647 «Об объявлении частичной мобилизации в Российской Федерации» (далее — Указ Президента РФ от 21.09.2022 № 647) на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации, на период прохождения ими военной службы по мобилизации в Вооруженных Силах Российской Федерации и до 28-го числа включительно третьего месяца, следующего за месяцем окончания периода частичной мобилизации или увольнения мобилизованного лица с военной службы, продлены сроки уплаты имущественных налогов.

Так, направленное в 2022 году мобилизованному лицу налоговое уведомление, не оплаченное до 1 декабря 2022 года включительно, исполнять не требуется. Задолженность по указанным в нем транспортному и земельному налогам, а также по налогу на имущество физических лиц не возникает.

Новое налоговое уведомление за истекший до 2022 года период владения налогооблагаемым имуществом будет направлено мобилизованному после получения налоговым органом информации о его увольнении с военной службы. Оплачивать указанные в уведомлении налоги необходимо не позднее 28-го числа третьего месяца, следующего за месяцем окончания периода частичной мобилизации или увольнения такого лица с военной службы по основаниям, установленным Указом Президента РФ от 21.09.2022 № 647. При этом оплатить налоги можно равными частями ежемесячно по 1/6 от общей суммы либо в общеустановленном порядке.

Для применения перечисленных мер поддержки мобилизованным лицам не требуется обращаться в налоговые органы, так как сведения о них будут поступать в рамках межведомственного информационного взаимодействия Минобороны России и ФНС России.

Одновременно сообщаем, что в соответствии с пунктом 2 Указа Президента РФ от 21.09.2022 № 647 мобилизованные лица имеют статус военнослужащих, проходящих военную службу в Вооруженных Силах Российской Федерации по контракту.

На мобилизованных лиц распространяются положения подпункта 7 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс), согласно которым военнослужащие имеют право на налоговую льготу по налогу на имущество физических лиц.

При этом налоговая льгота предоставляется в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении одного объекта налогообложения каждого вида, указанного в пункте 4 статьи 407 Кодекса, и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности (пункты 2 — 5 статьи 407 Кодекса).

Кроме того, согласно подпункту 4 пункта 5 статьи 391 Кодекса ветеранам и инвалидам боевых действий налоговая база по земельному налогу уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении.

Порядок предоставления налоговых льгот по налогам на имущество предусматривает, что в случае, если налогоплательщик, имеющий право на налоговую льготу, не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с Кодексом и другими федеральными законами, начиная с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на налоговую льготу (пункт 3 статьи 361.1, пункт 10 статьи 396, пункт 6 статьи 407 Кодекса).

Кроме того, обязательному представлению в налоговый орган подлежат документы:

Подтверждающие соблюдение условий освобождения, в случае если прибыль контролируемой иностранной компании освобождается от налогообложения по основаниям, установленным подпунктами 1, 3 — 8 пункта 1 статьи 25.13-1 Кодекса (пункт 9 статьи 25.13-1 Кодекса). Указанные документы представляются <3>:

Подтверждающие размер прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании, в случае отсутствия освобождения от налогообложения прибыли контролируемой иностранной компании и независимо от наличия обязанности по учету дохода в виде прибыли контролируемой иностранной компании в налоговой базе контролирующего лица по соответствующему налогу (пункт 5 статьи 25.15 Кодекса).

Указанные документы представляются <3>:

налогоплательщики — организации – вместе с налоговой декларацией по налогу на прибыль организаций;

налогоплательщики — физические лица – вместе с уведомлением о контролируемых иностранных компаниях.

Обращаем Ваше внимание, что в случае, если контролирующим лицом не представлены документы, необходимые для подтверждения соблюдения условий для освобождения прибыли контролируемой иностранной компании от налогообложения в соответствии с пунктом 9 статьи 25.13-1 Кодекса, или документы, подтверждающие размер прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании, предусмотренные пунктом 5 статьи 25.15 Кодекса, должностное лицо налогового органа вправе истребовать указанные документы в соответствии с пунктом 1 статьи 25.14-1 Кодекса. Истребованные документы представляются в течение 1 месяца с даты получения требования.

Налоговая ответственность за непредставление по требованию налогового органа документов, истребуемых в соответствии с пунктом 1 статьи 25.14-1 Кодекса, влечет взыскание штрафа с контролирующего лица в размере 1 000 000 рублей (пункт 1.1-1 статьи 126 Кодекса). Указанная ответственность применяется к налоговым периодам начиная с 2020 года.

Срок подачи уведомления о КИК за 2022 г.: для организаций — 20.03.2023, для физлиц — 02.05.2023.

— статьей 26.37 «Льготы, предоставляемые организациям сферы информационно-коммуникационных технологий» введена льгота по налогу на имущество для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, разрабатывающих и реализующих разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывающих услуги (выполняющие работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливающих, тестирующих и сопровождающих программы для ЭВМ, базы данных;

— статьей 26.39. «Льготы, предоставляемые организациям, на балансе которых учтены вновь построенные объекты транспортной, коммунальной и социальной инфраструктуры, подлежащие передаче в государственную или муниципальную собственность» введена льгота организациям, на балансе которых учтены вновь построенные объекты транспортной, коммунальной и социальной инфраструктуры, подлежащие передаче в государственную или муниципальную собственность.

Ответы на наиболее частые вопросы, касающиеся применения налоговых льгот

Вопрос. Допустимо ли применять налоговые льготы при исчислении и уплате авансовых платежей по транспортному и (или) земельному налогам (далее – налоги) в течение налогового периода в случае, если заявление о льготе в этом налоговом периоде в налоговый орган не представлено?

Ответ: Положения глав 28 «Транспортный налог» и 31 «Земельный налог» Кодекса не связывают уплату авансовых платежей по налогам и применение налоговых льгот с обязательным представлением заявления о льготе в течение какого-либо определенного периода.

Необходимо понимать, что в соответствии с пунктом 4 статьи 363 и пунктом 5 статьи 397 Кодекса, начиная с 01.01.2021, в целях обеспечения полноты уплаты налогов налоговые органы передают (направляют) налогоплательщикам (их обособленным подразделениям) по истечении соответствующего налогового периода сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах налогов (далее – Сообщение).

Сообщение составляется на основе информации, имеющейся у налогового органа, в т.ч. результатов рассмотрения заявления о льготе.

Таким образом, если налоговый орган на дату составления Сообщения не обладает информацией о предоставленной налоговой льготе, в Сообщение будут включены суммы исчисленных налогов без учета налоговых льгот. В дальнейшем, в соответствии с пунктом 6 статьи 363 и пунктом 5 статьи 397 Кодекса налогоплательщик вправе представить в налоговый орган пояснения и (или) документы, подтверждающие обоснованность применения налоговых льгот, в частности, заявление о льготе за соответствующий период.

Если по итогам рассмотрения налоговым органом пояснений и (или) документов будет выявлена недоимка по налогам (например, в связи с тем, что налогоплательщик не представлял в налоговый орган заявление о льготе либо получил сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы, при этом фактически учитывал налоговую льготу, и это привело к занижению суммы уплаченного налога) налоговый орган принимает меры по взысканию недоимки (пункт 7 статьи 363, пункт 5 статьи 397 Кодекса).

Ответы на наиболее частые вопросы, касающиеся применения налоговых льгот

Вопрос: Когда ИП на УСН лучше заявлять о льготах по имуществу? До окончания года или когда год закончится?

Вопрос. Какие льготы предусмотрены для лиц предпенсионного возраста?

Вопрос. Предоставляется ли льгота по налогу на имущество физических лиц инвалидам III группы?

Основание: Письмо Минфина России от 31.08.2021 № 03-05-06-01/70139.

Вопрос. Какие льготы по транспортному налогу предусмотрены для многодетных семей?

Основные изменения налогового законодательства по имущественным налогам с 1 января 2023 года:

С 2023 года отменена обязанность налогоплательщиков – российских организаций по представлению декларации по налогу на имущество организаций в отношении объектов, налоговая база по которым рассчитывается исходя из кадастровой стоимости. В связи с этим внесены изменения в порядок заполнения декларации по налогу на имущество организаций (Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ, Приказы ФНС России от 09.08.2021 № ЕД-7-21/739@, от 28.01.2022 № ЕД-7-21/53@).
Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» с 1 января 2023 года изменены сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу на имущество организаций, земельного налога и транспортного налога (далее – налоги).

В 2023 году изменился срок представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций – с 30 марта на срок не позднее 25 марта (за налоговый период 2022 года с учетом переноса из-за выходных дней срок представления налоговой декларации составит не позднее 27 марта 2023 года);
Федеральным законом от 26.03.2022 № 67-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» установлено, что для расчета земельного налога и налога на имущество за 2023 год следует брать кадастровую стоимость, которая установлена на 01.01.2022, но только в том случае, если кадастровая стоимость недвижимости по состоянию на 01.01.2023 превысит кадастровую стоимость по состоянию на 01.01.2022;
Согласно поправкам, внесенным Федеральным законом от 29.11.2021 № 382-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации», начиная с исчисления земельного налога и налога на имущество физических лиц за налоговый период 2022 года, ограничивается применение коэффициента 1,1 при исчислении указанных налогов в налоговом периоде, в котором установлены факты: неправомерного неиспользования для сельскохозяйственного производства земельных участков сельскохозяйственного назначения, неправомерного использования в предпринимательской деятельности земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также изменения характеристик объекта недвижимости, влияющих в соответствии с законодательством о государственной кадастровой оценке на его кадастровую стоимость (площадь, категорий земель, вид разрешенного использования, степень готовности объекта и т.п.);
С налогового периода 2022 года изменены условия применения повышающих коэффициентов для расчета транспортного налога, а именно, отменены повышающие коэффициенты 1,1 и 2 в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 до 5 млн руб. и от 5 до 10 млн руб., определяемой Минпромторгом России. Поэтому сформированный на 2022 год указанным ведомством Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб. применяется для исчисления налога с коэффициентом 3 только для легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн рублей.

Уважаемые налогоплательщики!
17.03.2023г. года в Межрайонной ИФНС России №13 по Московской области в 10.00 пройдет вебинар по темам:
— Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН).
— Популяризация Личных кабинетов для Юридических лиц и Индивидуальных.
— Переход с 1 января 2022г. к безвозмездной государственной услуге по выпуску квалифицированной электронной подписи в
Удостоверяющем центре ФНС России.
— «Единый налоговый счет». Предоставление уведомлений исчисленных сумм налога.

Для участия необходимо воспользоваться ссылкой:
https://w.sbis.ru/webinar/40fe9551-2748-49e9-a67a-13a8578208a4

Уважаемые налогоплательщики!

В связи с переездом Межрайонной ИФНС России №13 по Московской области в новое здание информируем вас, что прием граждан будет осуществляться с 1 марта 2023г. по адресу:

— г. Химки, ул. Панфилова, д. 31.

Уважаемые налогоплательщики!

21.02.2023 года в Межрайонной ИФНС России №13 по Московской области в 10.00 пройдет вебинар по теме:

— Внедрение института Единого Налогового Счета (ЕНС);

— Актуальные вопросы в налоговом законодательстве.

Для участия необходимо воспользоваться ссылкой:

https://w.sbis.ru/webinar/fd88170a-568b-43de-ab18-8718082325da

Уважаемые налогоплательщики!

— 16 февраля с 09.00 до 17.00

8(495) 793 — 87- 33

— 16 марта с 09.00 до 17.00

8 (495) 793 — 37-20

— 20 апреля с 09.00 до 17.00

8(495) 793 — 87- 33

В России стартует Декларационная кампания 2023 года

Представить декларацию о доходах, полученных в 2022 году, необходимо не позднее 2 мая 2023 года. Подать ее можно по месту своего учета или в МФЦ. Сделать это можно и онлайн – в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц или через программу «Декларация». Для этого следует заполнить форму 3-НДФЛ, утвержденную приказом от 29.09.2022 № ЕД-7-11/880@.

Отчитаться о доходах необходимо, если в 2022 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.

Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 17 июля 2023 года.

Напоминаем, что предельный срок подачи декларации 2 мая 2023 года не распространяется на получение налоговых вычетов. В этом случае направить декларацию можно в любое время в течение года.

Отчитаться о своих доходах также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица.

Если налоговый агент не удержал НДФЛ с полученного налогоплательщиком дохода, то последний должен задекларировать его и уплатить налог самостоятельно. Сделать так следует только в случае, если налоговый агент не сообщил в налоговый орган о невозможности удержать налог и о сумме неудержанного НДФЛ. Если агент указанную обязанность исполнил, ведомство направит вам налоговое уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2023 года.

Нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ может повлечь привлечение к ответственности в виде штрафа, начисление пени, взыскание задолженности по налогу (недоимки), пеней и штрафа через суд.

Более подробную информацию о декларировании физическими лицами полученных ими доходов Вы можете получить из соответствующих электронных брошюр, специально разработанных ФНС России на сайте www.nalog.gov.ru.

Уважаемые налогоплательщики!

До 1 марта налоговые органы проведут индивидуальные сверки по ЕНС с налогоплательщиками.

Руководитель ФНС России Даниил Егоров принял решение о неприменении мер принудительного взыскания в отношении отрицательного сальдо, числящегося на едином налоговом счете (ЕНС) налогоплательщиков, при их несогласии с корректностью его отражения. До 1 марта налоговые органы проведут индивидуальные сверки с такими лицами. Для этого им следует обратиться в свои инспекции по вопросу несогласия с сальдо.

Данная мера распространяется на лиц, допустивших ошибки при оплате своих налоговых обязательств за отчетные периоды до 2023 года. Это позволит исключить конфликты, связанные с внедрением новой системы коммуникаций между налоговыми органами и налогоплательщиками, новых правил платежей и формирования единого сальдо расчетов.

Кроме того, до 1 мая 2023 года и до окончания декларационной кампании по итогам 2022 года по отдельным видам налогов и сборов приостановлено привлечение к налоговой ответственности налогоплательщиков за нарушения законодательства, связанные с представлением (непредставлением) уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.

Соответствующее поручение доведено до налоговых органов письмом № ЕД-26-8/2@ от 26.01.2023.

Уважаемые налогоплательщики!

Федеральная налоговая служба, сообщает, что в соответствии с пунктом 2.3 статьи 286 Налогового кодекса Российской Федерации, введенным Федеральным законом от 21.11.2022 № 443-ФЗ «О внесении изменений в статью 4 части первой, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» организация, являвшаяся участником консолидированной группы налогоплательщиков, начиная с 1 апреля 2023 года и далее с 1-го числа любого последующего квартала 2023 года вправе перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей при условии уведомления об этом налогового органа по месту нахождения организации (по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика) не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого указанные налогоплательщики переходят на уплату ежемесячных авансовых платежей.

Рекомендуемая форма уведомления об изменении порядка исчисления авансовых платежей по налогу на прибыль организаций (далее — Уведомление) приведена в письме ФНС России от 22.04.2020 № СД-4-3/6802@.

При представлении вышеуказанными налогоплательщиками Уведомлений с 1 апреля 2023 года при заполнении поля «дата», начиная с которой осуществляется переход, необходимо указывать 01.04.2023, и так далее с 1-го числа любого последующего квартала 2023 года.

При заполнении Уведомления необходимо указывать код «3» — перейдет на исчисление ежемесячных авансовых платежей в течение отчетного периода.

Уважаемые налогоплательщики!

27.01.2023г. в 10-00 Межрайонная ИФНС России №13 по Московской области приглашает принять участие в вебинаре.

На мероприятии будут рассмотрены следующие темы:

— Популяризация Личных кабинетов для Юридических лиц и Индивидуальных предпринимателей.

— Переход с 1 января 2022г. к безвозмездной государственной услуге по выпуску квалифицированной электронной подписи в Удостоверяющем центре ФНС России.

— Изменения в законодательстве с 1 января 2023г.

Для участия в вебинаре необходимо воспользоваться ссылкой:

https://w.sbis.ru/webinar/ff9e149f-2be2-441f-82f8-968c89548b00

Уважаемые налогоплательщики!

20.01.2023г. в 10-00 Межрайонная ИФНС России №13 по Московской области приглашает принять участие в вебинаре.

На мероприятии будут рассмотрены следующие темы:

— Популяризация Личных кабинетов для Юридических лиц и Индивидуальных предпринимателей.

— Изменения в законодательстве с 1 января 2023г.

Для участия в вебинаре необходимо воспользоваться ссылкой:

https://w.sbis.ru/webinar/b0d10646-42a1-4282-8290-19d805d4a404

Узнать о налоговой задолженности можно по СМС

Налогоплательщики могут получать информацию о налоговой задолженности посредством СМС-сообщения или электронной почты при условии предоставления письменного согласия на такое оповещение (п.7 ст.31 НК РФ).

Форма согласия утверждена приказом ФНС России от 06.07.2020 №ЕД-7-8/423@ (КНД 116068). В ней необходимо указать наименование и ИНН организации или ФИО физического лица, паспортные данные, дату и место рождения, а также номер телефона или адрес электронной почты, куда будет осуществляться рассылка.

Физические лица могут подать согласие в любой налоговый орган независимо от места жительства (за исключением межрегиональных инспекций по крупнейшим налогоплательщикам и специализированных налоговых инспекций), а юридические лица – только в инспекцию по месту нахождения.

Представить согласие можно на бумажном носителе лично или через представителя, по почте заказным письмом, а также в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.

Подобная информационная рассылка о налоговой задолженности осуществляется не чаще одного раза в квартал.

Напоминаем, что удобно и быстро погасить задолженность можно посредством электронных сервисов ФНС России «Уплата налогов и пошлин», «Личный кабинет налогоплательщика» и «Единый налоговый платеж», а также с помощью Единого портала государственных услуг.

Уважаемые налогоплательщики!

С 1 января 2023 года вступает в силу 263 Федеральный закон от 14.07.2022года о введении института единого налогового счета (ЕНС) и единого налогового платежа (ЕНП) для всех налогоплательщиков.

В связи с этим с нового года для всех налогоплательщиков – представителей бизнеса будет действовать отдельный казначейский счет Управления Федерального казначейства по Тульской области.

При перечислении Единого налогового платежа рекомендовано указывать следующие реквизиты.

— Статус плательщика -01;

— ИНН получателя – 7727406020;

— КПП получателя – 770801001;

— Наименования банка получателя средств – ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ //УФК по Тульской области, г. Тула;

— БИК банка получателя средств (БИК ТОФК) – 017003983;

— Номер счета банка получателя средств – 40102810445370000059;

— Получатель – Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом);

— Номер счета получателя — 03100643000000018500;

— Назначение платежа – Единый налоговый платеж;

— КБК – 18201061201010000510.

Дополнительно сообщается, что актуальная информация о Едином налоговом счете размещена на официальном сайте ФНС России (https://www.nalog.gov.ru/rn77/ens/).

Уважаемые налогоплательщики!

После наступления срока уплаты по имущественным налогам на неоплаченные суммы налогоплательщику направляется требование об уплате налога.

Срок исполнения по требованию об уплате налога составляет 30 календарных дней.

В случае неисполнения налогоплательщиком в установленный срок обязанности по требованию налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога за счет имущества. В соответствии со статьей 48 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ, Кодекс) указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд. Заявление о взыскании подается в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения по требованию.

В соответствии с Кодексом административного судопроизводства РФ мировым судьёй судебного участка, на основании заявления налогового органа о вынесении судебного приказа, выносится судебный приказ и направляется налогоплательщику-должнику.

Информацию о вынесенном судебном приказе налогоплательщик может получить на официальных сайтах мировых судей московской области и других регионов РФ.

Вступивший в силу судебный приказ направляется для исполнения в федеральную службу судебных приставов. Судебный приказ может быть предъявлен к исполнению в ССП в течении 3-х лет со дня вступления в силу.

Информацию об исполнительном производстве можно получить на официальном сайте Федеральной Службы Судебных приставов www.fssprus.ru набрав ФИО налогоплательщика-должника и указав регион.

Взыскание по возбужденному исполнительному производству производится на основании ФЗ № 229 от 02.10.2007 г. «Об исполнительном производстве».

Постановление о временном ограничении на выезд должника из Российской Федерации ФССП накладывает, если в отношении налогоплательщика-должника возбуждено исполнительное производство, сумма задолженности по которому составляет свыше 30 тыс. руб.

Кроме того службой судебных приставов накладывается арест на расчетные счета физического лица на сумму задолженности до полного ее погашения, а так же взимается исполнительский сбор в размере 7% от суммы долга, но не менее 1 000 руб.

Исходя из вышеизложенного, во избежание начисления пени, а так же применения мер принудительного взыскания задолженности по налогам, Межрайонная ИФНС России № 13 по Московской области рекомендует Вам, Уважаемые налогоплательщики, оплатить имущественные налоги как можно скорее.

Межрайонная ИФНС России №13 по Московской области

прием налогоплательщиков осуществляет

30.12.2022 с 9.00 до 16.45

с 31.12.2022 по 08.01.2023

Выходные дни

Уважаемые налогоплательщики!

Федеральная налоговая служба в связи с возникающими вопросами в части предельного срока подачи уведомления о переходе налогоплательщика на выбранный им специальный режим налогообложения, в частности на упрощенную систему налогообложения (далее – УСН), систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (далее – ЕСХН), автоматизированную упрощенную систему налогообложения (далее – АвтоУСН), сообщает следующее.

Порядок и условия начала применения специальных налоговых режимов устанавливаются пунктом 1 статьи 346.3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) (ЕСХН), пунктом 1 статьи 346.13 Кодекса (УСН), а также частью 1 статьи 4 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (АвтоУСН).

В соответствии с вышеуказанными положениями организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на специальный налоговый режим со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на указанный режим.

В 2022 году 31 декабря является выходным днем (суббота).

Согласно пункту 7 статьи 6.1 Кодекса в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации или актом Президента Российской Федерации выходным, нерабочим праздничным и (или) нерабочим днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Таким образом, предельный срок подачи соответствующего уведомления переносится на ближайший следующий рабочий день – 9 января 2023 года.

Уважаемые налогоплательщики!

В интерактивных сервисах ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика – юридического лица» и «Личный кабинет налогоплательщика – индивидуального предпринимателя» (далее — Сервисы) реализован функционал перевыпуска квалифицированного сертификата в Удостоверяющем центре ФНС России (далее – УЦ ФНС России) без личной явки в налоговый орган.

Обращаем внимание, что указанный функционал доступен пользователю только при авторизации в Сервисах с использованием действующего квалифицированного сертификата, ранее полученного в УЦ ФНС России.

В процессе перевыпуска сертификата для записи ключей электронной подписи используется применяемый пользователем носитель ключевой информации, содержащий ключи электронной подписи, сертификат ключа поверки которой применялся для авторизации в Сервисе (то есть носитель, ранее представленный заявителем в УЦ ФНС России).

Уважаемые налогоплательщики!

Межрайонная ИФНС России №13 по Московской области сообщает:

24.12.2022года с 10.00 до 15.00 будет осуществляться прием налогоплательщиков по выдаче квалифицированной электронной подписи (КЭП).

Для получения КЭП необходимы следующие документы:

— основной документ, удостоверяющий личность;

— номер страхового свидетельства государственного пенсионного страхования заявителя (СНИЛС);

— ключевой носитель.

Уважаемые налогоплательщики!

22 декабря 2022года в Межрайонной ИФНС России №13 по Московской области в 10.00 пройдет вебинар по теме:

«Переход с 1 января 2022года к безвозмездной государственной услуге по выпуску квалифицированной электронной подписи в Удостоверяющем центре ФНС России».

На мероприятии будут рассмотрены следующие темы:

— кто может использовать ЭЦП;

— для чего нужна электронная подпись, что такое ЭЦП, с какой целью и где ее можно получить;

— как пользоваться ЭЦП.

Для участия необходимо воспользоваться ссылкой:

https://w.sbis.ru/webinar/43b31a80-15f3-46ba-a673-249a107e845b

Уважаемые налогоплательщики!

Межрайонная ИФНС России №13 по Московской области убедительно просит Вас, для получения услуг в электронном виде, подключиться к онлайн-сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Услуги ФНС России в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика физического лица

Предоставление справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам;
Предоставление акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам;
Предоставление справки об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов.

Для получения вышеуказанных услуг необходимо в «Личном кабинете для физических лиц» в разделе «Жизненные ситуации» выбрать «Запросить справку и другие документы».

Получение услуг в электронном виде это:

Безопасно – программный комплекс установлен непосредственно в налоговой инспекции, чтобы Вы могли получать услуги напрямую, получая защиту от несанкционированного доступа.

Надежно – Вы избегаете ошибок, так как при формировании передаваемой информации осуществляется контроль правильности.

Выгодно – Вы экономите рабочее время, не тратя его на посещение налоговых органов.

Уважаемые налогоплательщики!

Межрайонная ИФНС России №13 по Московской области убедительно просит Вас, для представления налоговой и бухгалтерской отчетности и получения услуг в электронном виде, подключиться к телекоммуникационным каналам связи и Личному кабинету индивидуального предпринимателя и юридического лица.

Услуги ФНС России в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи и через личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя, юридического лица.

Предоставление справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам;
Предоставление выписки операций по расчетам с бюджетом;
Предоставление перечня налоговых деклараций (расчетов) и бухгалтерской отчетности;
Предоставление акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам;
Предоставление справки об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов.

Получение услуг в электронном виде это:

Выгодно – Вы экономите рабочее время, не тратя его на посещение налоговых органов.

Четвертый этап амнистии капиталов: как и зачем подавать декларацию с 2022 года

9 марта 2022 года вступил в силу закон об очередном этапе амнистии капиталов. Так называют освобождение от ответственности при добровольном декларировании не учтенных ранее доходов и активов.

Декларацию в рамках четвертого этапа можно подать с 14 марта 2022 года. Вот кому это может пригодиться.

В чем суть амнистии капиталов

Владельцы активов честно признаются, что имеют за границей недвижимость, транспорт, деньги на счетах или финансовые активы. Тогда Россия дает гарантии, что декларанта не привлекут к ответственности за то, что он не сообщил об этом раньше, хотя был обязан по закону.

Если не сообщить о валютных счетах, можно получить штраф — до 100% от суммы операций. При сокрытии контроля над иностранными компаниями — от 500 000 Р. Наличие имущества за границей может привести к неудобным вопросам о происхождении денег. Скрытые доходы — повод для штрафа за неуплату налога. Амнистия капиталов поможет избежать таких санкций и легализовать свои активы.

Кажется, что амнистия капиталов нужна только олигархам, но она может пригодиться и обычным гражданам, которые открыли счет в китайском банке для оплаты покупок в интернете и не сообщили об этом российской налоговой.

Периоды амнистии капиталов

Первый этап	с 01.07.2015 по 30.06.2016
Второй этап	с 01.03.2018 по 28.02.2019
Третий этап	с 01.06.2019 по 29.02.2020
Четвертый этап	с 14.03.2022 по 28.02.2023

Чтобы поучаствовать в амнистии капиталов, нужно подать специальную декларацию.

Какие активы можно задекларировать

По сравнению с предыдущими этапами перечень стал больше:

Имущество — недвижимость, земельные участки, транспорт, ценные бумаги, доли в иностранных компаниях.
Контролируемые иностранные компании.
Счета и вклады за пределами России, о которых нужно сообщать по закону о валютном контроле.
Наличные деньги в рублях или иностранной валюте.
Финансовые активы — не только акции и облигации, но и производные финансовые инструменты.

Освобождение от ответственности коснется нарушений, совершенных до 1 января 2022 года.

Правила амнистии капиталов с 2022 года

Ответственности можно избежать при совпадении таких условий:

Нарушение совершено до 1 января 2022 года. Например, счет за границей открыт в 2021 году.
Деньги со счетов за границей переведены в российский банк до подачи декларации. С декларацией надо подать уведомления по этим счетам.
Финансовые активы переведены российским брокерам.
Наличные внесены на счет в российском банке в течение 30 дней после подачи декларации.
Валютные операции с наличными совершены до подачи декларации или в течение 30 дней после.
Транспорт поставлен на учет в России до подачи декларации.
На дату подачи декларации не возбуждено уголовное дело или административное производство, а налоговая инспекция не начала выездную проверку.

Как подать специальную декларацию в рамках амнистии капиталов

Специальную декларацию можно подать лично или по нотариальной доверенности в любой налоговый орган или ФНС. Отправить ее почтой нельзя.

Один этап амнистии — одна декларация. Уточненную подать нельзя.

Участники предыдущих этапов амнистии капиталов могут декларировать активы еще раз.

К декларации нужно приложить документы:

Отчет о движении средств по счету или вкладу в банке или у брокера за границей за период с 1 января 2022 года по дату в пределах 15 календарных дней до представления декларации.
Выписки по операциям на счетах и вкладах, подтверждающие зачисление денежных средств или финансовых активов на счета в российских банках или у российских брокеров.
Подтверждение перерегистрации транспорта.

Декларацию распечатайте в двух экземплярах, чтобы на одном была отметка о получении.

Какие гарантии дает амнистия капиталов

Декларант сможет избежать:

Уголовной ответственности по статье 193, части 1 и 2 статьи 194, статьи 198, 199, 199.1, 199.2 УК РФ.
Налоговой ответственности по статье 119, 122, 129.5 и 92.6 Налогового Кодекса Российской Федерации. Исключение — для налогов с имущества и прибыли иностранной организации, их придется заплатить.
Штрафов за нарушение валютного законодательства по статье 14.1 и 15.25 КоАП РФ.

По закону декларирование не может стать доказательством по административным и уголовным делам, а изъятие декларации запрещено даже при следственных действиях.

Уважаемые налогоплательщики!

В связи с письмом ФНС России от 23 ноября 2022г. №СД-4-3/15780@ о возможности перехода налогоплательщиками, применяющими упрощенную систему налогообложения (далее – УСН), на специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (далее – НПД) без направления уведомления о прекращении применения УСН в случае, если в течение установленного срока для представления такого уведомления физическое лицо прекратило деятельность в качестве индивидуального предпринимателя, Департамент налоговой политики сообщает.

В соответствии с частью 1 статьи 5 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее – Федеральный закон) физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на НПД, обязаны встать на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика НПД.

Согласно части 4 статьи 15 Федерального закона физическое лицо обязано в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД направить в налоговый орган по месту жительства (по месту ведения предпринимательской деятельности) уведомление о прекращении применения УСН.

В этом случае налогоплательщик считается прекратившим применение УСН со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД.

В случае направления уведомления с нарушением установленного срока или не направления такого уведомления постановка на учет в качестве налогоплательщика НПД аннулируется (часть 5 статьи 15 Федерального закона).

Согласно положениям пункта 5 статьи 84 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) в случае прекращения деятельности физического лица в качестве индивидуального предпринимателя снятие его с учета в налоговых органах по всем основаниям, предусмотренным Кодексом, осуществляется на основании сведений, содержащихся в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей.

В этой связи по общему правилу утрата статуса индивидуального предпринимателя, применяющего УСН, означает одновременное прекращение применения УСН.

Таким образом, в случае, если индивидуальный предприниматель встал на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика НПД и прекратил деятельность в качестве индивидуального предпринимателя до установленного частью 4 статьи 15 Федерального закона срока представления уведомления о прекращении применения УСН, то соответствующее уведомление указанным налогоплательщиком НПД может не представляться.

При этом для целей применения положений части 4 статьи 15 Федерального закона датой прекращения индивидуальным предпринимателем применения УСН следует считать дату постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД.

Письмо Минфина России от 14.11.2022г. №03-11-10/110702.

Уважаемые налогоплательщики!

Межрайонная ИФНС России №13 по Московской области сообщает, что приближается срок уплаты имущественных налогов физических лиц — 1 декабря 2022г.

Оплата налогов возможна следующими способами:

— Личный кабинет налогоплательщика;

— В отделении почты России;

— Через он-лайн приложения банков;

— В офисе банков.

В целях своевременного исполнения обязанности по уплате имущественных налогов, предупреждения образования задолженности 2 и 16 ноября 2022 г. Межрайонная ИФНС России №13 по Московской области проводит акцию «День открытых дверей». Налогоплательщиков проконсультируют по вопросам исчисления и уплаты имущественных налогов, льгот, ставок, наличия задолженности и окажут практическую помощь при работе с электронными сервисами сайта ФНС России.

Кроме того, налогоплательщики могут связаться с сотрудниками Межрайонной ИФНС России №13 по Московской области:

— по вопросом урегулирования задолженности по тел:+7(495)793-09-21;

— по вопросам начисления имущественных налогов физических лиц по тел.: +7(495)793-88-44.

Уважаемые налогоплательщики!

30 ноября 2022 года в 10.00 Межрайонная ИФНС России №13 по Московской области приглашает налогоплательщиков принять участие в вебинаре на тему:

«Единый налоговый счет (ЕНС)»

На мероприятии будут рассмотрены следующие темы:

— какие плюсы и преимущества ЕНС;

— зачем нужен единый налоговый счет (ЕНС);

— изменяется ли порядок расчета налогов.

Для участия необходимо воспользоваться ссылкой:

https://w.sbis.ru/webinar/9738138b-cf22-4f93-8eeb-9128791dd83d

ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ

Уважаемые налогоплательщики!

Межрайонная ИФНС России №13 по Московской области сообщает, что срок уплаты имущественных налогов физических лиц в 2022 году не позднее 1 декабря.

Оплата налогов возможна следующими способами:

— Личный кабинет налогоплательщика;

— В отделении почты России;

— Через он-лайн приложения банков;

— В офисе банков.

Для регистрации в Личном кабинете налогоплательщика для оперативного получения налогового уведомления, необходимо обратиться в любой налоговый орган, независимо от места жительства и места нахождения объектов собственности, предъявив свой паспорт.

При этом налоговые уведомления не направляются по почте на бумажном носителе в следующих случаях:

1) если все исчисленные суммы имущественных налогов рассчитаны с учетом льготы;

— по вопросам начисления имущественных налогов физических лиц по тел.: +7(495)793-88-44.

Уважаемые налогоплательщики!

Межрайонная ИФНС России №13 по Московской области сообщает, что срок уплаты имущественных налогов физических лиц в 2022 году не позднее 1 декабря.

Рассылка налоговых уведомлений, содержащих расчеты имущественных налогов и НДФЛ (в отношении ряда доходов, по которым налоговый агент не удержал сумму НДФЛ) за 2021 год, а также за 2019 и 2020 годы, будет осуществляться по почте России на бумажном носителе, а для налогоплательщиков, подключенных к Личному кабинету, в электронном виде.

Форма налогового уведомления утверждена приказом ФНС России от 07.09.2016 № ММВ-7-11/477@ (с изменениями) и включает сведения для оплаты указанных в нем налогов (QR-код, штрих-код, УИН, банковские реквизиты платежа).

Оплата налогов возможна следующими способами:

— Личный кабинет налогоплательщика;

— В отделении почты России;

— Через он-лайн приложения банков;

— В офисе банков.

Что делать, если в налоговом уведомлении некорректная информация.

1) для пользователей «Личного кабинета налогоплательщика» — через личный кабинет налогоплательщика;

По общему правилу, налоговому органу требуется проведение проверки на предмет подтверждения наличия/отсутствия установленных законодательством оснований для перерасчета налогов (направление запроса в регистрирующие органы, проверка информации о наличии налоговой льготы, определение даты начала применения актуальной налоговой базы и т.п.), обработка полученных сведений и внесение необходимых изменений в информационные ресурсы (базы данных, карточки расчетов с бюджетом и т.п.).

При наличии оснований для перерасчета налога (налогов) налоговая инспекция не позднее 30 дней (в исключительных случаях указанный срок может быть продлен не более чем на 30 дней): произведет перерасчет и направит Вам ответ на обращение (разместит его в Личном кабинете налогоплательщика).

В налоговом управлении Подмосковья вопросы по внедрению института Единого налогового счета

В УФНС России по Московской области 22 ноября 2022 года в 11.00 пройдет совещание по вопросам внедрения института Единого налогового счета. На мероприятии представители подмосковного налогового управления, Правительства Московской области, Московской областной Думы и бизнес-сообщества региона обсудят вопросы новой концепции формы расчетов с бюджетом. Мероприятие будет транслироваться в онлайн-формате.

Стать участником мероприятия можно с помощью мобильного устройства, установив на него приложение TrueConf, и далее пройти по ссылке: https://vs15.nalog.ru/c/VINES

Инструкция для подключения по ссылке: https://trueconf.ru/blog/baza-znaniy/kak-polzovateli-mogut-prisoedinyatsya-k-konferentsiyam-trueconf.html

Список системных требований: https://trueconf.ru/support/system-requirements.html

Уважаемые налогоплательщики!

22.11.2022г. в 10.00 Межрайонная ИФНС России №13 по Московской области будет проводить вебинар на тему: «Налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный налоги физических лиц: порядок, срок уплаты, категории граждан, имеющих право на предоставление льготы».

На мероприятии будут рассмотрены следующие темы:

— что такое налоговое уведомление;

— основные изменения в налогообложении имущества физических лиц с 2022года;

— как проверить налоговые ставки и льготы, указанные в налоговом уведомлении;

— что делать если в налоговом уведомлении некорректная информация.

Для участия в вебинаре необходимо воспользоваться ссылкой:

https://w.sbis.ru/webinar/ccd70680-b431-44bf-8714-9a6be5b8cf15

Уважаемые налогоплательщики!

Оплата налогов возможна следующими способами:

— Личный кабинет налогоплательщика;

— В отделении почты России;

— Через он-лайн приложения банков;

— В офисе банков.

— по вопросом урегулирования задолженности по тел:+7(495)793-09-21;

— по вопросам начисления имущественных налогов физических лиц по тел.: +7(495)793-88-44.

https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/12735550/ — Обо всех мерах налоговой поддержки мобилизованным можно узнать на новой промостранице;

— https://www.nalog.gov.ru/rn77/mobilization/ — Налогообложение в период частичной мобилизации.

Межрайонная ИФНС России №13 по Московской области

прием налогоплательщиков осуществляет

3 ноября 2022г. С 9.00 до 19.00

4, 5, 6 ноября Выходные дни

Уважаемые налогоплательщики!

Приглашаем принять участие в вебинаре о внедрении Единого налогового счета

УФНС России по Московской области приглашает налогоплательщиков в 11:00 27 октября 2022 года принять участие в онлайн-конференции по теме «О внедрении института Единого налогового счета», которая пройдет на базе информационной площадки открытого диалога «РСН – Infоrmation».

На вебинаре выступит заместитель начальника отдела расчетов с бюджетов УФНС России по Московской области Ирина Сергеевна Горелышева.

С 1 января 2023 года для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц вводится институт Единого налогового счета (ЕНС). Участники онлайн-конференции узнают о том, как новая концепция формы расчетов с бюджетом изменит существующий механизм уплаты налогов, в чем его особенности и основные преимущества.

В рамках вебинара предусмотрена возможность задать вопросы по рассматриваемой теме в письменном виде в чат. Также можно заранее направить вопросы, связанные с темой конференции, по e-mail: [email protected].

Для участия в вебинаре необходимо зарегистрироваться на мероприятие по ссылке: https://rsninform.ru:8081/c/2099825702 Рекомендуем установить приложение по ссылке https://trueconf.ru/downloads/

Вебинар пройдет на базе информационной площадки открытого диалога «РСН-information», его модератором выступит председатель Московского областного отделения Российского союза налогоплательщиков, председатель Общественного совета при УФНС России по Московской области Вадим Иванович Винокуров.

«О переходе на режим АвтоУСН»

Федеральная налоговая служба в связи с поступающими обращениями по вопросам применения положений Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ «О проведение эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (далее – АвтоУСН, Федеральный закон №17-ФЗ), сообщает следующее.

В соответствии с частью 1 статьи 4 Федерального закона №17-ФЗ организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на специальный налоговый режим со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на специальный налоговый режим, через личный кабинет налогоплательщика.

Для этого налогоплательщики, в том числе, применяющие упрощенную систему налогообложения (далее — УСН), систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (далее – ЕСХН), уведомляют об этом налоговый орган по сроку не позднее 31 декабря года, предшествующего году, начиная с которого они переходят на АвтоУСН, через личный кабинет налогоплательщика с указанием выбранного объекта налогообложения.

При этом при заполнении налогоплательщиком, применяющим УСН (ЕСХН), экранной формы уведомления о переходе на АвтоУСН в указанном личном кабинете ему предлагается проставить признак отказа от применения УСН (ЕСХН) с даты начала применения АвтоУСН.

В случае указания данного признака, представление налогоплательщиком, применяющим УСН (ЕСХН), Уведомления об отказе от применения упрощенной системы налогообложения (форма № 26.2-3) в соответствии с пунктом 6 статьи 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс), или Уведомления об отказе от применения ЕСХН (форма № 26.1-3) в соответствии с пунктом 6 статьи 346.3 Кодекса соответственно не требуется.

В соответствии с частью 2 статьи 4 Федерального закона №17-ФЗ вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель уведомляют через личный кабинет налогоплательщика о переходе на специальный налоговый режим не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в документе, подтверждающем постановку на учет в налоговом органе, выданном в соответствии с абзацем четвертым пункта 2 статьи 84

Кодекса. В этом случае организация и индивидуальный предприниматель признаются налогоплательщиками, перешедшими на специальный налоговый режим АвтоУСН, с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в документе, подтверждающем постановку на учет в налоговом органе.

Кроме того, в случае если вновь созданной организацией и вновь зарегистрированным индивидуальным предпринимателем уже подано в налоговый орган уведомление о переходе на УСН (форма 26.2-1), уведомление о переходе на ЕСХН (форма 26.1-1), но принято решение об изменении первоначально выбранного режима налогообложения на АвтоУСН, то уточнение режима (отзыв соответствующего уведомления) возможно в пределах срока, установленного пунктом 2 статьи 346.13 Кодекса и пункта 2 статьи 346.13 Кодекса (не позднее 30 календарных дней с даты постановки такой организации на учет в налоговом органе).

Для этого, вновь созданная организация и вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель уведомляет через личный кабинет налогоплательщика о переходе на специальный налоговый режим АвтоУСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе с указанием выбранного объекта налогообложения.

При этом при заполнении таким налогоплательщиком, первоначально подавшим уведомление о переходе на УСН (ЕСХН), экранной формы уведомления о переходе на АвтоУСН в личном кабинете ему предлагается проставить признак «Уведомляю об отзыве ранее представленного уведомления о переходе на применение УСН (ЕСХН) с даты регистрации».

Таким образом, ранее представленное уведомление о переходе на УСН (ЕСХН) подлежит аннулированию.

ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ

Уважаемые налогоплательщики!

Оплата налогов возможна следующими способами:

— Личный кабинет налогоплательщика;

— В отделении почты России;

— Через он-лайн приложения банков;

— В офисе банков.

При этом налоговые уведомления не направляются по почте на бумажном носителе в следующих случаях:

1) если все исчисленные суммы имущественных налогов рассчитаны с учетом льготы;

При исчислении налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налоговая база уменьшается в отношении каждого жилого дома на величину кадастровой стоимости 50 кв. м от его общей площади, в отношении каждой квартиры – на величину кадастровой стоимости 20 кв. м, в отношении комнаты – на 10 кв. м.

Эти налоговые вычеты учитываются автоматически при расчете налога для всех объектов соответствующего вида. Для их применения собственнику объекта недвижимости не нужно обращаться в налоговую инспекцию с каким-либо заявлением. Это не является налоговой льготой.

Кадастровая стоимость, указанная в уведомлении, уже содержит налоговый вычет по квартире, комнате или жилому дому, а также вычет, если гражданин относится к льготной категории «Многодетная семья, имеющая трех и более несовершеннолетних детей».

Уважаемые налогоплательщики!

21 октября 2022 года в Межрайонной ИФНС России №13 по Московской области в 10.00 пройдет вебинар на тему:

«Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН)»

На мероприятии будут рассмотрены следующие темы:

— Что такое АУСН?

— В чем преимущества АУСН?

— Кто может применять АУСН?

— Как перейти?

Для участия необходимо воспользоваться ссылкой:

https://w.sbis.ru/webinar/e491a2b8-b4bd-41cf-bf64-6b73a57762f0

ПРЕИМУЩЕСТВА Единого Налогового Счета

ПЛАТИТЬ ПРОЩЕ

1 платеж в месяц (сейчас 60 сроков уплаты в год, будет в 5 раз меньше)
2 реквизита в платежке – можно просто платить по ИНН (сейчас 15 полей, в т.ч. 1395 КБК и 20 тыс. ОКТМО) – ошибка и нестыковка уплаты и начисленных сумм будет исключена.

ЭКОНОМИЯ ДЕНЕГ И ВРЕМЕНИ

1 сальдо расчетов с бюджетом – не будут начисляться пени при наличии переплаты и недоимки.
1 сальдо расчетов – не нужно будет подавать заявления об уточнениях и зачетах между КБК и ОКТМО (сейчас 80 млн. ошибок в год по стране).
1 день на возврат – положительное сальдо ЕНС признается деньгами налогоплательщика и возвращается по его ПОРУЧЕНИЮ (вместо 10 рабочих дней (2 недели) на РЕШЕНИЕ налогового органа о возврате).
1 операция чтобы передать свою переплату (сейчас нужно сначала дождаться возврата на свой счет, потом заплатить за другого).
до 30 дополнительных дней для уплаты – при переносе сроков уплаты для большей части платежей увеличивается срок, в том числе наиболее значительно по страховым взносам, а НДФЛ будет уплачиваться не ежедневно, а 1 раз в месяц.
нет срока давности для платежей старше 3-х лет.
нет необходимости получения справок о долге — госорганы сами обменяются информацией о состоянии расчетов с бюджетом.

ПРОЩЕ РАЗОБРАТЬСЯ С ДОЛГОМ

1 день на снятие приостановки со счетов при уплате долга.
1 документ взыскания (сейчас выставляются отдельные требования, инкассовые поручения и постановления приставу по каждой сумме обязательств).

ПРОЗРАЧНОСТЬ И СЕРВИСНОСТЬ

Онлайн доступ для плательщиков детализации начислений и уплаты налогов – налогоплательщик и налоговый орган видят состояние расчетов «одними глазами».
Интеграция доступа как в ЛК, так и в IT-платформы плательщиков по открытому API.

Уважаемые налогоплательщики!

УФНС России по Московской области (далее – Управление) сообщает о том, что 20 октября 2022 года с 11.00-13.00 в онлайн-формате состоятся публичные слушания результатов правоприменительной практики налоговых органов Московской области в рамках реализации приоритетной программы Правительства Российской Федерации «Реформа контрольной и надзорной деятельности».

На мероприятии будут рассмотрены следующие вопросы:

— «Правоприменительная практика налоговых органов Московской области при проведении выездных налоговых проверок»;

— «Обзор судебной практики рассмотрения налоговых споров за 9 месяцев 2022 года».

Для участия необходимо воспользоваться ссылкой: https://vs15.nalog.ru/c/3469278442

Инструкция для подключения по ссылке: https://trueconf.ru/blog/baza-znaniy/kak-polzovateli-mogut-prisoedinyatsya-k-konferentsiyam-trueconf.html

Список системных требований: https://trueconf.ru/support/system-requirements.html

Налогоплательщикам предлагается направлять свои вопросы по предложенной тематике на адрес электронной почты [email protected] в срок не позднее 13.10.2022.

Уважаемый налогоплательщик!

Пунктом 4 статьи 112 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) определено, что обстоятельства, смягчающие или отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения, устанавливаются судом или налоговым органом, рассматривающим дело, и учитываются при применении налоговых санкций.

В соответствии с пунктом 3 статьи 114 Кодекса при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит уменьшению не меньше, чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей Кодекса.

В соответствии с правовой позицией Конституционного Суда Российской Федерации, сформулированной в постановлениях от 12.05.1998 № 14-П, от 15.07.1999 № 11-П, от 30.07.2001 № 13-П и в Определении от 14.12.2000 № 244-О, санкции, налагаемые органами государственной власти, являются мерой юридической ответственности, поэтому размер взыскания должен отвечать критерию соразмерности и применяться с соблюдением принципов справедливости наказания, его индивидуализации и дифференцированности, с учетом характера совершенного правонарушения, размера причиненного вреда, степени вины правонарушителя, его имущественного положения и иных существенных обстоятельств.

Согласно пункту 1 статьи 112 Кодекса обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение налогового правонарушения, признаются:

— совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств;

— совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости;

— тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения;

— иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, могут быть признаны смягчающими ответственность.

Данный перечень является открытым, поскольку предусматривает возможность признать иные обстоятельства, смягчающими ответственность по усмотрению суда, или налогового органа.

Указанные обстоятельства могут применяться как смягчающие ответственность при условии документального подтверждения их наличия.

Заявление (ходатайство) о применении обстоятельств смягчающих ответственность, подается в налоговый орган в течение одного месяца со дня получения акта проверки, а также могут быть заявлены при рассмотрении материалов проверки. К такому заявлению должны быть приложены документы (их копии) подтверждающие наличие смягчающих обстоятельств.

Примерный перечень обстоятельств, которые могут быть признаны смягчающими

налоговую ответственность:

— незначительная просрочка (перечисление налога в течение незначительного количества дней после установленного срока; подача с незначительным пропуском срока уведомления, декларации, расчета и т.д.);

— признание вины и устранение ошибок (признание вины; уплата налога; отсутствие задолженности на момент принятия решения; устранение ущерба; самостоятельное выявление и устранение ошибок и т.д.);

— благотворительная деятельность: (осуществление налогоплательщиком благотворительной деятельности);

— социальная направленность деятельности налогоплательщика (налогоплательщик — сельхозпроизводитель; градообразующее предприятие; некоммерческий характер деятельности и т.д.);

— тяжелое финансовое положение организации (ликвидация предприятия; реорганизация налогоплательщика; процедуры банкротства; неведение хозяйственной деятельности; сезонный характер работ и т.д.);

— тяжелое материальное положение физического лица (пенсионер; отсутствие дохода и т.д.);

— тяжелое состояние здоровья (инвалидность; тяжелое заболевание; болезнь во время совершения правонарушения и т.д.);

— совершение правонарушения в силу стечения обстоятельств (личные и семейные обстоятельства; ошибки и т.д.);

— несоразмерность деяния тяжести наказания (совершение правонарушения впервые; незначительный характер правонарушения; отсутствие неблагоприятных экономических последствий; отсутствие ущерба бюджету; добросовестное исполнение налогоплательщиком своих обязанностей; наличие постоянной переплаты; отсутствие умысла на совершение правонарушения и т.д.);

— введение иностранными государствами экономических санкций в отношении Российской Федерации, российских юридических лиц, граждан Российской Федерации;

— если деятельность налогоплательщика относится к перечню отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, утвержденному Постановлением Правительства Российской Федерации от 03.04.2020 № 434, в целях поддержания финансовой устойчивости экономической деятельности налогоплательщика в качестве смягчающего ответственность обстоятельства возможно учесть меры, принятые Правительством Российской Федерации в 2020-2021 годах для ограничения распространения COVID-19.

Налоговое уведомление направленное в 2022году

Что такое налоговое уведомление и как его исполнить

Обязанность по ежегодному исчислению для налогоплательщиков-физических лиц транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц и НДФЛ (в отношении ряда доходов, по которым не удержан НДФЛ) возложена на налоговые органы (ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации, далее – НК РФ).

Налоги, подлежащие уплате физическими лицами в отношении принадлежащих им объектов недвижимого имущества и транспортных средств, исчисляются не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Налоговое уведомление может быть направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Налогоплательщик (его законный или уполномоченный представитель) вправе получить налоговое уведомление на бумажном носителе под расписку в любом налоговом органе либо через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг на основании заявления о выдаче налогового уведомления. Налоговое уведомление передается налогоплательщику (его законному или уполномоченному представителю либо через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг) в срок не позднее пяти дней со дня получения налоговым органом заявления о выдаче налогового уведомления (форма заявления утверждена приказом ФНС России от 11.11.2019 № ММВ-7-21/560@)

Налоговое уведомление за налоговый период 2020 года должно быть исполнено (налоги в нём оплачены) не позднее 1 декабря 2021 года.

Основные изменения в налогообложении имущества физических лиц с 2022 года

Налоговые уведомления, направленные в 2022 году, содержат расчет имущественных налогов за налоговый период 2021 года. При этом по сравнению с предыдущим налоговым периодом произошли следующие основные изменения:

1) по транспортному налогу

— при расчете налога применен новый Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб. за 2021 год, размещенный на сайте Минпромторга России https://minpromtorg.gov.ru/docs/#!perechen_legkovyh_avtomobiley_sredney_stoimostyu_ot_3_millionov_rubley_podlezhashhiy_primeneniyu_v_ocherednom_nalogovom_periode_2021_god (по сравнению с аналогичным Перечнем 2020 года в него дополнительно включены такие марки и модели автомобилей, как Skoda KODIAQ SportLine, Toyota Fortuner 2.8 Elegance, Citroen SpaceTourer BUSINESS LOUNGE XL, Peugeot TRAVELLER Business VIP Long);

— при расчете транспортного налога применены налоговые льгота в соответствии с Законом Московской области от 24.11.2004 № 151/2004-ОЗ «О льготном налогообложении в Московской области»:

— налоговая льгота по транспортному налогу предоставлена лицам, которые впервые приобрели в собственность недвижимое имущество на территории Московской области (жилой дом, квартиру, с месяца постановки на кадастровый учет которых прошло не более трех лет). Льгота предоставляется не более чем по одному транспортному средству, являющемуся объектом налогообложения (кроме мотоциклов, мотороллеров, автобусов, тракторов, водных и воздушных транспортных средств, легковых автомобилей, в отношении которых исчисление суммы транспортного налога производится с учетом повышающего коэффициента) в течение двух лет, начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем даты государственной регистрации права собственности на недвижимое имущество (100% — в течение первого года, 50% — в течение второго года) и применяется с 01.01.2019 (п. п. 2, 3 ст. 26.31 Закона МО N 151/2004-ОЗ; ст. 2 Закона МО от 27.07.2020 N 161/2020-ОЗ).

— налоговая льгота гражданам, на которых зарегистрированы транспортные средства (в частности, легковые автомобили, мотоциклы, мотороллеры), оснащенные двигателями, работающими на газовом топливе, предоставляется в отношении транспортных средств, оснащенных двигателями следующих типов: бензиновый на сжиженном газе, бензиновый на сжатом газе, дизельный на сжиженном газе, дизельный на сжатом газе, газовый. Льгота не распространяется на автомобили, включенные в перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб., подлежащий применению в очередном налоговом периоде (статья 26.32 Закона Московской области № 151/2004-ОЗ).

2) по земельному налогу

— применены изменения в системе налоговых ставок и льгот в соответствии с нормативными правовыми актами муниципальных образований по месту нахождения земельных участков. С информацией о налоговых ставках и льготах можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» (https://www.nalog.ru/rn50/service/tax/);

3) по налогу на имущество физических лиц

Почему в 2021 году изменились налоги на имущество

Транспортный налог. Рост налога может обуславливаться следующими причинами:

2) применение повышающих коэффициентов при расчете налога за легковые автомашины средней стоимостью от 3 млн. руб. согласно размещённому на сайте Минпромторга России Перечню легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей для налогового периода 2021 года;

Земельный налог. Рост налога может обуславливаться следующими причинами:

2) изменение кадастровой стоимости земельного участка, например, в связи со вступлением в силу новых результатов кадастровой оценки, или переводом земельного участка из одной категории земель в другую, изменением вида разрешенного использования, уточнения площади. Информацию о кадастровой стоимости можно получить на сайте Росреестра;

Налог на имущество физлиц. Рост налога может обуславливаться следующими причинами:

Как проверить налоговые ставки и льготы, указанные в налоговом уведомлении

Как воспользоваться льготой, неучтенной в налоговом уведомлении

Транспортный налог

Освобождение от уплаты транспортного налога:

Право на освобождение от уплаты транспортного налога имеют:

б) один из родителей (законных представителей) в многодетной семье;

г) лица, которые впервые приобрели в собственность недвижимое имущество на территории Московской области (жилой дом, квартиру, с месяца постановки на кадастровый учет которых прошло не более трех лет).

Уменьшение ставки транспортного налога на 50% — для инвалидов III группы, ветеранов (кроме участников ВОВ).
Уменьшение ставки транспортного налога на 50% — для лиц, на которых зарегистрированы транспортные средства (в частности, легковые автомобили, мотоциклы, мотороллеры), оснащенные двигателями, работающими на газовом топливе. Льгота применяется с 1 января 2021 г. до 1 января 2022 г.

Льгота гражданам, на которых зарегистрированы транспортные средства (в частности, легковые автомобили, мотоциклы, мотороллеры), оснащенные двигателями, работающими на газовом топливе, предоставляется в отношении транспортных средств, оснащенных двигателями следующих типов: бензиновый на сжиженном газе, бензиновый на сжатом газе, дизельный на сжиженном газе, дизельный на сжатом газе, газовый. Льгота не распространяется на автомобили, включенные в перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб., подлежащий применению в очередном налоговом периоде (статья 26.32 Закона Московской области № 151/2004-ОЗ).

Земельный налог

Налог на имущество физлиц

Льготы для 16-категорий налогоплательщиков (пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды, ветераны, военнослужащие, владельцы хозстроений до 50 кв.м и т.п.) предусмотрены ст. 407 НК РФ. Льгота предоставляется в размере подлежащей уплате суммы налога в отношении объекта, не используемого в предпринимательской деятельности. Льгота предоставляется по выбору налогоплательщика в отношении одного объекта каждого вида: 1) квартира или комната; 2) жилой дом; 3) помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 статьи 407 НК РФ; 4) хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 статьи 407 НК РФ; 5) гараж или машино-место.

№6. Что делать, если в налоговом уведомлении некорректная информация

1) для пользователей «Личного кабинета налогоплательщика» — через личный кабинет налогоплательщика;

Что делать, если налоговое уведомление не получено

Налоговые уведомления владельцам налогооблагаемых объектов направляются налоговыми органами (размещаются в личном кабинете налогоплательщика) не позднее 30 дней до наступления срока уплаты налогов: не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, за который уплачиваются налоги.

При этом налоговые уведомления не направляются по почте на бумажном носителе в следующих случаях:

В иных случаях при неполучении до 1 ноября налогового уведомления за период владения налогооблагаемыми недвижимостью или транспортным средством, налогоплательщику целесообразно обратиться в налоговую инспекцию либо направить информацию через «Личный кабинет налогоплательщика» или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».

Перечень государственных услуг

Федеральной налоговой службы, предоставляемые в Многофункциональном центре (МФЦ) на территории Московской области.

№	Наименование государственной услуги
1	Государственная регистрация юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств
2	Прием запроса на предоставление справки об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов
3	Бесплатное информирование (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве Российской Федерации о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц
4	Предоставление сведений, содержащихся в реестре дисквалифицированных лиц
5	Предоставление сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц и Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (в части предоставления по запросам физических и юридических лиц выписок из указанных реестров, за исключением выписок, содержащих сведения ограниченного доступа)
6	Предоставление сведений, содержащихся в Едином государственном реестре налогоплательщиков (в части предоставления по запросам физических и юридических лиц выписок из указанного реестра, за исключением сведений, содержащих налоговую тайну)
7	Информирование физических лиц о наличии числящейся за ними налоговой задолженности
8	Прием заявления на предоставление льготы по налогу на имущество физических лиц, земельному и транспортному налогам от физических лиц
9	Прием уведомления о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц
10	Прием сообщений о наличии объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средствах, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, уплачиваемым физическими лицами
11	Прием заявления к налоговому уведомлению об уточнении сведений об объектах, указанных в налоговом уведомлении
12	Прием запроса о предоставлении справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам
13	Предоставление сведений, содержащихся в государственном адресном реестре
14	Прием запроса о предоставлении акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам
15	Направление в налоговый орган налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ на бумажном носителе для налогоплательщиков физических лиц
16	Прием заявления о доступе к личному кабинету налогоплательщика для физических лиц
17	Прием уведомления о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется вычет по земельному налогу
18	Прием заявления физического лица (его законного или уполномоченного представителя) о получении его налогового уведомления лично под расписку через МФЦ
19	Прием заявления физического лица о постановке на учет в налоговом органе и выдача (повторная выдача) физическому лицу свидетельства о постановке на учет.
20	Информирование по специальному налоговому режиму «Налог на профессиональный доход»
21	Прием заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения по налогу на имущество физических лиц.
22	Прием запроса о предоставлении государственной услуги по предоставлению информации, содержащейся в государственном информационном ресурсе бухгалтерской (финансовой) отчетности, предоставляемой в форме абонентского обслуживания.
23	Прием заявления о гибели или уничтожения объекта налогообложения по транспортному налогу.
24	Прием заявления о предоставлении налогоплательщиком – индивидуальным предпринимателем, нотариусом, занимающимся частной практикой, адвокатом, учредившим адвокатский кабинет, физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, налоговому органу адреса для направления по почте документов, которые используются налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
25	Прием заявления на применения патентной системы налогообложения индивидуальным предпринимателем.

Уплата налога для самозанятых налогоплательщиков.

Учет доходов по налогу на профессиональный доход ведется автоматически в мобильном приложении. Чек можно сформировать в мобильном приложении «Мой налог». При начислении налога на профессиональный доход применяются следующие налоговые ставки:

4% — с доходов от физлиц.;

6% — с доходов от юридических лиц и ИП.

Налог начисляется ежемесячно в приложении. Уплата налога осуществляется не позднее 25 числа следующего месяца.

После наступления срока уплаты, по налогу на профессиональный доход, на неоплаченные суммы налогоплательщику на адрес регистрации по месту жительства направляется требование об уплате налога.

Срок исполнения по требованию об уплате налога составляет 30 календарных дней.

В случае неисполнения налогоплательщиком в установленный срок обязанности по требованию налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога за счет имущества. В соответствии со статьей 48 НК РФ указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, пени, штрафа превышает 10 000 руб. Заявление о взыскании подается в суд в течении шести месяцев со дня истечения срока исполнения по требованию.

В соответствии с Кодексом административного судопроизводства РФ мировым судьёй судебного участка, на основании заявления налогового органа о вынесении судебного приказа, выносится судебный приказ и направляется налогоплательщику-должнику.

Информацию о вынесенном судебном приказе налогоплательщик может получить на официальных сайтах мировых судей Московской области и других регионов РФ.

Вступивший в силу судебный приказ направляется для исполнения в федеральную службу судебных приставов. Судебный приказ может быть предъявлен к исполнению в ССП в течении 3-х лет со дня вступления в силу.

Постановление о временном ограничении на выезд должника из Российской Федерации ФССП накладывает, если в отношении налогоплательщика-должника возбуждено исполнительное производство, сумма задолженности по которому составляет свыше 30 000 руб. Кроме того службой судебных приставов накладывается арест на расчетные счета физического лица на сумму задолженности до полного ее погашения, а так же взимается исполнительский сбор в размере 7% от суммы долга, но не менее 1 000 руб.

Исходя из вышеизложенного, во избежание начисления пени, а так же применения мер принудительного взыскания задолженности по налогам, Межрайонная ИФНС России № 13 по Московской области рекомендует производить своевременную оплату налогов.

Федеральный закон от 14.07.2022 № 272-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (вступает в силу с 25.07.2022) (указанным законом предусмотрено освобождение граждан Украины, ДНР, ЛНР и ЛБГ в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 11.07.2022 № 440 от уплаты государственной пошлины в размере 3 500 рублей)

Приглашаем принять участие в вебинаре о новом порядке получения электронной подписи

УФНС России по Московской области приглашает налогоплательщиков 22 сентября 2022 года принять участие в онлайн-конференции по теме «Изготовление и выдача КЭП юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям и нотариусам в УЦ ФНС России в 2022 году», которая пройдет на базе информационной площадки открытого диалога «РСН – Infоrmation».

На вебинаре выступит начальник отдела информационной безопасности УФНС России по Московской области Сергей Васильевич Шемякин.

Участники онлайн-конференции узнают о том, как и где получить электронно-цифровую подпись по новым правилам, а также в чем ее отличия от электронной подписи, выпускаемой коммерческими удостоверяющими центрами.

Начало – 22 сентября 2022 года в 11:00.

Для участия в вебинаре необходимо зарегистрироваться на мероприятие по ссылке:

https://rsninform.ru:8080/c/4942365201

Уважаемые налогоплательщики!

28.09.2022г. в 10-00 Межрайонная ИФНС России №13 по Московской области будет проводить вебинар на тему: «Налог на имущество физических лиц, транспортный и земельный налоги физических лиц: порядок, срок уплаты, категории граждан, имеющих право на предоставление льготы».

На мероприятии будут рассмотрены следующие темы:

— что такое налоговое уведомление;

— основные изменения в налогообложении имущества физических лиц с 2022года;

— как проверить налоговые ставки и льготы, указанные в налоговом уведомлении;

— что делать если в налоговом уведомлении некорректная информация.

Для участия в вебинаре необходимо воспользоваться ссылкой:

https://w.sbis.ru/webinar/314cf365-7488-4a83-8988-028695cc6a42

Уважаемый налогоплательщик!

Межрайонная ИФНС России №13 по Московской области уведомляет Вас о возможности представления налоговых деклараций (расчетов) через сервис «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронной форме» на сайте www.nalog.gov.ru

Для направления налоговой декларации (расчета) через Сервис необходимо получить квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи.

За получением квалифицированного сертификата может обратиться юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, нотариус.

Услуга по выдаче квалифицированного сертификата предоставляется Межрайонной ИФНС России №13 по Московской области по адресу: 141400, Московская область, г. Химки, Юбилейный пр-кт, д.61.

Телефон 88002222222.

Для получения квалифицированного сертификата необходимо:

Документ, удостоверяющий личность;
СНИЛС;
USB-носитель ключевой информации (токен) для записи квалифицированного сертификата и ключа электронной подписи, сертифицированный ФСТЭК России или ФСБ России.

Уважаемые налогоплательщики!

Предоставление справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам;
Предоставление выписки операций по расчетам с бюджетом;
Предоставление перечня налоговых деклараций (расчетов) и бухгалтерской отчетности;
Предоставление акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам;
Предоставление справки об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов.

Получение услуг в электронном виде это:

Выгодно – Вы экономите рабочее время, не тратя его на посещение налоговых органов.

Уважаемые налогоплательщики!

Услуги ФНС России в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика физического лица

Заполнение декларации по форме 3-НДФЛ в режиме онлайн и направление в налоговую инспекцию в электронном виде. В таком же порядке можно направить отсканированные копии подтверждающих документов без посещения налогового органа;
Предоставление справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам;
Предоставление акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам;
Предоставление справки об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов.

Получение услуг в электронном виде это:

Выгодно – Вы экономите рабочее время, не тратя его на посещение налоговых органов.

Контролируемая иностранная компания: налоги и отчетность

Контролируемая иностранная компания (КИК) — любая иностранная организация, контролирующим лицом которой является российский резидент — организация или физическое лицо (ст. 25.13 НК РФ).

Контролирующим лицом Вы будете в одном из трех случаев:

— Первый — доля Вашего прямого или косвенного участия в иностранной организации больше 25%.

— Второй — доля всех российских резидентов больше 50%, а Ваша доля — больше 10%.

— Третий — Вы фактически контролируете иностранную компанию.

С прибыли контролируемой иностранной компании (КИК) российские организации должны уплатить налог на прибыль, а физические лица – налог на доходы физических лиц в случаях, если прибыль КИК превышает 10 миллионов рублей и налог с нее, уплаченный за рубежом, существенно меньше российских налогов (ст. ст. 25.13-1, 25.15 НК РФ).

Уведомление о КИК надо сдавать ежегодно, даже если контролируемая иностранная компания не ведет деятельность, не получает прибыль или ее прибыль не облагается российскими налогами. Физическим лицам к уведомлению о КИК необходимо приложить документы, подтверждающие размер прибыли КИК – финансовую отчетность и аудиторское заключение (если установлено обязательное проведение аудита) (п. 5 ст. 25.15 НК РФ). Организации эти документы представляют вместе с декларацией по налогу на прибыль, в которой заполняют Лист 09.

Уведомление о контролируемых иностранных компаниях представляется в следующие сроки:

— налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 20 марта года, следующего за налоговым периодом, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли контролируемой иностранной компании;

— налогоплательщиками — физическими лицами в срок не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли контролируемой иностранной компании.

В первый раз уведомление подают за год, следующий за тем, когда Вы стали контролирующим лицом. Так, если Вы приобрели долю в КИК в 2020 г., первое уведомление сдайте в 2022 г. за 2021 г. (ст. 25.14 НК РФ).

За нарушение сроков представления уведомлений о КИК и документов, подтверждающих размер прибыли КИК, предусмотрена ответственность:

— В соответствии с п.1 ст. 129.6 Кодекса неправомерное непредставление в установленный срок контролирующим лицом в налоговый орган уведомления о контролируемых иностранных компаниях за календарный год или представление контролирующим лицом в налоговый орган уведомления о контролируемых иностранных компаниях, содержащего недостоверные сведения, влечет взыскание штрафа в размере 500 000 рублей по каждой контролируемой иностранной компании, сведения о которой не представлены либо в отношении которой представлены недостоверные сведения.

— Согласно п. 1.1 ст. 126 Кодекса непредставление налоговому органу документов, подтверждающих размер прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании, в срок, установленный пунктом 5 статьи 25.15 Кодекса, либо представление таких документов с заведомо недостоверными сведениями влечет взыскание штрафа с контролирующего лица в размере 500 000 рублей.

«Автоматизированная упрощённая система налогообложения» (АУСН)

(ausn.nalog.gov.ru)

С 01.07.2022 по 31.12.2027 на территории Московской области вводят новый налоговый режим – АУСН (Федеральный закон № 17-ФЗ от 25.02.2022 – далее Закон № 17-ФЗ).

С 01 июля 2022 АУСН применяют только вновь созданные компании и ИП. Вновь созданные компании и ИП уведомляют через личный кабинет налогоплательщика о переходе не позднее 30 календарных дней от даты постановки на учет.

С 1 января 2023 года все налогоплательщики, желающие перейти на АУСН, могут через личный кабинет налогоплательщика подать уведомление, но не позднее 31 декабря текущего года.

Перейти на новый режим смогут и ИП, и организации, зарегистрированные на территории Московской области, у которых:

средняя численность работников в месяц не более 5 человек. Среди них не должно быть налоговых нерезидентов РФ;
учитываемые в базе доходы не превышают за год 60 млн. руб.;
остаточная стоимость ОС не более 150 млн. руб.;
нет филиалов или обособленных подразделений;
доля участия других организаций по общему правилу не более 25%;
счета только в банках, которые есть в перечне уполномоченных. В список входят следующие кредитные организации по состоянию на 15.07.2022:
ПАО «Сбербанк»;
ПАО «Промсвязьбанк»;
АО «Альфа-Банк»;
Филиал Точка ПАО Банка «ФК Открытие»;
АО КБ «Модульбанк».

Не смогут применять новый налоговый режим банки, страховщики, НПФ, ломбарды, бюджетные учреждения и др. Помимо этих категорий запрет предусмотрели, в частности:

для некоммерческих организаций;
участников договора простого товарищества, инвестиционного товарищества, доверительного управления имуществом или концессионного соглашения;
тех, кто работает по договорам поручения, комиссии или агентским договорам либо совершает сделки с ценными бумагами, производными финансовыми инструментами, оказывает кредитные или иные финансовые услуги;
тех, кто с 1 июля добровольно перейдет на уплату единого налогового платежа;
совершение сделок с ценными бумагами;
нотариусы, адвокаты, крестьянские фермерские хозяйства и т.д.

Налогоплательщики АУСН освобождаются:

от налога на прибыль, кроме налога с доходов КИК, дивидендов, по операциям с отдельными долговыми обязательствами.
от НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности, кроме дивидендов, а также доходов, которые облагают по ставке 35% и 9%;
от налога на имущество организаций (кроме объектов, базу по которым считают исходя из кадастровой стоимости), а также физлиц в отношении объектов для предпринимательской деятельности, за исключением торговой и административной недвижимости;
от НДС, кроме налога при ввозе товаров и тех сумм, которые перечисляют налоговые агенты.

Налогоплательщики АУСН не обязаны подавать:

декларации по АУСН;
расчеты по взносам;
6-НДФЛ;
СЗВ-СТАЖ и СЗВ-М, за исключением сведений об отдельных лицах, например работающих не по трудовому договору;
4-ФСС.

Для организаций и ИП, которые перейдут на новый налоговый режим, установлен нулевой тариф на страховые взносы. Это касается пенсионных, медицинских взносов, а также взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Налоговый период — календарный месяц. Налогоплательщики выбирают один из двух объектов налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». При этом для объектов налогообложения: «доходы» ставка составляет — 8%, а для объектов налогообложения: «доходы минус расходы» ставка — 20%. Если у налогоплательщика, который выбрал объект «доходы минус расходы», исчисленный налог меньше минимального, налог исчисляется по ставке 3% от доходов.

Сумму налога при АУСН по итогам налогового периода (месяца) исчисляет Инспекция на основе сведений о доходах и расходах (расходы, учитываются, если выбран объект «доходы – расходы»):

представленных посредством применения ККТ;
представленных уполномоченной кредитной организацией;
представленных налогоплательщиком через личный кабинет налогоплательщика.

Учет доходов и расходов ведется налогоплательщиками в личном кабинете налогоплательщика на основе полученной налоговым органом информации.

Данные об иных доходах вносятся в личный кабинет налогоплательщика не позднее 5-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором получены указанные доходы. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, учет расходов, предусмотренный настоящей статьей, не ведут.

Налоговый орган уведомляет не позднее 15-го числа месяца, следующего за налоговым периодом:

1) налогоплательщика через личный кабинет налогоплательщика:

о налоговой базе;
об учете убытков;
о сумме налога, исчисленной за месяц;
о сумме торгового сбора, на которую налоговым органом уменьшена сумма налога при АУСН (если применимо);
о сумме налога, подлежащей уплате по итогам налогового периода, реквизиты.

2) уполномоченную кредитную организацию, о сумме налога, подлежащей уплате по итогам налогового периода, реквизиты.

Уплата суммы налога производится не позднее 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом.

Камеральная налоговая проверка проводится в течение трех месяцев:

1) за налоговые периоды истекшего календарного года, начиная с 1 февраля следующего календарного года;

2) при смене налогового режима;

3) в случае принятия решения о реорганизации или ликвидации организации.

Уважаемые налогоплательщики!

Межрайонная ИФНС России №13 по Московской области будет проводить «прямую линию» с 09.00-17.00 по следующим темам:

13.07.2022г. «Консультирование по вопросам получения социальных налоговых вычетов физическими лицами»

Тел: 8(495)793-87-99

05.08.2022г. «Консультирование по вопросам по осуществлению налоговыми органами возврата (зачета) налоговых платежей»

Тел: 8(495)793-09-21

09.09.2022г. «Консультирование по возможности уплаты задолженности по имущественным налогам ФЛ и НДФЛ посредством налогового платежа»

Тел: 8(495)793-87-55, 8(495)793-09-21

Уважаемый налогоплательщик!

Межрайонная ИФНС России №13 по Московской области (далее – Инспекция) сообщает, что в связи с недружественными действиями отдельных государств и складывающейся экономической ситуацией, а также необходимостью изучения предложений и выработке мер поддержки бизнеса и граждан на базе Инспекцией работает Территориальный ситуационный центр (далее – ТСЦ). Для сбора и мониторинга сведений по вопросам возникновения экономических рисков и социальных проблем, предлагаем информировать Инспекцию по следующим показателям финансово-хозяйственной деятельности:

сокращение выручки;
сокращение персонала;
сокращение фонда оплаты труда сотрудников;
кредиторская задолженность;
дебиторская задолженность;
рост себестоимости продукции;
санкции;
сокращение/закрытие производства;
изменение чистой прибыли/убыток;
проблемы с импортными поставками;
проблемы с экспортными поставками;
проблемы с поставками на внутреннем рынке;
предоставление вычетов физическим лицам;
рост цен на товары, используемые при производстве;
финансовые проблемы;
получение мер поддержки;
предоставление отсрочки по уплате налогов, сборов;
сокращение сроков регистрации бизнеса;
иное (указать).

Информацию можно направлять следующими способами:

— на адрес электронной почты Инспекции: r5047@ nalog.ru

— по телефону горячей линии: 8 (495) 793 28 01

— через Личный кабинет,

— по телекоммуникационным каналам связи,

— посредствам почтовой почты на бумажных носителях.

Уважаемые налогоплательщики!

Федеральная налоговая служба в связи с поступающими обращениями по вопросам применения положений Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ «О проведение эксперимента по установлению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (далее — Федеральный закон №17-ФЗ), сообщает следующее.

В соответствии с Федеральным законом №17-ФЗ эксперимент проводится в четырех регионах: Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан.

Согласно части 1 статьи 2 Федерального закона №17-ФЗ специальный налоговый режим Автоматизированная упрощенная система налогообложения (далее — АвтоУСН) применяется, в частности, индивидуальными предпринимателями (далее — ИП), состоящими на учете по месту жительства физического лица, при условии, что такое место жительства расположено на территории субъекта Российской Федерации, где проводится эксперимент.

Указанным законом не установлены нормы, запрещающие ИП, применяющим АвтоУСН, вести предпринимательскую деятельность на территории субъектов Российской Федерации, не включенных в эксперимент.

Таким образом, в случае если ИП зарегистрирован по месту жительства на территории проведения эксперимента, а фактически предпринимательскую деятельность осуществляет на территориях иных субъектов Российской Федерации, не включенных в эксперимент, такой налогоплательщик вправе применять АвтоУСН, при условии соблюдения требований и ограничений, установленных Федеральным законом №17-ФЗ.

Например, в случае если ИП зарегистрирован по месту жительства на территории г. Москвы, а торговую деятельность осуществляет на территории Воронежской области, то он вправе применять АвтоУСН.

Уважаемые налогоплательщики!

После наступления срока уплаты по имущественным налогам на неоплаченные суммы налогоплательщику на адрес регистрации по месту жительства направляется требование об уплате налога.

Срок исполнения по требованию об уплате налога составляет 30 календарных дней.

В случае неисполнения налогоплательщиком в установленный срок обязанности по требованию налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога за счет имущества. В соответствии со статьей 48 НК РФ указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, пени, штрафа превышает 10 000руб. Заявление о взыскании подается в суд в течении шести месяцев со дня истечения срока исполнения по требованию.

Постановление о временном ограничении на выезд должника из Российской Федерации ФССП накладывает, если в отношении налогоплательщика-должника возбуждено исполнительное производство, сумма задолженности по которому составляет свыше 30 тыс. руб. Кроме того службой судебных приставов накладывается арест на расчетные счета физического лица на сумму задолженности до полного ее погашения, а так же взимается исполнительский сбор в размере 7% от суммы долга, но не менее 1 000 руб.

В свою очередь, налогоплательщики могут получать информацию о налоговой задолженности посредством СМС-сообщения или электронной почты при условии предоставления письменного согласия на такое оповещение. Такая возможность теперь предусмотрена п. 7 ст. 31 НК РФ.

Физические лица могут подать согласие в любой налоговый орган независимо от места жительства.

Представить согласие можно на бумажном носителе лично или через представителя, по почте заказным письмом, а также в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика.

Исходя из вышеизложенного, во избежание начисления пени, а так же применения мер принудительного взыскания задолженности по налогам, Межрайонная ИФНС России № 13 по Московской области рекомендует произвести своевременную оплату налогов по полученным налоговым уведомлениям.

У налогоплательщиков есть возможность получать актуальную информацию об уплате налогов по электронной почте или в смс-сообщении

Налогоплательщики могут получать информацию о выполнении налоговых обязательств по электронной почте или в смс-сообщениях. Для этого достаточно направить согласие на информирование о наличии задолженности по форме, утвержденной приказом ФНС России
от 06.07.2020 № ЕД-7-8/423@. Согласие можно подать из Личного кабинета налогоплательщика, принести в налоговую инспекцию на бумажном носителе лично, через представителя, направить по почте заказным письмом или передать в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Такой формат информирования позволяет налогоплательщику своевременно отслеживать текущее состояние расчетов по уплате обязательных платежей и не допускать начисления пеней. Преимуществом смс- и e-mail-информирования также является актуальность сведений, сервис представляет достоверные данные на текущую дату.

Рассылка сообщений о задолженности осуществляется не чаще раза в квартал. Налогоплательщик может в любой момент отказаться от дальнейшего информирования, направив заявление об отказе. Вся полезная информация по реализации механизма оповещения о задолженности, а также способов ее погашения собрана на специализированной странице сайта ФНС России «Информирование о задолженности» (nalog.gov.ru/info_dolg/).

Уважаемые налогоплательщики!

22 июля 2022 года в Межрайонной ИФНС России №13 по Московской области в 10.00 пройдет вебинар на тему:

«Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН)»

На мероприятии будут рассмотрены следующие темы:

— Что такое АУСН?

— В чем преимущества АУСН?

— Кто может применять АУСН?

— Как перейти?

Для участия необходимо воспользоваться ссылкой:

https://w.sbis.ru/webinar/431e4421-ea24-45e3-a1f9-1034b4817989

Уважаемые налогоплательщики!

29 июня 2022 года в 10.00 в УФНС России по Московской области пройдет вебинар по теме: «Актуальные вопросы налогового законодательства и налогового администрирования». Спикер мероприятия — начальник отдела имущественных и ресурсных налогов управления Е.В. Тарасова.

Зарегистрироваться в качестве участника мероприятия можно с помощью мобильного устройства, установив на него приложение TrueConf, и далее пройти по ссылке: https://vs15.nalog.ru/c/5173722674

Инструкция для подключения по ссылке: https://trueconf.ru/blog/baza-znaniy/kak-polzovateli-mogut-prisoedinyatsya-k-konferentsiyam-trueconf.html

Список системных требований: https://trueconf.ru/support/system-requirements.html

Регистрация участников откроется в день проведения вебинара с 09.00. В поле «Ваше имя» необходимо ввести название организации, которую представляет налогоплательщик.

Уважаемые налогоплательщики!

16 июня 2022 года Межрайонная ИФНС России №13 по Московской области приглашает налогоплательщиков принять участие в вебинаре на тему:

«Единый налоговый счет (ЕНС)»

который состоится 16.06.2022г. в 10.00

На мероприятии будут рассмотрены следующие темы:

— какие плюсы и преимущества ЕНС;

— зачем нужен единый налоговый счет (ЕНС);

— изменяется ли порядок расчета налогов.

Для участия необходимо воспользоваться ссылкой:

https://w.sbis.ru/webinar/0486c6f4-fbf6-4694-8d82-9e0caa2159b1

Уважаемые налогоплательщики!

17 июня 2022 года в Межрайонная ИФНС России №13 по Московской области приглашает налогоплательщиков принять участие в вебинаре на тему:

«Популяризация Личных кабинетов для Юридических лиц и Индивидуальных предпринимателей. Сдача отчетности в электронном виде. Переход с 1го января 2022г. к безвозмездной государственной услуге по выпуску квалифицированной электронной подписи в Удостоверяющем центре ФНС России.»

На мероприятии будут рассмотрены следующие темы:

— преимущества сдачи отчетности в электронном виде;

— кто может использовать ЭЦП;

— для чего нужна электронная подпись, что такое ЭЦП, с какой целью и где ее можно получить;

— как пользоваться ЭЦП.

Для участия необходимо воспользоваться ссылкой:

https://vksnp2.nalog.ru/conference/populyarizaciya-lichnyx-kabinetov-dlya-yul-i-ip-sd?token=61196c07-fa71-4763-a239-9b83cb2ec057

Перечень государственных услуг

№	Наименование государственной услуги
1	Государственная регистрация юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств
2	Прием запроса на предоставление справки об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов
3	Бесплатное информирование (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве Российской Федерации о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц
4	Предоставление сведений, содержащихся в реестре дисквалифицированных лиц
5	Предоставление сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц и Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (в части предоставления по запросам физических и юридических лиц выписок из указанных реестров, за исключением выписок, содержащих сведения ограниченного доступа)
6	Предоставление сведений, содержащихся в Едином государственном реестре налогоплательщиков (в части предоставления по запросам физических и юридических лиц выписок из указанного реестра, за исключением сведений, содержащих налоговую тайну)
7	Информирование физических лиц о наличии числящейся за ними налоговой задолженности
8	Прием заявления на предоставление льготы по налогу на имущество физических лиц, земельному и транспортному налогам от физических лиц
9	Прием уведомления о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц
10	Прием сообщений о наличии объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средствах, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, уплачиваемым физическими лицами
11	Прием заявления к налоговому уведомлению об уточнении сведений об объектах, указанных в налоговом уведомлении
12	Прием запроса о предоставлении справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам
13	Предоставление сведений, содержащихся в государственном адресном реестре
14	Прием запроса о предоставлении акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам
15	Направление в налоговый орган налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ на бумажном носителе для налогоплательщиков физических лиц
16	Прием заявления о доступе к личному кабинету налогоплательщика для физических лиц
17	Прием уведомления о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется вычет по земельному налогу
18	Прием заявления физического лица (его законного или уполномоченного представителя) о получении его налогового уведомления лично под расписку через МФЦ
19	Прием заявления физического лица о постановке на учет в налоговом органе и выдача (повторная выдача) физическому лицу свидетельства о постановке на учет.
20	Информирование по специальному налоговому режиму «Налог на профессиональный доход»
21	Прием заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения по налогу на имущество физических лиц.
22	Прием запроса о предоставлении государственной услуги по предоставлению информации, содержащейся в государственном информационном ресурсе бухгалтерской (финансовой) отчетности, предоставляемой в форме абонентского обслуживания.
23	Прием заявления о гибели или уничтожения объекта налогообложения по транспортному налогу.
24	Прием заявления о предоставлении налогоплательщиком – индивидуальным предпринимателем, нотариусом, занимающимся частной практикой, адвокатом, учредившим адвокатский кабинет, физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, налоговому органу адреса для направления по почте документов, которые используются налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
25	Прием заявления на применения патентной системы налогообложения индивидуальным предпринимателем.

Автоматизированная упрощенная система налогообложения для регионов

Автоматизированная упрощенная система налогообложения

Что такое АУСН?

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) – это специальный налоговый режим, при котором отчетность почти полностью отменяется, а налоги рассчитываются автоматически

В чем преимущества АУСН?

Упрощение, а в большинстве случаев отмена налоговой отчетности и отчетности в государственные внебюджетные фонды
Страховые взносы платить не нужно. Социальные гарантии обеспечиваются из бюджета
Не нужно отслеживать сроки подачи документов и изменения форматов документов
Доходы и расходы определяются по данным ККТ, уполномоченных банков и сведений, которые сами налогоплательщики указали в личном кабинете
Налог рассчитывается автоматически и не самим налогоплательщиком, а налоговым органом
Часть функций налоговых агентов по НДФЛ передана банкам (НДФЛ исчисляется банком, сведения о выплатах сотрудникам, вычетах и НДФЛ передаются в налоговые органы банком)

Кто может применять АУСН?

Налогоплательщики, зарегистрированные в 4 субъектах Российской Федерации: г.Москве, Московской и Калужской областях, Республике Татарстан

С 1 июля 2022 года на АУСН смогут перейти все новые индивидуальные предприниматели и организации, а с 1 января 2023 года – остальные ИП и ЮЛ. Переход добровольный

АУСН смогут применять организации и индивидуальные предприниматели, которые одновременно соблюдают следующие условия:

Численность работников не более пяти человек
Годовой доход не более 60 млн рублей
Остаточная стоимость основных средств у организаций не более 150 млн рублей
Расчетные счета открыты только в уполномоченных банках
Зарплату выплачивают только в безналичной форме
Не применяют другие специальные налоговые режимы

Как перейти?

Подать уведомление через Личный кабинет налогоплательщика или через уполномоченный банк

Если Личный кабинет налогоплательщика не открыт, то открытие Личного кабинета ИП возможно при наличии ЛК ФЛ, для ЮЛ – необходимо получить электронную подпись

АВТОМАТИЗИРОВАННАЯ УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА АУСН НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

«Квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи (далее – КСКПЭП)».

Уважаемые налогоплательщики!

Межрайонная ИФНС России №13 по Московской области напоминает.

С 1 июля 2021 года:

— удостоверяющие центры (далее – УЦ), не получившие аккредитацию в соответствии с Федеральным законом от 27 декабря 2019 года № 476-ФЗ, не уполномочены выдавать КСКПЭП. Срок действия выданных такими УЦ КСКПЭП ограничивается 31 декабря 2021 года.

С 1 января 2022 года:

— КСКПЭП лица, действующего от имени юридического лица (далее – ЮЛ) без доверенности, индивидуальных предпринимателей и нотариусов возможно получить в УЦ ФНС России. При этом, КСКПЭП, выданные аккредитованными УЦ (получившими аккредитацию в соответствии с Федеральным законом от 27 декабря 2019 года № 476-ФЗ) ранее 01 января 2022 года, возможно применять до 31 декабря 2022 года.

Данная услуга оказывается по экстерриториальности принципу.

Во избежание большого скопления налогоплательщиков и времени ожидания в очереди просим Вас не дожидаться истечения сроков окончания действия сертификата ключа и заблаговременно обращаться в Удостоверяющий центр ФНС России.

Для примера: в Межрайонной ИФНС России №13 по Московской области на учете стоит более 30.000 налогоплательщиков. На сегодняшний день сертификаты получили всего лишь 5.000 налогоплательщиков.

Уважаемые налогоплательщики!

09.06.2022г. «Консультирование по вопросам срока и порядка проведения мероприятий при проверке достоверности сведений, включаемых или включенных в ЕГРЮЛ». Тел: 8(495)793-09-65, 8(495)793-08-82.

23.06.2022г. «Консультирование по вопросам введения с 1 июля 2022г. специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения». Тел: 8(495)793-88-38, 8(495)793-34-90.

Уважаемые налогоплательщики!

19 мая 2022 года в Межрайонной ИФНС России №13 по Московской области в 10.00 пройдет вебинар по теме:

На мероприятии будут рассмотрены следующие темы:

— кто может использовать ЭЦП;

— для чего нужна электронная подпись, что такое ЭЦП, с какой целью и где ее можно получить;

— как пользоваться ЭЦП.

Для участия необходимо воспользоваться ссылкой:

https://vksnp2.nalog.ru/conference/populyarizaciya-lichnyx-kabinetov-dlya-yul-i-ip-sd?token=61196c07-fa71-4763-a239-9b83cb2ec057

Преимущества использования Единого налогового счета обсудят с представителями бизнес-сообщества Подмосковья

12 мая 2022 года в УФНС России по Московской области в 16.00 пройдет вебинар по теме: «Единый налоговый счет. Обсудим преимущества».

Обсудить новую концепцию простой и прозрачной формы расчетов с бюджетом приглашаются организации и индивидуальные предприниматели, общественные организации, работающие с предпринимательским сообществом.

Инструкция для подключения по ссылке: https://trueconf.ru/blog/baza-znaniy/kak-polzovateli-mogut-prisoedinyatsya-k-konferentsiyam-trueconf.html

Список системных требований: https://trueconf.ru/support/system-requirements.html

Регистрация участников откроется в день проведения вебинара с 15.00. В поле «Ваше имя» необходимо ввести название организации, которую представляет налогоплательщик.

ПРЕИМУЩЕСТВА Единого Налогового Счета – резюме

ПЛАТИТЬ ПРОЩЕ

1 платеж в месяц (сейчас 60 сроков уплаты в год, будет в 5 раз меньше)
2 реквизита в платежке – можно просто платить по ИНН (сейчас 15 полей, в т.ч. 1395 КБК и 20 тыс. ОКТМО) – ошибка и нестыковка уплаты и начисленных сумм будет исключена.

ЭКОНОМИЯ ДЕНЕГ И ВРЕМЕНИ

1 сальдо расчетов с бюджетом – не будут начисляться пени при наличии переплаты и недоимки.
1 сальдо расчетов – не нужно будет подавать заявления об уточнениях и зачетах между КБК и ОКТМО (сейчас 80 млн. ошибок в год по стране).
1 день на возврат – положительное сальдо ЕНС признается деньгами налогоплательщика и возвращается по его ПОРУЧЕНИЮ (вместо 10 рабочих дней (2 недели) на РЕШЕНИЕ налогового органа о возврате).
1 операция чтобы передать свою переплату (сейчас нужно сначала дождаться возврата на свой счет, потом заплатить за другого).
до 30 дополнительных дней для уплаты – при переносе сроков уплаты для большей части платежей увеличивается срок, в том числе наиболее значительно по страховым взносам, а НДФЛ будет уплачиваться не ежедневно, а 1 раз в месяц.
нет срока давности для платежей старше 3-х лет.
нет необходимости получения справок о долге — госорганы сами обменяются информацией о состоянии расчетов с бюджетом.

ПРОЩЕ РАЗОБРАТЬСЯ С ДОЛГОМ

1 день на снятие приостановки со счетов при уплате долга.
1 документ взыскания (сейчас выставляются отдельные требования, инкассовые поручения и постановления приставу по каждой сумме обязательств).

ПРОЗРАЧНОСТЬ И СЕРВИСНОСТЬ

Онлайн доступ для плательщиков детализации начислений и уплаты налогов – налогоплательщик и налоговый орган видят состояние расчетов «одними глазами».
Интеграция доступа как в ЛК, так и в IT-платформы плательщиков по открытому API.

Брошюра «ЕНС 36.6 – Здоровый расчет по налогам» (36 вопросов + 6 плюсов и преимуществ)

Уважаемые налогоплательщики!

Для постановки на учет в налоговом органе (получения бланка свидетельства ИНН) необходимо представить следующий пакет документов.

Иностранный гражданин, имеющий вид на жительство:

Заявление о постановке на учёт; форма 2-2-Учет (утверждена Приказом ФНС России от 8 мая 2020г №ЕД-7-14/323@);
Паспорт иностранного гражданина (копия);
Вид на жительство иностранного гражданина с отметкой о регистрации по месту жительства в РФ (копия).

Лицо без гражданства, имеющее вид на жительство:

Заявление о постановке на учёт;
Вид на жительство иностранного гражданина с отметкой о регистрации по месту жительства в РФ (копия).

Иностранный гражданин, имеющий разрешение на временное проживание:

Заявление о постановке на учёт;
Паспорт иностранного гражданина с отметкой о разрешении на временное проживание в РФ и отметкой о регистрации по месту пребывания в РФ (копия).

Лицо без гражданства, имеющее разрешение на временное проживание:

Заявление о постановке на учёт;
Разрешение на временное проживание лица без гражданства в РФ с отметкой о регистрации по месту проживания (копия).

Иностранный гражданин, зарегистрированный по месту пребывания:

Заявление о постановке на учёт;
Паспорт иностранного гражданина (копия);
Отрывная часть бланка Уведомления о прибытии с отметкой органа миграционного учёта (организации федеральной почтовой связи, МФЦ либо администрации гостиницы)(копия).

Документы, необходимые для постановки на учет физического лица. представляются в налоговый орган на русском языке или на иностранном языке с переводом на русский язык, заверенным в установленном законодательством Российской Федерации порядке.

ИНФОРМАЦИЯ О ПРЕИМУЩЕСТВАХ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ПРИ ГОСУДАРСТВЕНОЙ РЕГСИРАЦИИ ОБЩЕСТВА С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ ТИПОВОГО УСТАВА

Уважаемые налогоплательщики!

В соответствии с положениями статьи 52 Гражданского кодекса Российской Федерации юридические лица могут действовать на основании типового устава, утвержденного уполномоченным государственным органом. Сведения о том, что юридическое лицо действует на основании типового устава, утвержденного уполномоченным государственным органом, указываются в едином государственном реестре юридических лиц (далее – ЕГРЮЛ).

Типовой устав, утвержденный уполномоченным государственным органом, не содержит сведений о наименовании, фирменном наименовании, месте нахождения и размере уставного капитала юридического лица. Такие сведения указываются в ЕГРЮЛ.

В случаях, предусмотренных законом, учреждение может действовать на основании единого типового устава, утвержденного его учредителем или уполномоченным им органом для учреждений, созданных для осуществления деятельности в определенных сферах.

С 25 ноября 2020 года в связи с изданием приказа от 31.08.2020 № ЕД-7-14/617@ «Об утверждении форм и требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган при государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств» стала доступной возможность отражения в ЕГРЮЛ сведений об использовании как создаваемыми, так и действующими обществами с ограниченной ответственностью типовых уставов.

Типовые уставы утверждены приказом Минэкономразвития России от 1 августа 2018 года № 411.

Основные преимущества использования типового устава:

— экономия времени на составлении и утверждении устава общества, на его оформление для государственной регистрации;

— при изменении наименования, места нахождения и размера уставного капитала общества изменения в устав не вносятся;

— типовой устав в регистрирующий орган не представляется;

— при переходе общества со своего собственного устава на типовой государственная пошлина не уплачивается.

На сайте ФНС России (https://service.nalog.ru/statute/) размещён сервис «Выбор типового устава», позволяющий подобрать наиболее подходящий типовой устав.

Услугами ФНС России можно воспользоваться на Портале госуслуг.

УФНС России по Московской области напоминает, что получить государственные услуги ФНС России в электронном виде можно не только на официальном сайте www.nalog.ru, но и с помощью Единого портала государственных и муниципальных услуг.

Портал является федеральной государственной информационной системой, обеспечивающей предоставление государственных и муниципальных услуг в электронной форме. Зарегистрированный пользователь может воспользоваться им в любой удобный для него момент, что максимально экономит время, предоставляя возможность взаимодействовать с налоговыми органами, не выходя из дома.

Через Портал госуслуг пользователи могут зайти в личный кабинет налогоплательщика, подать налоговую декларацию 3-НДФЛ, получить сведения из ЕГРЮЛ, зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель или юридическое лицо, узнать свой ИНН.

Чтобы получать электронные услуги налоговой службы в полном объёме, нужно либо получить доступ к «Личному кабинету налогоплательщика» на сайте ФНС России, либо пройти регистрацию и авторизацию на Портале государственных услуг.

Проверить налоговую задолженность можно на Портале госуслуг

Несвоевременная оплата налоговых платежей может повлечь арест имущества, счетов в банке, наложение запрета на выезд за границу.

Самый простой способ предотвратить неприятности – следить за отсутствием задолженности перед государством. Для этого можно воспользоваться Единым порталом государственных и муниципальных услуг, где имеется возможность не только проверить, но и оплатить налоговую задолженность. Услуга для зарегистрированных пользователей доступна в разделе «Налоговая задолженность».

Проверка актуальности данных о начисленных и уплаченных налогах доступна и в сервисе ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», войти в который можно с помощью учетной записи Портала госуслуг.

В «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» можно увидеть не только налоговые начисления, но и заполнить и подать налоговую декларацию через интернет, проверить информацию о своих объектах налогообложения и отследить, одобрен ли налоговый вычет.

Следует отметить, что если код подтверждения для Портала госуслуг получен по почте, войти в личный кабинет с его помощью на сайте ФНС России нельзя, поскольку личность пользователя, получающего доступ к конфиденциальной информации, должна быть подтверждена им лично.

Как узнать свой идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)

Узнать информацию о своем ИНН можно с помощью сервиса ФНС России «Узнай ИНН», размещенного на сайте www.nalog.ru. Налогоплательщику достаточно заполнить в интерактивном окне сервиса соответствующую форму запроса, и на экран выводится информация об ИНН физического лица из федеральной базы данных ЕГРН.

В случае получения информации об отсутствии сведений об ИНН в федеральной базе данных ЕГРН и необходимости его получения гражданин может обратиться в налоговый орган по месту жительства с заявлением о постановке на учет.

Получить в режиме онлайн информацию об ИНН физического лица также можно c помощью Единого портала государственных и муниципальных услуг Российской Федерации (ЕПГУ).

Для того, чтобы отправить запрос на получение информации в отношении ИНН, необходимо зайти в «Личный кабинет пользователя ЕПГУ» и выбрать услугу «Узнай свой ИНН», после чего заполнить форму, указав личные данные (ФИО, дату рождения, место рождения) и данные документа, удостоверяющего личность (серию, номер и дату его выдачи). Через несколько секунд поиска на экране выводится ответ с указанием ИНН пользователя.

С полным перечнем услуг Федеральной налоговой службы, представленных на ЕПГУ, можно ознакомиться в разделе «Налоги и финансы».

Зарегистрировать юридическое лицо можно с помощью Портала госуслуг

На Едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ) имеется возможность зарегистрировать в Федеральной налоговой службе юридическое лицо.

На Портале представлена подробная справочная информация: как получить услугу «Государственная регистрация юридического лица при его создании», какие документы необходимо приложить, каков размер госпошлины, указаны сроки оказания услуги, а также перечислены основания для отказа в ее предоставлении.

Чтобы зарегистрировать юридическое лицо, пользователю ЕПГУ, желающему оформить свой бизнес, предлагается на сайте www.gosuslugi.ru заполнить электронное заявление на регистрацию и прикрепить скан-копии документов, необходимых для создания юридического лица (их перечень представлен на ЕПГУ). Важным условием получения услуги является наличие у пользователя подтвержденной учетной записи на ЕПГУ (предполагает посещение центра обслуживания пользователей с паспортом и СНИЛС). Регистрация осуществляется в течение 3 рабочих дней.

В итоге, в личном кабинете пользователя ЕПГУ должен появиться документ, подписанный электронной подписью налогового органа и подтверждающий государственную регистрацию, либо решение об отказе. Если ответ положительный, останется только забрать бумажный документ.

Направить пакет документов в налоговый орган при осуществлении государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей можно также с помощью сервиса «Подача электронных документов на государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» на официальном сайте ФНС России.

Узнать о налоговой задолженности можно по СМС

Подобная информационная рассылка о налоговой задолженности осуществляется не чаще одного раза в квартал.

Межрайонная ИФНС России №13

по Московской области

прием налогоплательщиков

осуществляет

06 мая 2022 г.

С 9.00 до 16.45

7, 8, 9, 10 МАЯ 2022г.

Выходные дни.

Межрайонная ИФНС России №13

по Московской области

прием налогоплательщиков

осуществляет

29 апреля 2022 г.

с 9.00 до 16.45

30 апреля

1, 2, 3 мая 2022г.

Выходные дни.

Информационное сообщение об итогах информационной кампании о льготах по имущественным налогам.

Межрайонной ИНФС России №13 по Московской области с 20.01.2022 по 01.04.2022 проведена публичная информационная кампания по информированию физических лиц и организаций о налоговых льготах при налогообложении имущества за 2021 год, в том числе размещены публикации в печатных и цифровых изданиях, проведены «прямые линии» и выступления представителей налогового органа в телевизионных программах.

За период проведения информационной кампании в налоговый орган поступило и обработано 147 заявлений о предоставлении налоговой льготы по транспортному/ земельному налогу юридических лиц по форме КНД 1150064, 925 заявлений о предоставлении льготы по имущественным налогам по форме КНД 1150063 от физических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Наиболее часто задаваемые вопросы по итогам кампании:

— льготы, предусмотренные для лиц предпенсионного возраста.

Лицам предпенсионного возраста предоставляются льготы по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц. Льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по налогу на имущество физических лиц (одна квартира, часть квартиры либо комната, один жилой дом либо часть жилого дома, один гараж либо машино-место, одно хозяйственное строение либо сооружение, указанное в подпункте 15 пункта 1 Налогового Кодекса Российской Федерации).

Также, мужчины, достигшие возраста 60 лет, и женщины, достигшие возраста 55 лет, имеют право на уменьшение налоговой базы (вычет) по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного земельного участка.

— изменения по налогу на имущество организаций.

Статья 382 Налогового Кодекса Российской Федерации дополнена пунктом 8, в соответствии с которым, налогоплательщики — российские организации, имеющие право на налоговые льготы, установленные законодательством о налогах и сборах в отношении объектов налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы (по форме КНД 1150121), а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.

Изменения также коснулись пункта 3 статьи 1.1 «Особенности определения налоговой базы в отношении отдельных объектов недвижимого имущества» Закона Московской области «О налоге на имущество организаций» N 150/2003-ОЗ от 21.11.2003 года (далее – Закон).

Налоговая ставка в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость, указанных в пункте 3.1 статьи 1.1 Закона, устанавливается в размере 0 процентов, что не освобождает налогоплательщиков от обязанности по представлению декларации.

Уважаемые налогоплательщики!

Федеральная налоговая служба в связи с введением некоторыми странами в отношении Российской Федерации санкций, создающих для иностранных организаций, оказывающих услуги в электронной форме, указанные в статье 174.2 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), сложности при перечислении денежных средств со счетов иностранных банков на счета Федерального казначейства с целью уплаты НДС в Российской Федерации, сообщает следующее.

Российским организациям, индивидуальным предпринимателям, приобретающим указанные в статье 174.2 Кодекса услуги в электронной форме у иностранных организаций, а также иные облагаемые НДС в Российской Федерации услуги и товары, рекомендуется самостоятельно исчислять, удерживать и уплачивать НДС в бюджет Российской Федерации с учетом подхода, изложенного в письме ФНС России от 24.04.2019 № СД-4-3/7937.

В случае, если при оказании иностранной организацией услуг в электронной форме (реализации иных облагаемых НДС в Российской Федерации услуг и товаров, местом реализации которых признается территория Российской Федерации), покупатель самостоятельно исчислил, уплатил НДС в бюджет и принял уплаченную сумму НДС к вычету (включил в стоимость (в расходы)), то по указанным операциям у налоговых органов отсутствуют основания требовать повторной уплаты в бюджет НДС иностранной организацией и отражения ею таких операций в налоговой декларации по НДС, а также перерасчета налоговых обязательств у покупателя (исчисленного налога и вычета по налогу (суммы налога, включенной в стоимость (в расходы)).

При этом ФНС России рекомендует покупателям, являющимся российскими организациями и индивидуальными предпринимателями, проинформировать иностранные организации об исполнении таким покупателем функции налогового агента и самостоятельной уплате им НДС в бюджет Российской Федерации.

Уважаемые налогоплательщики!

27.04.2022 – «Консультирование по изменениям в законодательстве по применению ККТ и осуществлению контрольно-надзорных мероприятий по соблюдению законодательства о применении контрольно-кассовой техники».

8(495)7931325

12.05.2022 – «Консультирование по вопросам порядка получения КЭП».

8(495)7938766

19.05.2022 – « Консультирование по актуальным вопросам и изменениям налогового законодательства по налогу на прибыль организации».

8(495)7933490

Об исчислении транспортного налога в случае принудительного изъятия транспортного средства

До 1 января 2022 г. исчисление транспортного налога в отношении принудительно изъятого транспортного средства прекращается с момента прекращения права собственности на него (с момента изъятия). С 1 января 2022 г. исчисление транспортного налога будет прекращаться с 1-го числа месяца, в котором транспортное средство было принудительно изъято у собственника.

Исчисление транспортного налога прекращается на основании заявления собственника о прекращении исчисления налога в связи с принудительным изъятием транспортного средства. Документом, подтверждающим принудительное изъятие транспортного средства, может являться, в частности, акт об изъятии. В случае непредставления подтверждающих документов налоговый орган должен самостоятельно запросить такие сведения у уполномоченных органов и иных лиц.

Исходя из указанных положений пункт 3.4 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) применяется только в отношении транспортного средства, право собственности на которое прекращено в связи с его принудительным изъятием (отчуждением) по основаниям, предусмотренным федеральным законом (например, подпункты 1, 6 пункта 2 статьи 235 Гражданского кодекса Российской Федерации).

Так, принудительное изъятие у собственника имущества допускается, когда по основаниям, предусмотренным законом, производятся, в частности (п. 2 ст. 235 Гражданского кодекса Российской Федерации):

1) обращение взыскания на имущество по обязательствам;

2) отчуждение имущества, которое в силу закона не может принадлежать данному лицу;

3) реквизиция;

4) конфискация и др.

Таким образом, наложение ареста с изъятием транспортного средства, не влекущим прекращения права собственности налогоплательщика на такое транспортное средство, не могут рассматриваться основанием применения пункта 3.4 статьи 362 Кодекса.

В целях предотвращения необоснованного возникновения судебных споров решение вопроса о прекращении исчисления налога возможно на основании заявления налогоплательщика, в частности, об обращении взыскания на объект налогообложения по налогу в рамках исполнительного производства (далее — заявление), при условии документированного подтверждения соответствующих сведений.

К документам, подтверждающим принудительное изъятие транспортного средства, относится, например, акт об изъятии (например, Определение Арбитражного суда Ярославской области от 22.10.2007 по делу № А82-3893/2007-11).

Уважаемые налогоплательщики!

31.03.2022 в 11.00 состоится онлайн-вебинар по теме «Новый режим налогообложения «Автоматизированная система налогообложения»».

Порядок подключения к конференции

1. ПРОЙТИ РЕГИСТРАЦИЮ в системе ZOOM на сайте https://zoom.us/ (для регистрации нужно указать электронную почту и ФИО).

Регистрация в системе ZOOM проводится один раз и может быть использована в последующих конференциях.

После регистрации в системе Zoom вы получите электронное письмо с подтверждением, содержащее информацию для входа в личный кабинет.

ЗАРЕГИСТРИРОВАТЬСЯ НА МЕРОПРИЯТИЕ по ссылке:

https://us06web.zoom.us/meeting/register/tZArc-GqrjMqGdbwqux7G_eUVkki1pcVDjSE

После регистрации на мероприятие вы также получите сообщение о порядке проведения и входа в конференцию.

ОБНОВИТЬ приложение ZOOM до последней версии.

При входе на конференцию будет произведено перенаправление в зал ожидания. Организатор конференции запустит вас в определенное время.

Для предотвращения непредвиденных ситуаций НЕ ОТКЛАДЫВАЙТЕ ПРОЦЕСС РЕГИСТРАЦИИ на последний момент, пройдите регистрацию заблаговременно!!!

Транспортный налог

Объект налогообложения

Пункт 2 ст. 358 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) дополнен пп. 13, согласно которому не являются объектом налогообложения весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 л. с., зарегистрированные в порядке, установленном до дня вступления в силу Федерального закона от 23.04.2012 № 36-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части определения понятия маломерного судна». Указанное положение распространяется на правоотношения, связанные с исчислением транспортного налога с налогового периода 2020 года (ч. 14 ст. 10 Федерального Закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ, Письмо ФНС России от 02.07.2021 № БС-4-21/9370).

Налоговые льготы

Порядок применения льгот по транспортному налогу, установленный п. 3 ст. 361.1 Кодекса для физических лиц, распространен на налогоплательщиков-организаций с 02.07.2021. Теперь в случае, если налогоплательщик, имеющий право на налоговую льготу, не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с Кодексом и другими федеральными законами, начиная с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на налоговую льготу.

Порядок и сроки уплаты налога

С 02.08.2021 вступили в силу следующие поправки в ст. 363 Кодекса:

— с одного до трех месяцев увеличен срок, не позднее которого со дня получения налоговым органом сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, о том, что соответствующая организация находится в процессе ликвидации, налоговые органы направляют налогоплательщикам-организациям сообщения об исчисленных суммах транспортного налога (пп. 3 п. 4 ст. 363 Кодекса);

— уточняется порядок получения организацией сообщения об исчисленной сумме налога (п. 5 ст. 363 Кодекса). Теперь налогоплательщик-организация вправе получить сообщение об исчисленной сумме налога в любом налоговом органе на основании заявления о выдаче сообщения об исчисленной сумме налога. Сообщение об исчисленной сумме налога передается (направляется) руководителю организации (ее представителю) в срок не позднее пяти дней со дня получения налоговым органом заявления о выдаче сообщения об исчисленной сумме налога. Форма заявления о выдаче сообщения, порядок ее заполнения, формат представления заявления в электронной форме утверждает ФНС;

— право представлять пояснения и документы по полученному сообщению об исчисленной сумме налога распространено на обособленные подразделения налогоплательщиков-организаций (п. 6, 7 ст. 363 Кодекса).

Земельный налог

Федеральный закон № 305-ФЗ внес следующие поправки в гл. 31 Кодекса.

Уточнено, что освобождаются от обложения земельным налогом религиозные организации — в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения, а также земельных участков, предназначенных для размещения указанных объектов (пп. 4 п. 1 ст. 395 Кодекса). Ранее речь шла только о земельных участках, на которых находились соответствующие здания. Данная поправка действует с 02.07.2021 и распространяется на правоотношения, связанные с исчислением земельного налога за налоговый период 2021 года.

Порядок предоставления налоговых льгот, предназначенный физическим лицам, распространен на организации (ст. 396 Кодекса). Так, в случае если налогоплательщик, имеющий право на налоговую льготу, в том числе в виде налогового вычета, не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от ее применения, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с Кодексом и другими федеральными законами начиная с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на налоговую льготу. Данное правило действует с 02.07.2021.

С 02.08.2021 изменения внесены в п. 5 ст. 397 Кодекса: сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах земельного налога будут направляться только налогоплательщикам-организациям. Обязанность направлять указанные сообщения их обособленным подразделениям, как и по месту нахождения принадлежащих организациям земельных участков, исключена.

Ответы на наиболее частые вопросы, касающиеся применения налоговых льгот

Вопрос: Когда ИП на УСН лучше заявлять о льготах по имуществу? До окончания года или когда год закончится?

Вопрос. Какие льготы предусмотрены для лиц предпенсионного возраста?

Вопрос. Предоставляется ли льгота по налогу на имущество физических лиц инвалидам III группы.

Основание: Письмо Минфина России от 31.08.2021 № 03-05-06-01/70139.

Вопрос. Какие льготы предусмотрены для военнослужащих, уволенных с военной службы?

Ответ. Граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на ней, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более, а также выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия, не уплачивают налог на имущество в отношении одного объекта налогообложения каждого вида, находящегося в их собственности и не используемого ими в предпринимательской деятельности. Льгота не применяется в отношении имущества, кадастровая стоимость которого превышает 300 млн руб., за исключением гаражей и машино-мест в таких объектах (пп. 7, 11 п. 1, п. п. 2, 3, 5 ст. Кодекса).

Право на данную льготу предоставлено следующим гражданам:

уволенным с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на ней, по состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющим общую продолжительность военной службы 20 лет и более;
уволенным с военной службы или призывавшимся на военные сборы, выполнявшим интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия.

В отношении льготы по земельному налогу отметим следующее.

Пенсионеры, в том числе военные, получающие назначенные в установленном порядке пенсии, имеют право на уменьшение налоговой базы по земельному налогу на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного земельного участка, находящегося в их собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении (пп. 8 п. 5, п. 6.1 ст. 391 Кодекса).

При этом к числу лиц, имеющих право на данную льготу, не отнесена категория «граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе».

Уважаемые налогоплательщики!

Межрайонной ИФНС России №13 по Московской области будет проведена «прямая линия» на тему: «Порядок применения налоговых льгот по имущественным налогам, вопросы методологического характера в отношении налога на имущество организации, земельного налога, транспортного налога и налога на имущество физических лиц» по номеру телефона: 8(495)793-88-44

Физические лица

29 марта 2022года с 11:00 до 13:00

Юридические лица

30 марта 2022года с 11:00 до 13:00

Сведения о льготах по имущественным налогам.

В случае, если налогоплательщик относится к льготной категории физических лиц, имеющим право на налоговую льготу и на него не распространяется беззаявительный порядок предоставления льгот, то в данном случае ему целесообразно подать в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы.

Форма заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц утверждена Приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@. Налогоплательщики вместе с заявлением вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.

О налоговых ставках и налоговых льготах налогоплательщики могут узнать в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России (http://www.nalog.ru/rn50/service/tax/).

Подать заявление о предоставлении льготы можно любым удобным способом:

— обратиться в любой налоговый орган;

— обратиться в любой МФЦ;

— посредством почтовой связи;

— направить информацию с помощью интернет-сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Вступивший в силу с 1 января 2019 года Федеральный закон от 30.10.2018 № 378-ФЗ «О внесении изменений в статьи 391 и 407 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» сохранил неизменным действие льгот по имущественным налогам для физических лиц, срок выхода на пенсию которым в рамках пенсионной реформы отложен. «Пенсионные» льготы по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу будут предоставляться в том числе и лицам, которые соответствуют условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года, то есть тем, кто мог бы выйти на пенсию по правилам 2018 года, если бы законодательство не изменилось. Таким образом, женщины получают «пенсионные» налоговые льготы с 55 лет, мужчины — с 60.

Льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида. Если, например, у налогоплательщика в собственности имеются квартира, дом и гараж, он освобождается в полном объеме от уплаты налога на имущество. А если льготник имеет три квартиры и дом, то он имеет право на льготу при уплате налога за дом, а также только за одну из квартир.

Уважаемый налогоплательщик!

сокращение выручки;
сокращение персонала;
сокращение фонда оплаты труда сотрудников;
кредиторская задолженность;
дебиторская задолженность;
рост себестоимости продукции;
санкции;
сокращение/закрытие производства;
изменение чистой прибыли/убыток;
проблемы с импортными поставками;
проблемы с экспортными поставками;
проблемы с поставками на внутреннем рынке;
предоставление вычетов физическим лицам;
рост цен на товары, используемые при производстве;
финансовые проблемы;
получение мер поддержки;
предоставление отсрочки по уплате налогов, сборов;
сокращение сроков регистрации бизнеса;
иное (указать).

Информацию можно направлять следующими способами:

— на адрес электронной почты Инспекции: r5047@ nalog.ru

— по телефону горячей линии: 8 (495) 793 28 01

— через Личный кабинет,

— по телекоммуникационным каналам связи,

— посредствам почтовой почты на бумажных носителях.

Межрайонная ИФНС России №13

по Московской области

прием налогоплательщиков

осуществляет

4 марта

09.00 до 16.45

5 марта

С 9.00 до 17.00 7, 8 марта

Выходные дни.

Уважаемые налогоплательщики!

Межрайонная ИФНС России №13 по Московской области сообщает, что по имущественным налогам юридических лиц (налог на имущество организаций, транспортный налог, земельный налог) установлены общие сроки уплаты:

—налог не позднее 1 марта следующего года (за 2021 г. не позднее 01.03.2022);

—авансовые платежи не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом (04.05.2022, 01.08.2022, 31.10.2022).

Декларацию по налогу на имущество за 2021 год необходимо представлять по новой форме (форма КНД 1152026 Приказ ФНС России от 18.06.2021 N ЕД-7-21/574@) . Особое внимание на заполнение РАЗДЕЛА 1 декларации: строки с 1_021 по 1_030 необходимо заполнить согласно «Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций». Декларацию необходимо представлять в налоговый орган ПО МЕСТУ НАХОЖДЕНИЯ ОБЪЕКТОВ И УКАЗЫВАТЬ ОКТМО ОБЪЕКТА.

С 1 января 2022 года пояснения по транспортному/ земельному налогу на сообщение об исчисленном налоге можно направить в течение 20 дней со дня получения сообщения.

Межрайонная ИФНС России №13

по Московской области

прием налогоплательщиков

осуществляет

22 февраля 2022 г.

С 09.00 до 19.00

23 февраля 2022г.

Выходные дни.

Уважаемые налогоплательщики!

Межрайонная ИФНС России № 13 по Московской области (далее – Инспекция) сообщает о том, что 21 февраля 2022 года с 10.00 до 11.00 в онлайн-формате состоится вебинар на тему:

Порядок и сроки сдачи отчетности. Организация электронного документооборота. Типичные ошибки в отчетности.

Для участия необходимо воспользоваться ссылкой:

https://vksnp2.nalog.ru/conference/poryadok-i-sroki-sdachi-otchetnosti-organizaciya-e

Налоговые льготы, изменения в законодательстве по имущественным налогам ЮЛ.

Установлены общие сроки уплаты по имущественным налогам юридических лиц:

—налог не позднее 1 марта следующего года (за 2021 г. не позднее 01.03.2022);

Декларацию по налогу на имущество за 2021 г. необходимо представлять по новой форме (форма КНД 1152026 Приказ ФНС России от 18.06.2021 N ЕД-7-21/574@) . Особенно хочется обратить внимание на заполнение РАЗДЕЛА 1 декларации, как наиболее распространенное нарушение. Строки с 1_021 по 1_030 необходимо заполнить согласно «Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций» (для заполнения строк декларации берутся суммы исчисленного налога). Декларацию необходимо представлять в налоговый орган ПО МЕСТУ НАХОЖДЕНИЯ ОБЪЕКТОВ И УКАЗЫВАТЬ ОКТМО ОБЪЕКТА.

В соответствии с пунктом 3 статьи 378 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) имущество, переданное в аренду, в том числе по договору финансовой аренды (лизинга), подлежит налогообложению у арендодателя (лизингодателя).

Статья 378.2 НК РФ дополнена пунктом 7.1, в соответствии с которым Уполномоченный орган исполнительной власти субъекта Российской Федерации в течение пяти дней со дня внесения изменений в перечень объектов недвижимого имущества, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, направляет указанные изменения в электронной форме в налоговый орган по субъекту Российской Федерации и размещает их на своем официальном сайте или на официальном сайте субъекта Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

Статья 382 НК РФ дополнена пунктом 4.1, в соответствии с которым в отношении объекта налогообложения, прекратившего свое существование в связи с его гибелью или уничтожением, исчисление налога прекращается с 1-го числа месяца гибели или уничтожения такого объекта на основании заявления (по форме КНД 1150123) о его гибели или уничтожении, представленного налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору. С указанным заявлением налогоплательщик вправе представить документы, подтверждающие факт гибели или уничтожения объекта налогообложения.

Статья 382 НК РФ дополнена пунктом 8, в соответствии с которым, налогоплательщики — российские организации, имеющие право на налоговые льготы, установленные законодательством о налогах и сборах в отношении объектов налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы (по форме КНД 1150121), а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.

Налоговая база как кадастровая стоимость имущества, утвержденная в установленном порядке, определяется в отношении следующих видов недвижимого имущества:

3) жилых помещений, за исключением жилых помещений, указанных в пункте 3.1 статьи;

3.1) жилых помещений, по которым до 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом, налогоплательщиком представлены в налоговые органы по месту нахождения объекта недвижимого имущества сведения о том, что указанные жилые помещения не учтены в течение налогового периода на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, и со дня принятия указанных объектов к бухгалтерскому учету прошло не более одного года.

Налоговая ставка в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется, как кадастровая стоимость установлена в размере: в 2021 году — 1,8 процента, в 2022 году — 1,9 процента, в 2023 году и последующие годы — 2 процента.

По транспортному налогу введена льгота «Льготы, предоставляемые лицам, на которых зарегистрированы транспортные средства, оснащенные двигателями, работающими на газовом топливе», действует до 1 января 2022 года. Расчет транспортного налога за 2021 год организациям, на которых зарегистрированы транспортные средства, оснащенные двигателями, работающими на газовом топливе, будет произведен с учетом льготы в размере 50 процентов суммы транспортного налога в отношении автомобилей легковых, мотоциклов, мотороллеров, автобусов.

В отношении транспортного средства, право собственности на которое прекращено в связи с его принудительным изъятием, исчисление налога прекращается с 1-го числа месяца, в котором такое транспортное средство было принудительно изъято у его собственника, на основании заявления. Заявление о прекращении исчисления транспортного налога в связи с принудительным изъятием транспортного средства необходимо представить в налоговый орган по форме КНД 1150122.

С 1 января 2022 года пояснения по транспортному/ земельному налогу на сообщение об исчисленном налоге можно направить в течение 20 дней со дня получения сообщения. Ранее это нужно было сделать за 10 дней.

Уважаемые налогоплательщики!

«О способах получения КЭП».

Межрайонная ИФНС России №13 по Московской в связи с ограничением приёма и обслуживания налогоплательщиков в ряде территориальных налоговых органах Московской сообщает следующее.

В подмосковных инспекциях, в которых ограничен прием налогоплательщиков, можно получить КЭП без предварительной записи через сервис «Онлайн-запись на приём в инспекцию».

Сообщаем, что за получением данной услуги, можно обратится в экстерриториальном порядке — в любую инспекцию независимо от места постановки на налоговый учет.

В настоящее время на базе подмосковных инспекций функционируют 34 точки выдачи ключей электронной подписи.

Уважаемые налогоплательщики!

В настоящее время в реестр контрольно-кассовой техники включено 104 модели контрольно-кассовой техники, обеспечивающих формирование фискальных документов в соответствии с ФФД 1.2. Пользователям, реализующим маркированные товары и использующим контрольно-кассовую технику и фискальные накопители, поддерживающие работу с ФФД 1.2, был предоставлен переходный период для приведения применяемой ими ККТ и внешних программных решений, под управлением которых работает ККТ, в соответствие с требованиями, обеспечивающими формирование фискальных документов в соответствии с ФФД 1.2 до установленного предельного срока, который истекает 01.02.2022.

В связи с этим сообщаем, что начиная с указанной выше даты пользователи, указанные в предыдущем абзаце, обязаны осуществлять формирование фискальных документов при реализации маркированных товаров в соответствии с ФФД 1.2. Помимо этого, пользователи, регистрирующие или перерегистрирующие ККТ по причине замены фискального накопителя и реализующие маркированные товары, имеют право, начиная с 01.02.2022 года использовать только те модели ККТ, которые включены в реестр ККТ с поддержкой ФФД 1.2 и осуществлять формирование фискальных документов в соответствии с данным форматом. Вместе с тем, для следующих категорий пользователей сохраняется возможность применения контрольно-кассовой техники и фискальных накопителей на версиях форматов фискальных документов, отличных от ФФД 1.2, с осуществлением перехода на новый ФФД 1.2 в следующие сроки (далее – сроки перехода на ФФД 1.2): при применении в контрольно-кассовой технике модели фискального накопителя, не поддерживающего ФФД 1.2, – по истечении срока службы используемого фискального накопителя и его замены на новый фискальный накопитель; при применении контрольно-кассовой техники, не поддерживающей ФФД 1.2, — по истечении срока службы фискального накопителя; при использовании фискального накопителя и контрольно-кассовой техники, поддерживающих работу с ФФД 1.2, а также замене фискального накопителя в контрольно-кассовой технике, поддерживающей работу с ФФД 1.2, если при этом с момента включения контрольно-кассовой техники в реестр с поддержкой ФФД 1.2 прошло менее трех месяцев, – не позднее трех месяцев с даты включения модели контрольно-кассовой техники в реестр с поддержкой ФФД 1.2.

Также обращаем внимание, что в случае наступления срока перехода на ФФД 1.2, если модель контрольно-кассовой техники, применяемая пользователем, не включена в реестр под данный формат, пользователю необходимо заменить контрольно-кассовую технику на модель, обеспечивающую работу в соответствии с ФФД 1.2. При этом в настоящее время подходит к завершению экспертиза следующих моделей ККТ, обеспечивающих формирование фискальных документов в соответствии с ФФД 1.2 (далее – ККТ с планируемой к завершению экспертизой): «ДримкасФ»,«Облако-1Ф»,«VikiTowerF»,«POSCENTER-A7L-Ф»,«Салют 12Ф»,«Салют 08Ф»,«Меркурий-105Ф»,«Меркурий-119Ф»,«МЁБИУС.NET.T18-Ф»,«ИмодиумПро-01ФА»,«МКАССАRS9000-Ф»и «Уникум-ФА»

По данным экспертных организаций экспертизу указанных моделей ККТ планируется завершить до 01.04.2022. В этой связи ряд пользователей, реализующих маркированные товары, по независящим от них причинам (из-за задержек связанных с завершением экспертизы моделей ККТ) не имеет технической возможности при применении ККТ с планируемой к завершению экспертизой формировать фискальные документы в соответствии с ФФД 1.2.

Учитывая данные обстоятельства, административным правонарушением, ответственность за которое предусмотрена частью 4 статьи 14.5 КоАП РФ, не может быть признано формирование пользователем, осуществляющим расчеты за маркированные товары, фискальных документов в соответствии с ФФД версии 1.05 или ФФД версии 1.1 в тех случаях, когда он обязан формировать фискальные документы в соответствии с ФФД 1.2, если пользователь применяет ККТ с планируемой к завершению экспертизой. В этой связи пользователи, реализующие маркированные товары и использующие ККТ с планируемой к завершению экспертизой, могут продолжить применять контрольно-кассовую технику и фискальные накопители на версиях форматов фискальных документов, отличных от ФФД 1.2, но не позже указанного предельного срока завершения экспертизы данных моделей ККТ. В случае включения в реестр модели ККТ с поддержкой ФФД 1.2 из указанного списка ККТ с планируемой к завершению экспертизой, пользователь должен привести применяемую им ККТ на ФФД 1.2 в соответствии с указанными сроками перехода на ФФД 1.2. В случае, если модель ККТ с планируемой к завершению экспертизой, применяемая пользователем, осуществляющим расчеты за маркированные товары, до 01.04.2022 не будет включена в реестр ККТ с программным обеспечением, обеспечивающим формирование фискальных документов в соответствии с ФФД 1.2, то такому пользователю необходимо заменить применяемую им модель ККТ на модель ККТ, обеспечивающую работу в соответствии с ФФД 1.2 и включенную в реестр ККТ, по истечении срока службы используемого фискального накопителя. В случае, если пользователь, осуществляющий расчеты за маркированные товары, который обязан осуществлять формирование фискальных документов в соответствии с ФФД 1.2, не осуществляет формирование фискальных документов в соответствии с ФФД 1.2 и при этом у него нет вышеперечисленных причин, не зависящих от него, из-за которых он не имеет технической возможности осуществлять формирование фискальных документов в соответствии с ФФД 1.2, то такие действия пользователя являются административным правонарушением, ответственность за которое предусмотрена частью 4 статьи 14.5 КоАП РФ.

Уважаемые налогоплательщики!

В подмосковных инспекциях, в которых ограничен прием налогоплательщиков, можно получить КЭП, предварительно записавшись на прием через сервис «Онлайн-запись на приём в инспекцию».

Необходимо учитывать, что в случае, если в Сервисе отсутствует возможность записаться на прием в конкретную инспекцию, то рекомендуется обращаться за получением данной услуги в экстерриториальном порядке — в любую инспекцию независимо от места постановки на налоговый учет.

В настоящее время на базе подмосковных инспекций функционируют 34 точки выдачи ключей электронной подписи.

Уважаемые налогоплательщики!

УФНС России по Московской области (далее – Управление) сообщает о том, что 10 февраля 2022 года с 11.00-13.00 в онлайн-формате состоятся публичные слушания результатов правоприменительной практики налоговых органов Московской области в рамках реализации приоритетной программы Правительства Российской Федерации «Реформа контрольной и надзорной деятельности».

На мероприятии будут рассмотрены следующие темы:

— «О механизмах досудебного урегулирования налоговых споров. Применение обстоятельств, смягчающих ответственность за совершение налогового правонарушения»;

— «Итоги реализации отраслевого проекта по выводу из тени торговли на рынках».

Необходимая информация для налогоплательщиков в целях подключения к видеоконференции.

Для участия необходимо воспользоваться ссылкой: https://vs15.nalog.ru/c/5942776731

Инструкция для подключения по ссылке: https://trueconf.ru/blog/baza-znaniy/kak-polzovateli-mogut-prisoedinyatsya-k-konferentsiyam-trueconf.html

Список системных требований: https://trueconf.ru/support/system-requirements.html

Налогоплательщикам предлагается направлять свои вопросы по предложенной тематике на адрес электронной почты [email protected] в срок не позднее 03.02.2022.

Уважаемые налогоплательщики!

Межрайонная ИФНС России №13 по Московской области сообщает:

В связи с сложившейся эпидемиологической обстановкой и распоряжением ФНС России от 19.01.2022г., личный прием и обслуживание налогоплательщиков в период с 24.01.2022 по 28.01.2022г. включительно, осуществляется исключительно по онлайн записи.

Вместе с тем, Инспекция обращает внимание, что в указанный период прием входящей корреспонденции, в том числе налоговой и бухгалтерской отчетности, поступившей в налоговый орган на бумажном носителе от налогоплательщиков лично, ведется через бокс, расположенный при входе в здание Инспекции. Обязательно на входящей корреспонденции (в том числе на конвертах) указывать номера контактного телефона для дистанционного решения возможных вопросов.

Обратиться в налоговый орган для решения вопросов налогоплательщики могут в электронном виде через сервисы официального сайта ФНС России, Личные кабинеты, почтовым отправлением или по федеральному номеру Единого контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22.

Для организаций и индивидуальных предпринимателей предусмотрена возможность взаимодействовать с налоговыми органами по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) в порядке официального электронного документооборота.

Уважаемые налогоплательщики!

Осуществление предварительной записи самостоятельно через официальный сайт ФНС России https://order.nalog.ru/ или через Единый Контакт-центр ФНС России по единому номеру телефона 8-800-222-22-22, а также по телефону Инспекции 8(495) 793-87-11.

Перечень государственных услуг

№	Наименование государственной услуги
1	Государственная регистрация юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств
2	Прием запроса на предоставление справки об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов
3	Бесплатное информирование (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве Российской Федерации о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц
4	Предоставление сведений, содержащихся в реестре дисквалифицированных лиц
5	Предоставление сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц и Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (в части предоставления по запросам физических и юридических лиц выписок из указанных реестров, за исключением выписок, содержащих сведения ограниченного доступа)
6	Предоставление сведений, содержащихся в Едином государственном реестре налогоплательщиков (в части предоставления по запросам физических и юридических лиц выписок из указанного реестра, за исключением сведений, содержащих налоговую тайну)
7	Информирование физических лиц о наличии числящейся за ними налоговой задолженности
8	Прием заявления на предоставление льготы по налогу на имущество физических лиц, земельному и транспортному налогам от физических лиц
9	Прием уведомления о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц
10	Прием сообщений о наличии объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средствах, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, уплачиваемым физическими лицами
11	Прием заявления к налоговому уведомлению об уточнении сведений об объектах, указанных в налоговом уведомлении
12	Прием запроса о предоставлении справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам
13	Предоставление сведений, содержащихся в государственном адресном реестре
14	Прием запроса о предоставлении акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам
15	Направление в налоговый орган налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ на бумажном носителе для налогоплательщиков физических лиц
16	Прием заявления о доступе к личному кабинету налогоплательщика для физических лиц
17	Прием уведомления о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется вычет по земельному налогу
18	Прием заявления физического лица (его законного или уполномоченного представителя) о получении его налогового уведомления лично под расписку через МФЦ
19	Прием заявления физического лица о постановке на учет в налоговом органе и выдача (повторная выдача) физическому лицу свидетельства о постановке на учет.
20	Информирование по специальному налоговому режиму «Налог на профессиональный доход»
21	Прием заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения по налогу на имущество физических лиц.

Межрайонная ИФНС России №13

по Московской области

прием налогоплательщиков

осуществляет

30.12.2021г.

С 09-00 до 18-00

С 31.12.2021г. по 09.01.2022г

Выходные дни.

Уважаемые налогоплательщики!

В том случае, если Вы не произвели оплату имущественных налогов физических лиц в установленный срок не позднее 1 декабря 2021 года, налоговые органы рекомендуют в кратчайшие сроки произвести оплату образовавшейся задолженности.

В отношении сумм задолженности налоговыми органами применяются меры принудительного взыскания в рамках статей 69, 48 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Налоговые органы доводят до Вашего сведения, что при наличии разногласий в части начисления налогов, Вы вправе обратиться в Инспекцию или воспользоваться Личным кабинетом налогоплательщика на официальном Интернет-сайте ФНС России (www.nalog.gov.ru) для проведения сверки расчетов с бюджетом.

Налоговые уведомления не были направлены в следующих случаях:

1) если все исчисленные суммы имущественных налогов рассчитаны с учетом льготы;

3) если сумма к уплате по всем налогам с учетом переплаты составляет 0 рублей (с 01.01.2021 года при определении подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налогов, указанных в пункте 3 статьи 13, пункте 3 статьи 14 и пунктах 1 и 2 статьи 15 Налогового Кодекса Российской Федерации, налоговыми органами учитываются имеющиеся у налогоплательщика на дату формирования налогового уведомления суммы излишне уплаченных таких налогов и (или) пеней по таким налогам путем уменьшения суммы указанных налогов, подлежащих уплате, последовательно начиная с меньшей суммы, если на дату формирования уведомления налоговыми органами не получено заявление налогоплательщика о зачете (возврате) указанных сумм излишне уплаченных налогов).

Межрайонная ИФНС России №13 по Московской области прием налогоплательщиков осуществляет 30.12.2021г. С 09-00 до 17-00 С 31.12.2021г. по 09.01.2022г Выходные дни.

Личный кабинет налогоплательщика поможет оперативно подать заявление о разблокировке расчетного счета

Функционал, позволяющий в онлайн-режиме представлять в налоговый орган заявление об отмене решения о приостановлении операций по счетам, доступен для пользователей популярных сервисов ФНС России «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» и «Личный кабинет юридического лица».

В сервисе налогоплательщику необходимо перейти на страницу «Мои налоги», затем в блоке «Общая задолженность» перейти по ссылке «Решения о приостановлении операций по счетам», где представлена таблица с аналогичным названием. Далее в списке таблицы выделить запись с нужным решением и нажать на кнопку «Направить заявление об отмене приостановления операций по счетам», в поле «Содержание» ввести текст заявления.

Блокировка счетов – мера, принимаемая налоговыми органами в случае неисполнения налогоплательщиком обязанностей, предусмотренных Налоговым Кодексом РФ (ст.76 НК РФ), в том числе в случае неуплаты сумм исчисленных налогов и сборов и непредставления налоговой отчетности в установленные сроки.

При установлении факта неуплаты обязательного платежа налоговые органы направляют налогоплательщику требование, содержащее подробные данные об основаниях взимания недоимки и срок для ее добровольной уплаты (ст. 69 НК РФ).

Если и по требованию обязанность по уплате долга не будет исполнена, налоговый орган принимает решение о его взыскании за счет денежных средств должника, в обеспечение которого принимается решение о приостановлении операций по всем счетам, открытым в кредитных организациях. Решение ограничивает движение по счету только в пределах суммы долга, указанной в решении, вне зависимости от остатка денежных средств на счетах налогоплательщика.

ИФНС по Московской области совместно с компанией «ЭЛКОД» проводит БЕСПЛАТНЫЙ вебинар для налогоплательщиков

Дата проведения: 17 декабря 2021

Формат проведения: Онлайн

Время проведения: с 10.00 до 14.00
Регистрация участников: https://forms.gle/BzGmkohLx6ZjJrZg8

Лектор: Хорошилов Вадим – Руководитель Отдела налогового консультирования компании «ЭЛКОД». Советник налоговой службы РФ III ранга.

Налоговые проверки в 2022 году: от назначения до обжалования. Выявляем зоны риска

Функции контроля и проверки налоговых органов в 2022 году с учетом изменений 2021 года.
Встречные проверки:

порядок проведения проверки;
продление сроков представления документов по требованию налоговиков.

Порядок проведения камеральных проверок процедурные моменты камеральной проверки.
Порядок проведения выездных проверок:

проведение допросов – требование копии протокола;
осмотр помещений, программного обеспечения компьютеров.

Совместные проверки с органами МВД:

подготовка к совместной проверке;
права и компетенции контролеров;
запросы как со стороны ИФНС, так и со стороны органов МВД и СК РФ.

Для регистрации на мероприятие необходимо перейти по ссылке или воспользоваться QR-кодом:

https://forms.gle/BzGmkohLx6ZjJrZg8

Уважаемые налогоплательщики!

Федеральная налоговая служба в связи с проведением отраслевого проекта по исключению недобросовестного поведения на рынках сообщает, что Правительством Российской Федерации внесены в Государственную Думу Федерального Собрания Российской Федерации поправки, предусматривающие изменения в Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 54-ФЗ), в части сокращения перечня исключений, позволяющих организациям и индивидуальным предпринимателям осуществлять расчеты на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах без применения контрольно-кассовой техники.

Вышеуказанные поправки предусматривают сохранение льготы неприменения контрольно-кассовой техники только для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения в виде единого сельскохозяйственного налога (далее – ЕСХН) при торговле продовольственными товарами на розничных рынках, ярмарках и в выставочных комплексах с торговых мест площадью не более 15 кв. м. (включая места для хранения товара).

В этой связи, если в настоящий момент организации и индивидуальные предприниматели не применяют систему налогообложения в виде ЕСХН, но обладают правом на ее применение и по остальным критериям проектируемой льготы имеют в будущем возможность не применять контрольно-кассовую технику при осуществлении расчетов на розничных рынках, ярмарках и в выставочных комплексах, Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации необходимо до сведений таких налогоплательщиков и управляющих рынками компаний довести информацию о возможности применения льготы в будущих периодах при условии перехода на ЕСХН.

При этом обращается внимание, что согласно требованиям части 5 статьи 346.2 и части 3 статьи 346.3 Налогового кодекса Российской Федерации переход на уплату ЕСХН осуществляется организациями и индивидуальнымипредпринимателями добровольно путем подачи в налоговые органы уведомления о переходе на ЕСХН, которое необходимо подать в налоговый орган в срок до 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на уплату ЕСХН.

С 1 июля квалифицированную электронную подпись для ЮЛ/ИП можно получить в налоговой инспекции

С 1 июля получить квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи можно через Удостоверяющий центр ФНС России. Услуга бесплатна. КЭП выдаются в территориальных налоговых инспекциях.

Кто может обратиться за получением квалифицированного сертификата в удостоверяющий центр ФНС России?

юридическое лицо (лицо, имеющее право действовать без доверенности);
индивидуальный предприниматель;
нотариус.

Что необходимо для получения квалифицированного сертификата в удостоверяющем центре ФНС России?

Документ, удостоверяющий личность;
СНИЛС;
USB-носитель ключевой информации (токен) для записи квалифицированного сертификата и ключа электронной подписи, сертифицированный ФСТЭК России или ФСБ России.

Приобрести носитель ключевой информации можно у дистрибьюторов производителей и в специализированных интернет-магазинах. Можно использовать имеющиеся носители ключевой информации при наличии действующего сертификата соответствия ФСТЭК России или ФСБ России на этот носитель.

Подготовить и направить заявление на выпуск квалифицированного сертификата также можно через Личный кабинет налогоплательщика – физического лица (раздел Жизненные ситуации – Нужна квалифицированная электронная подпись).

Уважаемые налогоплательщики!

Срок исполнения по требованию об уплате налога составляет 30 календарных дней.

В случае неисполнения налогоплательщиком в установленный срок обязанности по требованию налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога за счет имущества. В соответствии со статьей 48 НК РФ указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, пени, штрафа превышает 10 000руб. Заявление о взыскании подается в суд в течении шести месяцев со дня истечения срока исполнения по требованию.
В соответствии с Кодексом административного судопроизводства РФ мировым судьёй судебного участка, на основании заявления налогового органа о вынесении судебного приказа, выносится судебный приказ и направляется налогоплательщику-должнику.

Вступивший в силу судебный приказ направляется для исполнения в федеральную службу судебных приставов. Судебный приказ может быть предъявлен к исполнению в ССП в течении 3-х лет со дня вступления в силу.

Информацию об исполнительном производстве можно получить на официальном сайте Федеральной Службы Судебных приставов www.fssprus.ru, набрав ФИО налогоплательщика-должника и указав регион.

Постановление о временном ограничении на выезд должника из Российской Федерации ФССП накладывает, если в отношении налогоплательщика-должника возбуждено исполнительное производство, сумма задолженности по которому составляет свыше 30 тыс. руб.

Кроме того, службой судебных приставов накладывается арест на расчетные счета физического лица на сумму задолженности до полного ее погашения, а так же взимается исполнительский сбор в размере 7% от суммы долга, но не менее 1 000 руб.

Исходя из вышеизложенного, во избежание начисления пени, а так же применения мер принудительного взыскания задолженности по налогам, Межрайонная ИФНС России № 13 по Московской области рекомендует произвести своевременную оплату налогов по полученным налоговым уведомлениям.

Уважаемые налогоплательщики!

Федеральная налоговая служба в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) сообщает следующее.

Приказом ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@ (далее – Приказ) утверждены форма налоговой декларации (далее – Декларация) по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (Форма по КНД 1152017), порядок ее заполнения, а также формат представления Декларации в электронной форме.

Пунктом 3 Приказа установлено, что форма Декларации, порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме, утвержденные Приказом, применяются начиная с представления Декларации за налоговый период 2021 года.

Учитывая изложенное, во избежание некорректного заполнения Декларации и в целях обеспечения надлежащего налогового администрирования налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, ФНС России разъясняет, что в случае применения налоговых ставок, установленных пунктом 1 статьи 346.20 и пунктом 2 статьи 346.20 Кодекса, при заполнении суммы исчисленного налога (авансового платежа) за 9 месяцев и за налоговый период необходимо учитывать следующий алгоритм:

за 9 месяцев:

строка 132 Разделов 2.1.1 и 2.1.2 Декларации:

для стр. 101 = «1»:

стр. 132 = стр. 112 х стр. 122 / 100.

для стр. 101 = «2»:

1) если стр. 122 = стр. 120, то стр. 132 = стр. 112 х стр. 122 / 100;

2) если стр. 122 > стр. 121, то стр. 132 = стр. 131 + (стр.112 — стр.111) x стр. 122 / 100;

3) если стр. 122 = стр. 121 и стр. 122 > стр. 120, то стр. 132 = стр. 130 + (стр.112 — стр.110) x стр. 122 / 100.

2. строка 272 Раздела 2.2 Декларации:

для стр. 201 = «1»:

стр. 272 = стр. 242 х стр. 262 / 100.

для стр. 201 = «2»:

1) если стр. 262 = стр. 260, то стр. 272 = стр. 242 х стр. 262 / 100;

2) если стр. 262 = стр. 261 и стр. 262 > стр. 260, то стр. 272 = стр. 270 + (стр. 242 — стр. 240) x стр. 262 / 100;

3) если стр. 262 > стр. 261, то стр. 272 = стр. 271 + (стр. 242 — стр. 241) x стр. 262 / 100.

за налоговый период:

строка 133 Разделов 2.1.1 и 2.1.2 Декларации:

для стр. 101= «1»:

стр. 133 = стр. 113 х стр. 123 / 100.

для стр. 101= «2»:

1) если стр. 123 = стр. 120, то стр. 133 = стр. 113 х стр. 123 / 100;

2) если стр. 123 > стр. 122, то стр. 133 = стр. 132 + (стр. 113 – стр. 112) х стр. 123 / 100;

3) если стр. 123=стр. 122 и стр. 123> стр.121, то стр. 133 = стр. 131 + (стр.113 – стр. 111) x стр. 123 / 100.

4) если стр. 123 = стр. 121 и стр. 123 > стр.120, то стр. 133 = стр. 130 + (стр.113 — стр. 110) x стр. 123 / 100;

строка 273 Раздела 2.2 Декларации:

для стр. 201= «1»:

стр. 273 = стр. 243 х стр. 263 / 100.

для стр. 201= «2»:

1) если стр. 263 = стр. 260, то стр. 273 = стр. 243 х стр. 263 / 100;

2) если стр. 263 > стр. 262, то стр. 273 = стр. 272 + (стр. 243 — стр. 242) x стр. 263 / 100;

3) если стр. 263 = стр. 262 и стр. 263> стр.261, то стр. 273 = стр. 271 + (стр.243 – стр. 241) x стр. 263 / 100;

4) если стр. 263 = стр. 261 и стр. 263 > стр.260, то стр. 273 = стр. 270 + (стр.243 — стр. 240) x стр. 263 / 100.

При этом, значение строки 131-133 раздела 2.1.1 или 271-273 раздела 2.2 декларации (сумма исчисленного налога (авансового платежа по налогу)), принимается больше или равным нулю.

Уважаемые налогоплательщики!

УФНС России по Московской области (далее – Управление) сообщает о том, что 1 декабря 2021 года с 11.00-13.00 в онлайн-формате состоятся публичные слушания результатов правоприменительной практики налоговых органов Московской области в рамках реализации приоритетной программы Правительства Российской Федерации «Реформа контрольной и надзорной деятельности».

На мероприятии будут рассмотрены следующие темы:

— «НДС – основные направления развития камерального контроля. Применение информационных технологий при проведении контрольных мероприятий. Изменения и подтверждение нулевой ставки по НДС. Типичные ошибки налогоплательщиков при представлении деклараций по НДС»;

— «Изменения налогового законодательства, касающиеся налогообложения имущества юридических лиц».

Для участия необходимо воспользоваться ссылкой: https://vs15.nalog.ru/c/127531089

Инструкция для подключения по ссылке: https://trueconf.ru/blog/baza-znaniy/kak-polzovateli-mogut-prisoedinyatsya-k-konferentsiyam-trueconf.html

Список системных требований: https://trueconf.ru/support/system-requirements.html

Налогоплательщикам предлагается направлять свои вопросы по предложенной тематике на адрес электронной почты [email protected] в срок не позднее 26.11.2021.

Проверить налоговую задолженность можно на Портале госуслуг

Услугами ФНС России можно воспользоваться на Портале госуслуг

Зарегистрировать юридическое лицо можно с помощью Портала госуслуг

Как узнать свой идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)

Уважаемые налогоплательщики!

24 ноября налоговые органы Подмосковья проведут «Прямую линию» по вопросам уплаты имущественных налогов за 2020 год

24 ноября 2021 года Межрайонная ИФНС России № 13 по Московской области организует для физических лиц телефонную «прямую линию» со специалистами инспекции.

Вопросы о порядке исполнения налоговых уведомлений по имущественным налогам за 2020 год можно задать по телефону 8 (495) 793 88 44.

Время работы прямой линии – с 11 до 13 часов.

Услугами ФНС России можно воспользоваться на Портале госуслуг.

Зарегистрировать юридическое лицо можно с помощью Портала госуслуг

Как узнать свой идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)

Уважаемые налогоплательщики!

Срок уплаты имущественных налогов в 2021 году не позднее 1 декабря.

В том случае, если Вы до сих пор не получили налоговое уведомление и не являетесь пользователем Личного кабинета, Вы можете обратиться в отделение «Почты России» для получения почтового отправления, содержащего налоговое уведомление. Кроме того, при получении уведомления в отделении почтовой связи, у Вас есть возможность произвести оплату имущественных налогов.

Если Вы хотите открыть Личный кабинет для оперативного получения налогового уведомления, необходимо обратиться в любой налоговый орган, независимо от места жительства и места нахождения объектов собственности, предъявив свой паспорт.

При этом налоговые уведомления не направляются в следующих случаях:

1) если все исчисленные суммы имущественных налогов рассчитаны с учетом льготы;

3) если все суммы к уплате по всем налогам с учетом переплаты составляют 0 руб.

Уважаемые налогоплательщики!

Межрайонная ИФНС России №13 по Московской области сообщает, в связи с Постановлением Губернатора Московской области от 21.10.2021 № 387-ПГ «О внесении изменений в постановление Губернатора Московской области от 13.06.2021 № 178-ПГ «О дополнительных мерах по предотвращению распространения новой коронавирусной инфекции (COVID-2019) на территории Московской области» приостанавливает личный прием и обслуживание налогоплательщиков в операционных залах территориальных налоговых органов (далее – Инспекции) на период с

28.10.2021 по 03.11.2021 г.

Вместе с тем, Инспекция обращает внимание, что в указанный период прием входящей корреспонденции, в том числе налоговой и бухгалтерской отчетности, поступившей в налоговый орган на бумажном носителе от налогоплательщиков лично, ведется через бокс, расположенный при входе в здание Инспекции. Обязательно на входящей корреспонденции (в том числе на конвертах) указывать номера контактного телефона для дистанционного решения возможных вопросов.

Обратиться в налоговый орган для решения вопросов налогоплательщики могут в электронном виде через сервисы официального сайта ФНС России, Личные кабинеты, почтовым отправлением или по федеральному номеру Единого контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22.

Пожалуйста, берегите себя и своих близких – оставайтесь дома!

Межрайонная ИФНС России №13 по Московской области прием налогоплательщиков осуществляет

03 ноября 2021 г.

С 9.00 до 17.00

04 ноября 2021г.

05 ноября 2021г.

Выходные дни.

Ссылка на промо страницу (раздел) «Налоговые уведомления 2021года» — https://www.nalog.gov.ru/rn77/nu2021/

Уважаемый налогоплательщик!

УФНС России по Московской области (далее – Управление), в целях качественной организации работы по осуществлению валютного контроля в отношении отчетов по счетам (вкладам) юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, сообщает, что с 1 октября вступило в силу Постановление от 27 сентября 2021 г. № 1618 «О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 28 декабря 2005 № 819 и постановление Правительства Российской Федерации от 12 декабря 2015 № 1365» о правилах предоставления отчетов о денежных переводах с использованием электронных средств платежа (кошельков), предоставленных иностранными поставщиками платёжных услуг.

Обязанность отчитываться о таких переводах введена Федеральным законом от 30 декабря 2020 № 499-ФЗ «О внесении изменений в статью 12 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» и статью 8 Федерального закона «О национальной платежной системе».

Юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям первый отчет по новым правилам необходимо представить до 31 октября 2021 года за 3 квартал 2021 года, если сумма начислений за это время превысила 600 тыс. рублей.

Физическим лицам первый отчет о переводах денежных средств с использованием иностранных электронных средств платежа следует направить до 1 июня 2022 года за период с 1 июля по 31 декабря 2021 года, если сумма начислений за это время превысила 600 тыс. рублей.

В дальнейшем отчет необходимо предоставлять при условии, что указанный суммовой оборот преодолен за 12 месяцев отчетного периода.

Оцените нашу работу!

УФНС России по Московской области с целью оценки эффективности деятельности подразделений по профилактике коррупционных и иных правонарушений в соответствии с письмом Управления кадров ФНС России от 11.10.2021 №4-5-10/0422@ сообщает, что один из показателей оценки деятельности подразделений по профилактике коррупционных и иных правонарушений определяется по итогам онлайн-опроса, который состоится с 15 октября по 15 ноября 2021 года.

Онлайн-опрос проводится путем размещения в подразделе, посвященном вопросам противодействия коррупции, официального сайта государственного органа (территориального органа) вопроса «Как Вы оцениваете работу, проводимую подразделением по противодействию коррупции (наименование государственного органа) в 2021 году?» и вариантов ответов («высокий уровень», «средний уровень», «низкий уровень») с возможностью проголосовать за один из представленных ответов (с последующим отображением результата голосования).

Ссылка для оценки эффективности деятельности подразделений: https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/anket/4615828/

Уважаемые налогоплательщики!

Межрайонная ИФНС России № 13 по Московской области информирует, что в соответствии со статьей 4 Федерального закона от 22.12.2008 № 268-ФЗ «Технический регламент на табачную продукцию» табачная продукция подлежит маркировке специальными (акцизными) марками, исключающими возможность их подделки и повторного использования. Реализация на территории Российской Федерации табачной продукции без маркировки специальными (акцизными) марками не допускается.

Производство, приобретение, хранение, перевозка в целях сбыта или сбыт товаров и продукции без маркировки влечет за собой административную ответственность по ст. 15.12 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях или уголовную ответственность по признакам преступлений, предусмотренных ч.ч. 5-6 ст. 171.1 Уголовного кодекса Российской Федерации, а также конфискацию имущества в соответствии с нормами законодательства Российской Федерации.

Обособленные подразделения организации: сложные вопросы подготовки отчетности за 9 месяцев 2021 года

Продажа имущества должника на торгах

Уважаемые налогоплательщики!

Утверждены правила получения субсидии предпринимателями в 2021 году в связи с пандемией

Управление ФНС России по Московской области информирует налогоплательщиков, что Постановлением Правительства Российской Федерации от 07.09.2021 № 1513 утверждены Правила предоставления в 2021 году из федерального бюджета субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства и социально ориентированным некоммерческим организациям, ведущим деятельность в муниципальных образованиях, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции.

Субсидии предоставляются хозяйствующим субъектам, ведущим деятельность в муниципальных образованиях, в отношении которых оперативным штабом по предупреждению завоза и распространения новой коронавирусной инфекции на территории Российской Федерации принято решение о введении ограничительных мер с 1 августа 2021 года.

Обращаем внимание, что в настоящее время решение оперативного штаба о введении ограничительных мер по муниципальным образованиям Московской области не принято. Следовательно, основания для обращения за указанной субсидией у подмосковных налогоплательщиков на сегодняшний день отсутствуют.

В Подмосковье активизирован контроль за применением ККТ на рынках и ярмарках

Создание равных, конкурентных условий ведения бизнеса, сокращение «теневого» оборота и, как следствие, повышение роста доходов бюджета — таковы основные цели отраслевого проекта по исключению недобросовестного поведения на рынках, который успешно реализуется налоговыми органами Московской области.

Информационно-разъяснительные мероприятия, постоянный мониторинг побудили недобросовестных налогоплательщиков к пересмотру модели поведения на рынках и торговых пространствах Подмосковья.

По состоянию на 15.08.2021 зарегистрировано 2978 единиц контрольно-кассовой техники, из которых 965 — новые пользователи ККТ. Результатом проведенных мероприятий стало увеличение суммарной выручки – в июле текущего года она выросла на 549,5 тысяч рублей по сравнению с июнем 2021 года.

На сегодняшний день налоговые органы региона осуществляют инвентаризацию 249 рынков и торговых пространств, на территории которых осуществляют деятельность 9776 налогоплательщиков, из них: 8960 индивидуальных предпринимателей, 616 юридических лиц, 200 физических лиц. В ходе мониторинга выявлено 786 арендаторов, зарегистрировавших ККТ, но не применяющих ее, а также 594 арендатора, у которых установлены необоснованно низкие транзакции, прошедшие через онлайн-кассу. У 8 налогоплательщиков зарегистрированная контрольно-кассовая техника, при обязанности ее применения, отсутствовала.

За 8 месяцев текущего года на рынках и ярмарках области проведены 915 проверок по соблюдению требований Федерального Закона РФ № 54-ФЗ от 22.05.2003 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в РФ», по результатам которых во всех случаях установлены нарушения порядка регистрации и применения ККТ, предъявлено штрафных санкций на общую сумму 1972,5 тысяч рублей. При этом наложение административного штрафа не влечет за собой дальнейшее прекращение обязательств по применению контрольно-кассовой техники, нарушитель обязан будет сформировать кассовый чек коррекции на сумму не прошедшую через онлайн-кассу.

Налоговики Подмосковья напоминают о возможности обращения граждан в налоговые органы в связи с фактами неприменения контрольно-кассовой техники и рекомендуют избегать приобретения товаров на вещевых ярмарках и рынках у лиц, незаконно осуществляющих расчеты без применения ККТ. Кроме того, с помощью специального мобильного приложения «Проверка

чеков» в разделе «Новый порядок применения контрольно – кассовой техники» на сайте ФНС России покупатели могут также проверить правильность выданного чека. Для этого достаточно отсканировать QR-код из кассового чека или ввести данные чека вручную. Пользователи, авторизованные по номеру телефона, могут быстро написать жалобу, если им не выдали чек или в чеке указана не та сумма.

Уважаемый налогоплательщик!

С 1 июля 2021 года потребительские кооперативы (включая жилищные, жилищно-строительные, дачные, гаражные потребительские кооперативы) обязаны сообщать сведения о полном внесении паевых взносов за недвижимое имущество, предоставленное своим членам и иным лицам, имеющим право на паенакопления, в налоговый орган по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня полного внесения соответствующего паевого взноса.

Сведения подлежат представлению в налоговый орган в отношении полной выплаты паевых взносов, осуществленной начиная с 01.07.2021.

Сведения могут быть представлены как в электронном виде по утвержденным форматам, так и на бумажном носителе по утвержденной форме.

Форма и форматы сведений, утверждена приказом ФНС России от 28.01.2021 № ЕД-7-21/107@ «Об утверждении формы и формата представления сведений о полном внесении паевых взносов за недвижимое имущество, предоставленное членам потребительских кооперативов и иным лицам, имеющим право на паенакопления, а также порядка заполнения указанной формы».

Лица, полностью выплатившие пай, становятся налогоплательщиками налога на имущество с момента выплаты пая вне зависимости от государственной регистрации права собственности. Одновременно прекращается обязанность по уплате налога на имущество организаций в отношении этого имущества у потребительского кооператива.

Благодарим за взаимодействие с налоговым органом.

О возможности проведения сверки сведений, содержащихся в Едином государственном реестре налогоплательщиков, о налогооблагаемых объектах недвижимого имущества

Уважаемый налогоплательщик — организация!

С 2023 г. вступает в силу пункт 6 статьи 386 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ), предусматривающий, что налогоплательщики — российские организации (далее — налогоплательщики) не включают в налоговую декларацию по налогу на имущество организаций (далее — налог) сведения об объектах налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (далее — объекты налогообложения). В случае, если у налогоплательщика в истекшем налоговом периоде имелись только указанные объекты налогообложения, налоговая декларация по налогу не представляется.

Одновременно вводится порядок направления налогоплательщикам сообщений налоговых органов об исчисленной сумме налога в отношении объектов налогообложения.

В связи с изложенным информируем о возможности проведения налоговым органом по Вашему обращению сверки сведений, содержащихся в Едином государственном реестре налогоплательщиков, о постановке на учет организации в налоговых органах по месту нахождения принадлежащих ей объектов недвижимого имущества, относящихся к объектам налогообложения.

Запрос и предоставление выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков осуществляются в соответствии с Административным регламентом Федеральной налоговой службы предоставления государственной услуги по представлению выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков, утвержденным приказом Минфина России от 30.12.2014 № 178н (зарегистрирован Минюстом России 09.04.2015, регистрационный № 36800). Выписка предоставляется без взимания платы, не позднее пяти рабочих дней со дня регистрации запроса в налоговом органе.

В случае выявления расхождений сведений, содержащихся в Едином государственном реестре налогоплательщиков, с имеющимися у Вас сведениями

органов, осуществляющих государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, просим сообщить об этом в налоговый орган по месту нахождения объекта налогообложения с указанием сведений, в отношении которых выявлены расхождения (по возможности к сообщению просим приложить документы о характеристиках соответствующих объектов налогообложения).

После проверки (сверки) представленной информации налоговым органом будут приняты меры по актуализации сведений Единого государственного реестра налогоплательщиков при наличии оснований, предусмотренных статьями 83, 84 Налогового кодекса Российской Федерации.

Благодарим за взаимодействие с налоговыми органами.

Что нужно знать о продаже имущества должника?

Какие преимущества у покупателя имущества должника на торгах?

Приглашаем налогоплательщиков принять участие в вебинаре

УФНС России по Московской области приглашает организации и индивидуальных предпринимателей 26 августа 2021 года принять участие в онлайн-конференции по теме «Электронная регистрация бизнеса. Предоставление сведений из ЕГРЮЛ, ЕГРИП, РДЛ в электронном виде», которая проводится на базе информационной площадки открытого диалога «РСН – Infоrmation».

На вебинаре выступит начальник отдела регистрации и учета налогоплательщиков УФНС России по Московской области Николай Борисович Осипенко.

Модератор мероприятия — председатель Московского областного отделения Российского союза налогоплательщиков, председатель Общественного совета при УФНС России по Московской области Вадим Иванович Винокуров.

Участники онлайн-конференции узнают о преимуществах электронной регистрации бизнеса, а также о функционале различных интерактивных сервисов ФНС России, упрощающих процедуру регистрации. Отдельное внимание будет уделено получению сведений из реестров ЕГРЮЛ, ЕГРИП, РДЛ в режиме онлайн.

Начало – 26 августа 2021 года в 11.00.

Для участия в вебинаре необходимо зарегистрироваться на мероприятие по ссылке: https://us06web.zoom.us/meeting/register/tZcuc-yvrDgqE9IRhqm7JoOyN0v0S4FPeVMf

Порядок подключения к конференции

Правила вычитания: как предъявить к вычету НДС без последствий

О проведении отраслевого проекта «Придорожные сервисы»

Межрайонная ИФНС России №13 по Московской области уведомляет Вас, о том, что целях обеления сфер бизнеса, а также создания равных, конкурентных условий для ведения бизнеса Управление ФНС России Московской области в июле 2021 года приступило к реализации отраслевого проекта «Придорожные сервисы».

В настоящее время, в рамках реализации отраслевого проекта, налоговыми органами проводится информационная кампания по информированию налогоплательщиков, занятых в сфере оказания услуг автосервиса, шиномонтажа, автомойки и реализации товаров через магазины автозапчастей, о необходимости соблюдения требований законодательства о применении контрольно-кассовой техники и последствиях, грозящих налогоплательщикам, в случае если они продолжают не применять контрольно-кассовую технику и соответственно, не фиксировать выручку через контрольно-кассовую технику в полном объеме, или применять ККТ с нарушениями требований Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации», (далее — Федеральный закон № 54-ФЗ).

Напоминаем, что за не применение контрольно-кассовой техники в установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники случаях или за применение контрольно-кассовой техники с нарушением установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники порядка регистрации контрольно-кассовой техники, порядка, сроков и условий ее перерегистрации, порядка и условий ее применения предусмотрена административная ответственность по ст. 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ).

При этом, штраф за неприменение ККТ напрямую зависит от суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее 10 тыс. руб. для должностных лиц и не менее 30 тыс. руб. для юридических лиц, а за повторное совершение административного правонарушения, выразившегося в неприменении ККТ, любой налогоплательщик, независимо от организационной формы, может получить приостановление деятельности на срок до 90 суток, если совокупная сумма расчетов, проведенных без ККТ, составит один миллион и более.

Напоминаем, что срок давности привлечения к ответственности, исчисляемый со дня совершения соответствующего правонарушения, за все нарушения, связанные с применением ККТ, увеличен до одного года (ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ).

В связи с чем, Управление ФНС России по Московской области рекомендует налогоплательщикам во избежание финансовых затрат в полной мере соблюдать требования Федерального закона № 54-ФЗ.

Приглашаем налогоплательщиков принять участие в вебинаре

УФНС России по Московской области приглашает организации и индивидуальных предпринимателей 16 июля 2021 года принять участие в онлайн-конференции по теме «Об основных изменениях в порядке исчисления имущественных налогов юридических лиц», которая проводится на базе информационной площадки открытого диалога «РСН – Infоrmation».

На вебинаре выступит начальник отдела имущественных и ресурсных налогов УФНС России по Московской области Елена Вячеславовна Тарасова.

Участники онлайн-конференции узнают об актуальных изменениях в части администрирования имущественных налогов организаций. Отдельное внимание будет уделено бездекларационному порядку налогообложения транспортных средств и земельных участков, особенностям подготовки налоговой отчётности в 2021 году по налогу на имущество, а также вопросу заявительного порядка предоставления льгот по транспортному и земельному налогам.

Начало – 16 июля 2021 года в 11.00.

Для участия в вебинаре необходимо зарегистрироваться на мероприятие по ссылке: https://zoom.us/meeting/register/tJMkdOyuqjMuEtbWQXnVd0IWo7WkGmtPBEaP

Порядок подключения к конференции

Приглашаем налогоплательщиков принять участие в вебинаре

УФНС России по Московской области приглашает 17 июня 2021 года принять участие в онлайн-конференции по теме «Декларационная кампания 2021», которая проводится на базе информационной площадки открытого диалога «РСН – Infоrmation».

На вебинаре выступит начальник отдела налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов УФНС России по Московской области Елена Александровна Глазунова.

Участники онлайн-конференции узнают об особенностях декларирования доходов физическими лицами в текущем году, а также об условиях и порядке получения налоговых вычетов, в том числе в упрощенном порядке. Отдельное внимание будет уделено изменениям в части проведения камеральной налоговой проверки для физических лиц, не представивших налоговую декларацию по доходам от продажи и (или) дарения объектов недвижимого имущества.

Начало – 17 июня 2021 года в 11.00.

Для участия в вебинаре необходимо зарегистрироваться на мероприятие по ссылке: https://zoom.us/meeting/register/tJcpceyprDwqGNCbw5DBdOTujI7EA_D3CwMV

15 июля налоговые органы Московской области проведут «прямую линию» для организаций по вопросам исчисления транспортного и земельного налогов

15 июля 2021 года Межрайонная ИФНС России №13 по Московской области организует для юридических лиц телефонную «прямую линию» со специалистами инспекции.

Вопросы о порядке налогообложения транспортных средств и земельных участков организаций, в том числе в связи с полученными сообщениями об исчисленных суммах налогов за 2020 год, можно задать по телефону 8(495)793-28-03

Время работы прямой линии – с 11 до 13 часов.

Подробности о новом порядке налогообложения имущества организаций можно также узнать на официальном сайте ФНС России nalog.gov.ru.

Уважаемый налогоплательщик!

Федеральной налоговой службой в целях совершенствования качества обслуживания налогоплательщиков при приеме налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость, разработаны рекомендуемые форма и формат уведомления о запрете (отмене запрета) приема налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость, представленных уполномоченными лицами (далее — Уведомление)

Уведомление заполняется в электронной форме по формату, согласно приложению. Законный представитель организации подписывает уведомление усиленной квалифицированной электронной подписью и направляет в налоговый орган по месту регистрации организации по телекоммуникационным каналам через оператора электронного документооборота

В случае представления в налоговый орган уведомления с отметкой о запрете в приеме налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость от уполномоченных лиц, с даты поступления уведомления будет формироваться отказ в приеме таких деклараций, подписанных не законным представителем налогоплательщика.

При представлении в налоговый орган уведомления с отметкой об отмене запрета на прием налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость от уполномоченных лиц, с даты поступления уведомления такие декларации будут приниматься налоговым органом от законных и уполномоченных представителей налогоплательщика.

Форма и формат Уведомления применяются начиная с 01.07.2021.

Приложение

С 1 июля квалифицированную электронную подпись для ЮЛ/ИП можно получить в налоговой инспекции

Кто может обратиться за получением квалифицированного сертификата в удостоверяющий центр ФНС России?

· юридическое лицо (лицо, имеющее право действовать без доверенности);

· индивидуальный предприниматель;

· нотариус.

Что необходимо для получения квалифицированного сертификата в удостоверяющем центре ФНС России?

· Документ, удостоверяющий личность;

· СНИЛС;

· USB-носитель ключевой информации (токен) для записи квалифицированного сертификата и ключа электронной подписи, сертифицированный ФСТЭК России или ФСБ России.

Более чем в два раза снизилось количество рисковых плательщиков в сфере общественного питания

Результаты первого этапа отраслевого проекта ФНС России, запущенного в январе 2021 года показывают снижение количества плательщиков в сфере общественного питания, отнесенных налоговыми органами к группе риска при применении контрольно-кассовой техники более чем в два раза.

На первом этапе специалисты налоговых органов на основе данных ККТ проанализировали деятельность участников сферы общепита. В частности, в группу с высоким риском попали предприниматели, в обороте которых наблюдались высокая доля наличных или безналичных платежей, частые возвраты и т.д. Таким участникам рынка в личные кабинеты ККТ направили уведомления о рисках нарушения законодательства о применении ККТ.

По итогам этой работы многие предприниматели пересмотрели принципы своей работы, и количество высокорисковых плательщиков снизилось более чем в два раза.

В рамках второго этапа проекта налоговые органы проведут проверки тех предпринимателей, которые после получения уведомлений продолжают вести бизнес с высокой долей риска.

Цель отраслевого проекта «Общественное питание» – создать равные конкурентные условия в этой сфере за счёт правильного применения всеми участниками контрольно-кассовой техники.

Перечень государственных услуг Федеральной налоговой службы, предоставляемые в Многофункциональном центре (МФЦ) на территории Московской области (Скачать)

Уважаемые налогоплательщики!

Срок исполнения по требованию об уплате налога составляет 30 календарных дней.

1. В случае неисполнения налогоплательщиком в установленный срок обязанности по требованию налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога за счет имущества. В соответствии со статьей 48 НК РФ указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд, если общая сумма налога, сбора, пени, штрафа превышает 10 000руб. Заявление о взыскании подается в суд в течении шести месяцев со дня истечения срока исполнения по требованию.

2. В соответствии с Кодексом административного судопроизводства РФ мировым судьёй судебного участка, на основании заявления налогового органа о вынесении судебного приказа, выносится судебный приказ и направляется налогоплательщику-должнику.

3. Вступивший в силу судебный приказ направляется для исполнения в федеральную службу судебных приставов. Судебный приказ может быть предъявлен к исполнению в ССП в течении 3-х лет со дня вступления в силу.

4. Постановление о временном ограничении на выезд должника из Российской Федерации ФССП накладывает, если в отношении налогоплательщика-должника возбуждено исполнительное производство, сумма задолженности по которому составляет свыше 30 тыс. руб.

Исходя из вышеизложенного, во избежание начисления пени, а так же применения мер принудительного взыскания задолженности по налогам, Межрайонная ИФНС России № 13 по Московской области рекомендует произвести своевременную оплату налогов по полученным налоговым уведомлениям.

Приглашаем налогоплательщиков принять участие в вебинаре

Начало – 17 июня 2021 года в 11.00.

Как узнать свой идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)

Услугами ФНС России можно воспользоваться на Портале госуслуг

Государственными услугами, которые предоставляет ФНС России, можно воспользоваться на Портале государственных услуг gosuslugi.ru.

Чтобы получать электронные услуги Федеральной налоговой службы в полном объёме, нужно либо получить доступ к «Личному кабинету налогоплательщика» на сайте ФНС России www.nalog.ru, либо пройти регистрацию и авторизацию на Портале государственных услуг.

Так, например, подать декларацию в налоговую инспекцию в электронном виде можно через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России www.nalog.ru, подписав ее усиленной неквалифицированной электронной подписью. Получить сертификат ключа проверки электронной подписи можно бесплатно в Личном кабинете в разделе «Профиль»/Получение сертификата ключа проверки электронной подписи».

Авторизованные пользователи Портала госуслуг также могут направить налоговую декларацию в электронном виде в разделе «Прием налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц», имея квалифицированную электронную подпись, которую можно получить в аккредитованных при Минкомсвязи России удостоверяющих центрах. Для ее получения необходимо личное присутствие, паспорт гражданина РФ, а также страховое свидетельство государственного пенсионного страхования заявителя (СНИЛС).

Проверить налоговую задолженность можно на Портале госуслуг

Зарегистрировать юридическое лицо можно с помощью Портала госуслуг

Уважаемые налогоплательщики!

Срок исполнения по требованию об уплате налога составляет 30 календарных дней.

Исходя из вышеизложенного, во избежание начисления пени, а так же применения мер принудительного взыскания задолженности по налогам, Межрайонная ИФНС России № 13 по Московской области рекомендует произвести своевременную оплату налогов по полученным налоговым уведомлениям.

С 17 по 30 мая в России стартует масштабная образовательная акция – «Всероссийский налоговый диктант»

Каждый участник получит возможность оценить и повысить уровень своих знаний в области налогов и налогообложения.

Принять участие могут как дети, так и взрослые. Диктант организован в формате онлайн-тестирования продолжительностью 60 минут. По итогам прохождения каждый участник получит электронный сертификат.

Для участия достаточно пройти регистрацию на сайте www.diktant.nalog.ru и получить пароль для входа, на указанный Вами e-mail.

Посетить страницу диктанта, зарегистрироваться и пройти тестирование можно двумя способами: — зайти на сайт диктанта www.diktant.nalog.ru;

— через QR-код на плакатах.

Будем рады видеть в числе участников всех желающих!

С 1 января 2021г. в платежках по налогам и взносам нужно указывать новые реквизиты

Письмо ФНС России от 08.10.2020 N КЧ-4-8/16504

В поле платежки, где ранее указывался номер счета УФК (начинается с 40101), нужно указывать новый казначейский счет, начинающийся с 03100. Новый счет УФК, начинающийся с 40102, надо вносить на одну строку выше — в поле для номера счета банка получателя (раньше его не заполняли). Надо указывать новые БИК и наименование банка получателя.

Получатель: УФК по МО (МРИ ФНС России №13 по МО)

Банк получателя: ГУ БАНКА РОССИИ ПО ЦФО//УФК по Московской области, г.Москва

БИК: 004525987

ИНН получателя: 5047062900

КПП получателя: 504701001

Счет получателя: 40102810845370000004

Казначейский счет: 03100643000000014800 До 30 апреля 2021г. включительно действует переходный период,

когда платежи принимают и по прежним реквизитам.

Межрайонная ИФНС России №13 по Московской области прием налогоплательщиков осуществляет

30 апреля 2021года

С 9.00-15.45

1, 2, 3 мая выходные дни

07 мая 2021года

С 9.00-16.45

8, 9, 10 мая выходные дни

Уважаемые налогоплательщики!

Межрайонная ИФНС России №13 по Московской области приглашает население (физических лиц и индивидуальных предпринимателей) принять участие в вебинаре по теме: Специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»

На вебинаре выступит начальник отдела камеральных проверок №2 Мальцева Наталья Витальевна.

Участники онлайн-вебинара узнают:

— о льготном налоговом режиме и правилах его применения;

— порядок перехода на Налог на профессиональный доход с иных спецрежимов.

Начало 29.04.2021 года в 11 часов 00 минут

Для участия в вебинаре необходимо зарегистрироваться на мероприятие по ссылке:

https://w.sbis.ru/webinar/8bfbe892-fa41-4c69-8b6d-0192e64c45d4

Телефон для справок 8 (495) 793-87-11 Шилова Оксана Владимировна.

Проверить налоговую задолженность можно на Портале госуслуг

Услугами ФНС России можно воспользоваться на Портале госуслуг

Зарегистрировать юридическое лицо можно с помощью Портала госуслуг

С 1 января 2021г. в платежках по налогам и взносам нужно указывать новые реквизиты

Налоговый вычет по дополнительным взносам на накопительную пенсию может быть необоснованным

Налоговые органы Московской области проводят разъяснения в связи с распространением в социальных сетях ложной информации о возможности получения социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц.

В социальных сетях продолжает распространяться видеозапись с пошаговой инструкцией о том, как вернуть налог, используя данные Пенсионного фонда.

Гражданам предлагается сформировать на Едином портале государственных услуг выписку о состоянии индивидуального лицевого счета застрахованного лица, после чего принять данные из выписки в качестве суммы для социального вычета. После этого гражданину рекомендуют заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» и получить деньги.

УФНС России по Московской области предупреждает, что такой порядок получения социального налогового вычета противоречит налоговому законодательству.

Согласно пункту 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации социальным налоговым вычетом могут воспользоваться только те физические лица, которые самостоятельно уплачивали дополнительные взносы на накопительную пенсию и могут это документально подтвердить. Подтверждающими документами являются: копия договора с негосударственным пенсионным фондом или копия договора добровольного пенсионного страхования, а также копии платежных документов об уплате взносов, либо — справка от работодателя о суммах взносов, удержанных из заработной платы физического лица и перечисленных в Пенсионный фонд.

Выписка Пенсионного фонда, сформированная на портале «Госуслуг», не является документом, подтверждающим расходы непосредственно физического лица, и не может являться основанием для предоставления налогового вычета.

Если форма 3-НДФЛ, заполненная в соответствии с указанной ложной инструкцией, уже была направлена в налоговый орган, следует представить уточненную декларацию, обнулив в ней сумму ошибочно заявленного вычета. При неправомерном заявлении социального вычета налоговый орган откажет в его предоставлении, сформировав соответствующее решение по результатам проверки налоговой декларации.

Уважаемые налогоплательщики!

Срок исполнения по требованию об уплате налога составляет 30 календарных дней.

Исходя из вышеизложенного, во избежание начисления пени, а так же применения мер принудительного взыскания задолженности по налогам, Межрайонная ИФНС России № 13 по Московской области рекомендует произвести своевременную оплату налогов по полученным налоговым уведомлениям.

Декларационная кампания

Межрайонная ИФНС России №13 по Московской области обращает внимание, что срок подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2020 год истекает 30 апреля 2021 года.

Представить налоговую декларацию обязаны лица, получившие доходы:

· от продажи имущества, находившегося в их собственности менее предельного установленного срока, ценных бумаг, долей в уставном капитале;

· от сдачи квартир, комнат и иного имущества в аренду;

· от предпринимательской деятельности;

· полученные в порядке дарения; · в виде выигрышей в лотереи и т.д.

На граждан, представляющих налоговую декларацию за 2020 год исключительно с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ (стандартных, социальных, инвестиционных, имущественных при покупке жилья), установленный срок подачи декларации – 30 апреля 2021 года – не распространяется. Такие декларации можно представить в любое время в течение всего года, без каких либо налоговых санкций.

При этом налогоплательщик, заявивший в налоговой декларации за 2020 год как доходы, подлежащие декларированию, так и право на налоговые вычеты, обязан представить такую декларацию в установленный срок — не позднее 30 апреля 2021 года.

Обращаем внимание, что представление налоговой декларации после установленного срока (30 апреля 2021 года) является основанием для привлечения такого лица к налоговой ответственности в виде штрафа в размере не менее 1 000 рублей.

Для заполнения налоговой декларации по доходам 2020 года наиболее удобно использовать специальную компьютерную программу «Декларация 2020», которая находится в свободном доступе на сайте ФНС России и поможет вам правильно ввести данные из документов, автоматически рассчитает необходимые показатели, проверит правильность исчисления вычетов и суммы налога, а также сформирует документ для предоставления в налоговый орган. Также для пользователей сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» доступно заполнение налоговой декларации по НДФЛ онлайн в интерактивном режиме без скачивания программы по заполнению с возможностью последующего направления сформированной декларации, подписанной усиленной неквалифицированной электронной подписью (которую можно скачать и установить непосредственно из «Личного кабинета»), а также прилагаемого к

налоговой декларации комплекта документов в налоговый орган в электронной форме непосредственно с сайта ФНС России.

Более подробную информацию о декларировании физическими лицами полученных ими доходов, а также о возможности и порядке получения налоговых вычетов по НДФЛ Вы можете получить из соответствующих электронных брошюр, специально разработанных ФНС России.

Налоговые декларации необходимо представлять в налоговый орган по месту своего учета (месту жительства). Адрес, телефоны, а также точное время работы Вашей инспекции Вы можете узнать в разделе «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции» www.nalog.gov.ru.

Уважаемые налогоплательщики!

УФНС России по Московской области (далее – Управление) сообщает о том, что 15 апреля 2021 года с 11.00-13.00 в онлайн-формате состоятся публичные слушания результатов правоприменительной практики налоговых органов Московской области в рамках реализации приоритетной программы Правительства Российской Федерации «Реформа контрольной и надзорной деятельности».

На мероприятии будут рассмотрены следующие темы:

— «Риск — ориентированный подход и современные аналитические инструменты в контрольной деятельности налоговых органов. Характерные нарушения, выявляемые в ходе выездного налогового контроля»;

— «Риски юридических лиц при совершении валютных операций»;

— «Реализация отраслевых проектов ФНС России по выводу из теневого сектора экономики сферы общепита и торговли на рынках».

Для участия необходимо воспользоваться ссылкой: https://vs15.nalog.ru/c/6203519891.

Инструкция для подключения по ссылке: https://trueconf.ru/blog/baza-znaniy/kak-polzovateli-mogut-prisoedinyatsya-k-konferentsiyam-trueconf.html. Список системных требований: https://trueconf.ru/support/system-requirements.html.

Налогоплательщикам предлагается направлять свои вопросы по предложенной тематике на адрес электронной почты [email protected] в срок не позднее 08.04.2021.

Перечень государственных услуг Федеральной налоговой службы, предоставляемые в Многофункциональном центре (МФЦ) на территории Московской области

Уважаемые налогоплательщики!

— 17-18 марта с 09.00 до 17.00;

— 20-21 апреля с 09.00 до 17.00.

Межрайонная ИФНС России №13 по Московской области прием налогоплательщиков осуществляет 5 марта 2021г. с 9.00 до 16.45

6, 7, 8 марта — Выходные дни

Узнать график работы налоговых органов можно на официальном сайте ФНС России в разделе «Информация об УФНС России вашего региона» — «Контакты инспекций» или по бесплатному номеру Единого Контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22. Заранее спланировать визит в налоговый орган можно с помощью сервиса «Онлайн-запись на прием в инспекцию».

Обращаем внимание, что при посещении инспекции обязательно использование средств индивидуальной защиты в соответствии с рекомендациями Роспотребнадзора и постановлениями Губернатора Московской области.

Межрайонная ИФНС России №13 по Московской области совместно с АО ПФ СКБ Контур приглашает вас на бесплатный вебинар

Тема: «Реализация отраслевых проектов «Общественное питание», «Легализация деятельности рынков». Особенности применения ККТ и обязанность использования ЭДО.»

Семинар предназначен для собственников, руководителей, бухгалтеров из сферы услуг, розницы и общепита.

Дата и время: 25 февраля 2021, 11:00

НА ВЕБИНАРЕ ВЫ УЗНАЕТЕ:

· О реализации отраслевого проекта «Общественное питание», основной целью которого является вывод предприятий общественного питания из теневого сектора экономики, а также обеспечение интересов граждан и защиты прав потребителей.

· О реализации отраслевого проекта по легализации деятельности рынков, по исключению всеми хозяйствующими субъектами недобросовестного поведения при осуществлении предпринимательской деятельности на рынках, в том числе в части неукоснительного соблюдения законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.

· Об особенностях в работе с ККТ и товароучетной системы. Возможностях автоматизации процессов на предприятиях. ОФД, комплектах ККТ и порядке регистрации ККТ.

· Онлайн-бухгалтерия для ИП и ООО. Сдавайте отчётность в несколько кликов.

Количество мест ограничено. Необходима предварительная регистрация. Зарегистрироваться по ссылке: https://events.webinar.ru/36629829/8011693

Межрайонная ИФНС России №13 по Московской области прием налогоплательщиков осуществляет

20 февраля 2021г

С 9.00 до 17.00

21, 22, 23 февраля

Выходные дни

Уважаемые налогоплательщики!

Межрайонная ИФНС России №13 по Московской области приглашает организации и предпринимателей принять участие в вебинаре по теме: Изменения в Налоговом законодательстве с 01.01.2021г.

На вебинаре выступит начальник дела камеральных проверок №1 Манизер Мария Дмитриевна и начальник отдела камеральных проверок №5 Залетная Алла Александровна.

Участники онлайн-вебинара узнают:

— Главные изменения в 2021году;

— Основные ограничения для перехода на упрощенную систему налогообложения.

Начало17.02.2021 года в 11 часов 00 минут

Для участия в вебинаре необходимо зарегистрироваться на мероприятие по ссылке: https://vksnp2.nalog.ru/conference/izmeneniya-v-nalogovom-zakonodatelstve-s-01-01-202?token=e2044d42-5311-40a0-b4ab-e16a0c219b76

Уважаемые налогоплательщики!

— 18 февраля 2021г. с 09.00 до 17.00;

— 17-18 марта с 09.00 до 17.00;

— 20-21 апреля с 09.00 до 17.00.

Декларационная кампания

Представить налоговую декларацию обязаны лица, получившие доходы:

· от сдачи квартир, комнат и иного имущества в аренду;

· от предпринимательской деятельности;

· полученные в порядке дарения; · в виде выигрышей в лотереи и т.д.

Сведения о льготах по имущественным налогам

Подать заявление о предоставлении льготы можно любым удобным способом:

— обратиться в любой налоговый орган;

— обратиться в любой МФЦ;

— посредством почтовой связи;

Вступивший в силу с 1 января 2019 года Федеральный закон от 30.10.2018 № 378-ФЗ «О внесении изменений в статьи 391 и 407 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» сохранил неизменным действие льгот по имущественным налогам для физических лиц, срок выхода на пенсию которым в рамках пенсионной реформы отложен. «Пенсионные» льготы по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу будут предоставляться в том числе и лицам, которые соответствуют условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года, то есть тем, кто мог бы выйти на пенсию по правилам 2018 года, если бы законодательство не изменилось. Таким образом, женщины будут получать «пенсионные» налоговые льготы с 55 лет, мужчины — с 60.

ФНС России в письме от 08.06.2020 № БС-4-21/9447@ разъяснила условия применения федеральной льготы, которая освобождает индивидуальных предпринимателей, работающих в пострадавших от распространения COVID-19 отраслях экономики, от уплаты имущественных налогов за II квартал 2020 года.

Так, освобождение от транспортного налога распространяется на любые транспортные средства, используемые (предназначенные для использования) в предпринимательской деятельности. Исключение — маломерные суда, применяемые в некоммерческих целях и зарегистрированные органами ГИМС МЧС России.

От земельного налога автоматически освобождаются земельные участки, используемые (предназначенные для использования) в предпринимательской деятельности. Исключение — участки с кодами видов разрешенного использования 1.16, 1.19, 1.20, 2.1, 2.2, 2.3, 2.7.1, 12.0, 12.3, 13.0, 13.1, 13.2, в том числе для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, индивидуального жилищного строительства. Для таких участков подтверждением их применения в предпринимательской деятельности могут служить документы, представленные в налоговый орган при рассмотрении заявления о предоставлении налоговой льготы (например, договоры аренды, продажи, возмездного сервитута).

Автоматическое освобождение от налога на имущество физических лиц распространяется на все объекты капитального строительства, используемые (предназначенные для использования) в предпринимательской деятельности. Исключение — жилые помещения, хозпостройки на участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС, а также индивидуальные гаражи и машино-места. Однако, эти объекты также могут не облагаться налогом, если их фактическое применение в предпринимательской деятельности будет подтверждено на основании представленных в налоговый орган документов, в том числе при рассмотрении заявления о предоставлении налоговой льготы.

Указанные льготы предоставляются индивидуальным предпринимателям в беззаявительном порядке. Подавать документы в налоговые инспекции не требуется. Исключением являются случаи, когда налоговые органы не располагают обоснованной информацией, подтверждающей фактическое использование недвижимости в предпринимательской деятельности (или цель такого использования недвижимости) за II квартал 2020 года.

Приглашаем налогоплательщиков принять участие в вебинаре

УФНС России по Московской области приглашает организации и индивидуальных предпринимателей 28 января 2021 года принять участие в онлайн-конференции по теме «Актуальная правоприменительная практика налоговых органов Московской области при рассмотрении налоговых споров в судебных органах», которая проводится на базе информационной площадки открытого диалога «РСН – Infоrmation».

На вебинаре выступит начальник правового отдела УФНС России по Московской области Георгий Александрович Апостолиди.

Участники онлайн-конференции узнают об организации правовой работы налоговых органов Московской области, а также о последних тенденциях рассмотрения налоговых споров в судах, в том числе о практике применения статьи 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

Начало – 28 января 2021 года в 11.00.

Для участия в вебинаре необходимо зарегистрироваться на мероприятие по ссылке: https://zoom.us/meeting/register/tJAucOCqrzwiGNZUFZ7Au3RlSJR_HLCaedNA

Налоговые органы призывают предприятия сферы общественного питания выйти из теневого сектора экономики

В январе 2021 года налоговые органы Московской области приступили к реализации отраслевого проекта ФНС России «Общественное питание». Цели проекта направлены на обеление данной сферы бизнеса, обеспечение интересов и защиты прав потребителей услуг общепита.

В ходе реализации отраслевого проекта предстоит определить причины, способствующие сокрытию денежной выручки в данной сфере деятельности, и предложить механизм вывода предприятий общественного питания из теневого сектора экономики.

«Юридические лица и предприниматели, оказывающие услуги общепита обязаны применять онлайн-кассы. Однако опыт контрольной работы показывает, что не все соблюдают требования законодательства. Имеют место случаи, когда клиенту предлагается оплатить оказанную услугу наличными или совершить перевод денежных средств по телефону, на банковскую карту, — рассказывает начальник отдела оперативного контроля УФНС России по Московской области С.В.Белякина. — На первом этапе проекта налоговые органы выявляют нарушителей порядка применения ККТ, в том числе посредством постоянного мониторинга расчетов и анализа показателей деятельности предприятия. План проверок формируется с учетом риск-ориентированного подхода и только в отношении «недобросовестного» бизнеса, не фиксирующего выручку через контрольно-кассовую технику в полном объеме».

При планировании контрольных мероприятий налоговые органы ориентируются и на общественный контроль. Любой покупатель может проверить выданный чек на корректность в мобильном приложении «Проверка чеков» и при обнаружении нарушений сообщить в налоговую службу. Если ему откажут в выдаче чека или он найдет в нем несоответствия, то через этот же сервис может направить жалобу в ФНС России.

Проверить кассовый чек можно двумя способами:

· посредством сканирования QR-кода, напечатанного на кассовом чеке (с использованием камеры мобильного устройства);

· путем введения платежных данных вручную по предложенной форме (все данные для ввода размещены на кассовом чеке). Штрафные санкции за нарушения законодательства о применении ККТ предусмотрены ст. 14.5 КоАП РФ. Срок давности привлечения к административной ответственности в соответствии со ст. 4.5 КоАП РФ составляет один год.

Налоговая служба призывает организации общепита не допускать нарушения законодательства о применении ККТ.

Единый налоговый платеж – новый способ исполнения налоговых обязательств

Возможность уплатить имущественные налоги единым платежом, не дожидаясь получения налогового уведомления, появилась у россиян с начала этого года.

Использование нового способа уплаты налогов сокращает время на оформление платёжных документов, минимизирует ошибки при заполнении нескольких платежек, гарантирует уплату налогов без нарушения срока.

Единый налоговый платеж — это денежные средства, которые гражданин добровольно одним платежным поручением перечисляет в бюджетную систему Российской Федерации. Сумма зачисляется на соответствующий счет Федерального казначейства для уплаты налога на имущество физических лиц, транспортного и земельного налогов.

При наступлении срока уплаты налоговые органы самостоятельно проведут зачет платежа, направив суммы в бюджеты по месту нахождения соответствующих объектов налогообложения. В первую очередь будут погашены задолженности по налогам, если у физлиц таковые имеются. О проведенном зачете налогоплательщик будет проинформирован, в том числе и через Личный кабинет. Перечислить единый налоговый платеж можно через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», а также с помощью сервисов официального сайта ФНС России: «Уплата налогов, страховых взносов физических лиц», «Уплата налогов за третьих лиц», «Заполнение платежного поручения».

Новый порядок является дополнительным сервисом для физических лиц, при этом у них остается право оплачивать налоги и обычным способом.

Уважаемые налогоплательщики!

Межрайонная ИФНС России №13 по Московской области приглашает организации и предпринимателей принять участие в онлайн-конференции по теме: Реализация отраслевого проекта «Общественное питание».

На вебинаре выступит начальник отдела оперативного контроля Колыхалова Ольга Викторовна.

Участники онлайн-вебинара узнают:

— о целях отраслевого проекта, связанных с обелением данной сферы посредством комплекса мероприятий, предусматривающих определение существующих причин, способствующих сокрытию выручки в сфере оказания услуг общественного питания, выработку механизмов и предложений, направленных на вывод предприятий общественного питания из теневого сектора, а также проведение контрольных мероприятий, в отношении недобросовестных участников рынка;

— о необходимости соблюдения требований законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники;

— о проведении ФНС России мероприятий по выявлению налогоплательщиков сферы услуг общественного питания, которые нарушают требования законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, в том числе посредством постоянного мониторинга расчетов для включения в планы проверок и проведения соответствующих контрольных мероприятий.

— о возможности исправления нарушения законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов, если такое нарушение возможно исправить, путем формирования чека коррекции с использованием методических указаниях по формированию фискальных документов, размещенных на сайте ФНС России (https://kkt-online.nalog.ru) в разделе «Методические указания».

Начало 21.01.2021 года в 11 часов 00 минут

Для участия в вебинаре необходимо зарегистрироваться на мероприятие по ссылке:https://vksnp2.nalog.ru/conference/primenenie-kontrolno-kassovoj-texniki-v-ramkax-rea?token=eef35f91-2aec-424d-bb17-22325ee4a99e

Телефон для справок 8 (495) 793-87-11 Шилова Оксана Владимировна.

Реализация отраслевого проекта «Общественное питание»

Целью реализации отраслевого проекта «Общественное питание» в отношении субъектов предпринимательской деятельности, оказывающих услуги общественного питания, является побуждение повсеместного применения ими в установленных законом случаях контрольно-кассовой техники, увеличение выручки, фиксируемой с применением контрольно-кассовой техники, и как следствие повышение роста доходов бюджета за счёт сокращения теневого оборота рынка общественного питания и создания равных, конкурентных условий ведения бизнеса.

Согласно данным Федеральной службы государственной статистики в динамике развития отрасли с 2017 года наблюдается как количественный прирост объектов общественного питания (по итогу 2017 года — 180 329 ед., 2018 – 182 954 ед., 2019 – 185 396 ед.), так и рост валового оборота в денежном выражении (по итогу 2017 года — 1 524 490 млн. руб., 2018 – 1 621 608 млн. руб.,2019 – 1 763 293 млн. руб.), исключение составляют 9 месяцев 2020 года, зафиксировавшие снижение оборота отрасли около 20%, в силу ограничений принятых для нераспространения коронавирусной инфекции (COVID-19). Особенности оказания услуг в указанной сфере и сложившаяся ментальность потребителей допустили формирование рисков осуществления расчетов без применения контрольно-кассовой техники либо с передачей данных с нарушением порядка применения контрольно-кассовой техники.

На территории Российской Федерации организации и индивидуальные предприниматели обязаны применять контрольно-кассовую технику, включенную в реестр (п. 1 ст. 12 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации», далее — Федеральный закон № 54-ФЗ). Исключения установлены Федеральным законом № 54-ФЗ.

При расчете пользователь обязан выдать кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумаге (п. 2 ст. 12 Федерального закона № 54-ФЗ). Если до момента расчета покупатель (клиент) предоставил номер телефона или адрес электронной почты, то кассовый чек или бланк строгой отчетности необходимо направить ему в электронной форме, если иное не установлено Федеральным законом № 54-ФЗ.

Следует учитывать, что за нарушение законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники статьей 145 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП) предусмотрена административная ответственность. В частности, налагается административный штраф: на должностных лиц в размере от 1/4 до 1/2 суммы расчета без применения кассы, но не менее 10 тысяч рублей; на

юридических лиц — от 3/4 до полной суммы расчета без применения кассы, но не менее 30 тысяч рублей (ч. 2 ст. 145 КоАП).

За повторное нарушение в случае, если сумма расчетов без применения кассы составила, в том числе в совокупности, 1 млн. рублей и более, влечет в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от одного года до двух лет; в отношении индивидуальных предпринимателей и юридических лиц — административное приостановление деятельности на срок до 90 суток (ч. 3 ст. 145 КоАП).

ФНС России обращает внимание на необходимость применения контрольно-кассовой техники с выдачей кассового чека, содержащего обязательные реквизиты, при оказании услуг общественного питания, а также на возможность проверки таких чеков гражданами, пользователями услуг общепита, и направления жалоб через мобильное приложение ФНС России «Проверка чеков» в случае установления нарушений законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.

В настоящий момент ФНС России проводит мероприятия по выявлению налогоплательщиков сферы услуг общественного питания, которые нарушают требования законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, в том числе посредством постоянного мониторинга расчетов для включения в планы проверок и проведения соответствующих контрольных мероприятий. Проверки будут проводиться только в отношении «недобросовестных» налогоплательщиков сферы общепита, несоблюдающих требования законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.

С 1 января 2021 года на всей территории РФ отменяется действие единого налога на временный доход

Снятие с учета организаций и индивидуальных предпринимателей, состоящих на учете в налоговых органах в качестве плательщиков ЕНВД, будет проведено в автоматическом режиме.

До конца 2020 года бизнесу на «вменёнке» предстоит выбрать новый налоговый режим. Кто это не сделает, будет переведен на общий режим налогообложения.

В качестве альтернативы юридические лица могут перейти на общую или упрощенную систему налогообложения, для индивидуальных предпринимателей кроме этих режимов доступна патентная система налогообложения.

Индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, также могут перейти на применение налога на профессиональный доход (НПД).

Бизнес, относящийся к сельскохозпроизводителям, вправе применять единый сельскохозяйственный налог.

Для перехода в 2021 году на иные специальные налоговые режимы необходимо подать в налоговые органы следующие документы:

— уведомление о переходе на УСН — не позднее 31 декабря 2020 года;

— заявление на получение патента — не позднее, чем за 10 дней до начала применения ПСН;

— уведомление о переходе на ЕСХН — не позднее 31 декабря 2020 года.

Для перехода на НПД следует пройти регистрацию в приложении «Мой налог».

Определиться с выбором поможет сервис на сайте ФНС России «Выбор подходящего режима налогообложения».

По состоянию на 15 декабря 2020 года в МО заявления о переходе на иные режимы налогооблажения подали 52% организаций и 42% ИП.

Межрайонная ИФНС России №13 по Московской области сообщает:

C 01.05.2020 вступил в силу приказ ФНС России от 20.12.2019 № ММВ-7-9/645@ «Об утверждении формы жалобы (апелляционной жалобы) и порядка ее заполнения, а также форматов и порядка представления жалобы (апелляционной жалобы) и направления решений (извещения) по ним в электронной форме».

В рамках развития электронного документооборота в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, а также в связи с совершенствованием налогового администрирования, Федеральной налоговой службой реализована возможность подачи лицом, нарушение прав которого обжалуется, по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) жалобы (апелляционной жалобы) и получения по ней решений (иных документов), образующихся в ходе досудебного урегулирования споров.

Приказом ФНС России от 20.12.2019 № ММВ-7-9/645@ утверждены:

· форма жалобы (форма КНД 1110121, Приложение № 1 к приказу)

· формат представления жалобы (Приложение № 2 к приказу)

· формат представления решения (извещения) по жалобе в электронной форме (Приложение № 3 к приказу)

· порядок представления и направления жалобы

· порядок направления решения (извещения) по жалобе

Направление жалобы (апелляционной жалобы) по ТКС по новой форме (КНД 1110121) имеются следующие Преимущества:

Простота подачи жалобы
Специальное программное обеспечение, предусматривающее все необходимые поля для заполнения
Порядок заполнения формы жалобы подробно изложен в Приложении №5 к приказу ФНС России от 20.12.2019 N ММВ-7-9/645@
Направление документов в электронном виде упрощает и оптимизирует взаимодействие налоговых органов и налогоплательщиков
Оперативность доставки поданных документов и возможность получения в электронном виде решения по жалобе без ожидания доставки почтовой корреспонденции

(Приложение №1) (Приложение №5)

Разъяснения по возникающим вопросам:

1. На какой режим налогообложения могут перейти налогоплательщики ЕНВД после его отмены.

Организации и индивидуальные предприниматели после отмены применения ЕНВД вправе перейти на применение иных альтернативных специальных режимов налогообложения, например, упрощенную систему налогообложения (далее — УСН), патентную систему налогообложения (далее — ПСН).

Кроме того, в настоящее время в соответствии с Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ во всех субъектах Российской Федерации проводится эксперимент по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее — НПД). В этой связи индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников по трудовым договорам, после отмены ЕНВД могут перейти, в том числе на применение специального налогового режима НПД.

Подробная информация об особенностях каждого специального режима налогообложения размещена на сайте ФНС России, в том числе по адресу: https: //www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/envd2020/.

2. По вопросу необходимости предоставления заявления о снятии с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД в связи с отменой данного режима налогообложения.

В связи с тем, что прекращение предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД, наступает с 01.01.2021, то есть после отмены главы 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), основания для представления налогоплательщиками заявления о снятии с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД, предусмотренного пунктом 3 статьи 346.28 Кодекса, и направления налоговыми органами уведомления о снятии налогоплательщика с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД отсутствуют.

Снятие с учета организаций и индивидуальных предпринимателей, состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков ЕНВД, будет осуществлено в автоматическом режиме (письмо ФНС России № СД-4-3/13544@ от 21.08.2020).

1. В какой налоговый орган необходимо представлять налоговую декларацию по ЕНВД за 4 квартал и в какой срок после 01.01.2021.

Налогоплательщик ЕНВД обязан представлять налоговые декларации по итогам налогового периода не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода (пункт 3 статьи 346.32 Кодекса).

Уплата ЕНВД производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода в бюджеты бюджетной

системы Российской Федерации по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика ЕНВД в соответствии с пунктом 2 статьи 346.28 Кодекса (пункт 1 статьи 346.32 Кодекса).

Таким образом, налоговую декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2020 года необходимо представить не позднее 20.01.2021, уплатить налог не позднее 25.01.2021.

При этом налоговая декларация представляется в налоговый орган, в котором организация или индивидуальный предприниматель до отмены указанного режима налогообложения состояли на учете в качестве налогоплательщиков ЕНВД.

2. С 2021 года ЕНВД не применяется. Каков порядок перехода плательщиков ЕНВД на применение УСН?

Налогоплательщики ЕНВД, изъявившие желание перейти на УСН с 1 января 2021 года, должны представить уведомление о переходе на УСН не позднее 31 декабря 2020 года (пункт 1 статьи 346.13 Кодекса).

Уведомление о переходе на УСН представляется по форме № 26.2-1 (КНД 1150001), утвержденной приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@.

В уведомлении указывается выбранный объект налогообложения. Организации также указывают остаточную стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября 2020 года (абзац 2 пункта 1 статьи 346.13 Кодекса). При этом, следует иметь в виду, что в уведомлении по строке «Получено доходов за девять месяцев года подачи уведомления» отражаются доходы только по тем видам деятельности, налогообложение которых осуществляется в соответствии с общим режимом налогообложения (пункт 4 статьи 346.12 Кодекса). Доходы, полученные в рамках ЕНВД, не учитываются при определении ограничения по доходам (не более 112,5 млн руб.) для перехода на УСН.

Уведомление может быть представлено в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя лично или через представителя, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением квалифицированной электронной подписи, в том числе через размещенный на сайте ФНС России www.nalog.ru сервис «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» в разделе «Моя система налогообложения».

Одновременно обращаем внимание, что организация или индивидуальный предприниматель после представления уведомления о переходе на УСН вправе изменить первоначально выбранный объект налогообложения либо отказаться от применения данного режима налогообложения, направив новое уведомление о переходе на УСН и (или) соответствующее обращение в налоговый орган не позднее 31 декабря календарного года, в котором было подано данное уведомление. При этом в указанных случаях ранее представленное уведомление аннулируется (письмо ФНС России от 20.10.2020 № СД-4-3/17181@).

3. Организация применяет две системы налогообложения: ЕНВД и УСН. По установленным главой 26.2 Кодекса критериям, организация не вправе будет в 2021 году применять УСН. Нужно ли сообщать об этом?

В соответствии с пунктом 4 статьи 346.13 Кодекса (в редакции, вступающей в силу с 01.01.2021), если по итогам отчетного (налогового) периода доходы налогоплательщика,

определяемые в соответствии со статьей 346.15 и с подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346.25 Кодекса, превысили 200 млн. рублей, и (или) в течение отчетного (налогового) периода допущено несоответствие требованиям, установленным подпунктами 1 — 11, 13, 14 и 16 — 21 пункта 3, пунктом 4 статьи 346.12 и пунктом 3 статьи 346.14 Кодекса, и (или) средняя численность работников налогоплательщика превысила ограничение, установленное подпунктом 15 пункта 3 статьи 346.12 Кодекса, более чем на 30 человек, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение УСН с начала того квартала, в котором допущены указанные превышения доходов налогоплательщика и (или) средней численности его работников и (или) несоответствие указанным требованиям.

При этом согласно пункту 5 статьи 346.13 Кодекса в связи с утратой права применять УСН налогоплательщик обязан сообщить в налоговый орган о переходе на иной режим налогообложения в течение 15 календарных дней по истечении отчетного (налогового) периода, в котором он утратил право на применение УСН.

Учитывая изложенное, при несоблюдении налогоплательщиком условий применения главы 26.2 Кодекса в 2021 году в том числе по доходам, включая доходы от видов деятельности, в отношении которых ранее применялся ЕНВД, налогоплательщик утрачивает право на применение УСН и обязан сообщить об этом в налоговый орган в вышеуказанном порядке.

4. По вопросу необходимости уведомления налогового органа о переходе на применение УСН, налогоплательщиками, совмещающими ЕНВД и УСН.

Налогоплательщики, ранее уведомившие налоговый орган о переходе на УСН, признаются налогоплательщиками, применяющими УСН и после 01.01.2021 в том числе по доходам, которые до 2021 года облагались ЕНВД. В этой связи подавать повторное уведомление о переходе на УСН не требуется.

5. По вопросу учета доходов, полученных в период применения УСН по товарам (работам, услугам) приобретённым (выполненным, оказанным) в период применения ЕНВД.

Налогоплательщики, применяющие УСН, при определении налоговой базы учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 Кодекса, внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 Кодекса, и не учитывают доходы, указанные в статье 251 Кодекса.

Согласно пункту 1 статьи 249 Кодекса доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.

Вместе с тем согласно пункту 1 статьи 39 Кодекса реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных Кодексом, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу — на безвозмездной основе.

При этом на основании пункта 1 статьи 346.17 Кодекса в целях применения главы 26.2

Кодекса датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовым методом).

Таким образом, в случае перехода налогоплательщика с уплаты ЕНВД на применение УСН в налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, следует включить доходы от реализации товаров (работ, услуг), поступившие налогоплательщику в период применения УСН за товары (работы, услуги), реализованные (то есть фактически переданные на возмездной основе) в период применения УСН. Указанные доходы следует учесть в целях налогообложения на дату их поступления.

Вместе с тем, если реализация товаров (работ, услуг) осуществлена в период применения ЕНВД, то доходы от реализации указанных товаров (работ, услуг), поступившие налогоплательщику в период применения УСН, при определении налоговой базы по УСН не учитываются.

На основании вышеуказанных норм Кодекса при определении налоговой базы для исчисления налога по УСН авансы, полученные от покупателей товаров или потребителей услуг, учитываются в доходах в отчетном (налоговом) периоде их получения.

Соответственно, если аванс в счет реализации товаров (оказания услуг) поступил в период применения ЕНВД, а услуги были оказаны при применении УСН, учитывать такой аванс в составе доходов на УСН налогоплательщик не должен.

6. По вопросу учета в целях применения УСН расходов на приобретение товаров для перепродажи, понесенных в период применения ЕНВД.

В соответствии с пунктом 2.2 статьи 346.25 Кодекса налогоплательщики, применявшие ЕНВД до перехода на УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, вправе учесть произведенные до перехода на УСН расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, которые учитываются по мере реализации указанных товаров в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 346.17 Кодекса.

При этом расходы, непосредственно связанные с реализацией указанных товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке, при применении УСН учитываются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором была произведена их фактическая оплата после перехода на УСН.

Вместе с тем следует иметь в виду, что расходы на приобретение товаров можно учесть лишь при наличии первичных документов, подтверждающих произведенные расходы (пункт 2 статьи 346.16, пункт 1 статьи 252 Кодекса).

7. По вопросу учета в целях применения УСН остаточной стоимости объектов основных средств (ОС) и нематериальных активов (НМА), использованных для ведения деятельности, облагаемой в рамках ЕНВД.

В соответствии с пунктом 2.1 статьи 346.25 Кодекса налогоплательщики, применявшие систему налогообложения в виде ЕНВД, на дату перехода на УСН отражают остаточную стоимость ОС и НМА в виде разницы между ценой приобретения (создания) ОС и НМА и суммой амортизации, начисленной в порядке, установленном законодательством о

бухгалтерском учете, за период применения системы налогообложения в виде ЕНВД.

Остаточная стоимость указанных объектов ОС и НМА включается в состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы по УСН, равными долями за отчетные периоды в порядке, установленном подпункт 3 пункта 3 статьи 346.16 Кодекса:

— в отношении ОС и НМА со сроком полезного использования до трех лет включительно — в течение первого календарного года применения УСН;

— в отношении ОС и НМА со сроком полезного использования от трех до 15 лет включительно в течение первого календарного года применения УСН — 50% стоимости, второго календарного года — 30% стоимости, третьего календарного года — 20% стоимости;

— в отношении ОС и НМА со сроком полезного использования свыше 15 лет — в течение первых 10 лет применения УСН.

Например, организация, осуществляющая деятельность по розничной торговле с 01.01.2021 перешла на УСН с ЕНВД. При осуществлении предпринимательской деятельности организацией использовались следующие объекты ОС, приобретенные и оплаченные до перехода на УСН:

— торговое оборудование со сроком полезного использования 3 года, остаточная стоимость объекта — 200 тыс. руб.;

— автомобиль со сроком полезного использования 10 лет, остаточная стоимость объекта — 1 500 тыс. руб.;

— здание со сроком полезного использования 20 лет, остаточная стоимость объекта — 2 500 тыс. руб.

После перехода на УСН налогоплательщик вправе учесть расходы на приобретение указанных объектов ОС в следующем порядке:

— остаточную стоимость торгового оборудования в сумме 200 тыс. руб. в течение 2021 года по 50 тыс. руб. за каждый квартал налогового периода;

— остаточную стоимость автомобиля 1 500 тыс. руб.:

за 2021 год — 750 тыс. руб.: за 1 квартал 187,5 тыс. руб., за полугодие 375 тыс. руб., за 9 месяцев — 562,5 тыс. руб.,

за 2022 год — 450 тыс. руб.: за 1 квартал 112,5 тыс. руб., за полугодие 225 тыс. руб., за 9 месяцев — 337,5 тыс. руб.,

за 2023 год — 300 тыс. руб.: за 1 квартал 75 тыс. руб., за полугодие 150 тыс. руб., за 9 месяцев — 225 тыс. руб.;

— остаточную стоимость здания в сумме 2 500 тыс. руб. ежегодно по 250 тыс. руб. (по 62,5 тыс. руб. за каждый квартал налогового периода) в течение 10 лет.

8. Налоговая декларация по ЕНВД представлялась по месту осуществления деятельности. В случае отмены ЕНВД и перехода на УСН декларацию по УСН также нужно представлять по месту осуществления деятельности?

Декларация по УСН по итогам налогового периода представляется в налоговый орган по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) один раз в год (пункт 1 статьи 346.23 Кодекса).

По месту нахождения обособленных подразделений декларацию представлять не нужно. Налог по УСН (авансовые платежи по налогу) уплачиваются также по месту регистрации головной организации (месту жительства индивидуального предпринимателя).

Также Кодексом не предусмотрена предоставление налоговой декларации по УСН

индивидуальным предпринимателем по каждому месту ведения предпринимательской деятельности.

9. Индивидуальный предприниматель планирует получить патент в отношении вида деятельности, по которому он уплачивал ЕНВД? Какие сроки подачи заявления для получения патента?

Согласно пункту 2 статьи 346.45 Кодекса индивидуальный предприниматель подает лично или через представителя, направляет в виде почтового отправления с описью вложения или передает в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи заявление на получение патента в налоговый орган не позднее чем за 10 дней до начала применения индивидуальным предпринимателем ПСН.

При отправке заявления на получение патента по почте днем его представления считается дата отправки почтового отправления. При передаче заявления на получение патента по телекоммуникационным каналам связи днем его представления считается дата его отправки (абзац четвертый пункта 2 статьи 346.45 Кодекса).

Таким образом, индивидуальный предприниматель, изъявивший желание получить с 1 января 2021 года патент на право применения ПСН, может представить заявление на получение патента не позднее чем за 10 рабочих дней до 1 января 2021 года, то есть не позднее 17 декабря 2020 года.

Налоговый орган обязан в течение пяти рабочих дней со дня получения заявления на получение патента выдать или направить индивидуальному предпринимателю патент или уведомление об отказе в выдаче патента (пункт 3 статьи 346.45 Кодекса).

10. По вопросу налогообложения организацией доходов, полученных в период применения общего режима налогообложения от реализации товаров, приобретённых в период применения ЕНВД.

В целях Главы 25 Кодекса доходы определяются по методу начисления и по кассовому методу.

Если в среднем за предыдущие четыре квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций без налога на добавленную стоимость (далее — НДС) не превысила одного миллиона рублей за каждый квартал, то в соответствии с пунктом 1 статьи 273 Кодекса организация вправе определять доходы (расходы) по кассовому методу.

Остальные организации в соответствии с пунктом 1 статьи 271 Кодекса доходы признают по методу начисления в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (метод начисления).

В соответствии с пунктом 3 статьи 271 Кодекса для организаций, использующих метод начисления, датой определения доходов от реализации признается дата реализации товаров, определяемая в соответствии с пунктом 1 статьи 39 Кодекса, независимо от фактического поступления денежных средств (иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав) в их оплату.

Таким образом, в случае перехода налогоплательщика с уплаты ЕНВД на применение общего режима налогообложения в налоговую базу по налогу на прибыль организаций включаются доходы от реализации товаров, осуществленной в период применения общего режима налогообложения. При этом дата получения доходов определяется в порядке,

установленном статьями 271 или 273 Кодекса.

11. По вопросу учета в целях исчисления налога на прибыль организаций доходов от реализации товаров (работ, услуг), в отношении которых получен аванс (оплата, частичная оплата в счет предстоящих поставок товаров), в период применения ЕНВД.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 251 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются доходы виде имущества, имущественных прав, работ или услуг, которые получены от других лиц в порядке предварительной оплаты товаров (работ, услуг) налогоплательщиками, определяющими доходы и расходы по методу начисления.

При этом, в соответствии с пунктом 3 статьи 271 Кодекса для организаций, использующих метод начисления, датой определения доходов от реализации признается дата реализации товаров, определяемая в соответствии с пунктом 1 статьи 39 Кодекса, независимо от фактического поступления денежных средств (иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав) в их оплату.

Следовательно, для налогоплательщиков, использующих метод начисления, доходы от реализации товаров (работ, услуг), в отношении которых получен аванс (оплата, частичная оплата) в периоде применения налогоплательщиком ЕНВД учитываются в целях исчисления налога на прибыль организаций в периоде применения им общего режима налогообложения.

12. По вопросу учета в целях применения налога на прибыль организаций расходов на приобретение товаров для перепродажи, понесенных в период применения ЕНВД.

Особенности учета расходов при реализации товаров и (или) имущественных прав установлены в статье 268 Налогового кодекса Российской Федерации Кодекса.

Так, в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 268 Кодекса при реализации товаров налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы на стоимость приобретения данных товаров, определяемую в соответствии с принятой организацией учетной политикой для целей налогообложения одним из следующих методов оценки покупных товаров:

— по стоимости первых по времени приобретения (ФИФО);

— по средней стоимости;

— по стоимости единицы товара.

Налогоплательщик также вправе уменьшить доходы на сумму расходов, непосредственно связанных с такой реализацией, в частности на расходы по оценке, хранению, обслуживанию и транспортировке реализуемого имущества. При этом при реализации покупных товаров расходы, связанные с их покупкой и реализацией, формируются с учетом положений статьи 320 Кодекса.

Таким образом стоимость остатков товаров, не реализованных организацией в период применения ЕНВД, может быть учтена при реализации таких товаров в период применения общего режима налогообложения.

13. По вопросу исчисления НДС при переходе с 01.01.2021 налогоплательщика с уплаты ЕНВД на общий режим налогообложения.

При переходе с 01.01.2021 налогоплательщика с уплаты ЕНВД на общий режим налогообложения исчисление НДС производится при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), отгруженных (выполненных, оказанных) начиная с 01.01.2021 (пункт 1 статьи 146 Кодекса).

Если аванс в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг, имущественных прав) получен налогоплательщиком ЕНВД до 31.12.2020 включительно, а отгрузка будет производиться, начиная с 01.01.2021, то НДС с авансов не исчисляется. При отгрузке начиная с 01.01.2021 в счет полученного аванса (оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров, работ, услуг, имущественных прав), исчисление НДС производится в общеустановленном порядке.

Например, Цена товара по договору 100 руб. Аванс получен в ноябре 2020 года в размере 80 руб.

Отгрузка будет произведена в феврале 2021 года.

Исчисление НДС производится только при отгрузке в следующем порядке: 100 *20/120 =16.67 руб.

В графе 8 (сумма налога, предъявляемая покупателю) счета фактуры указывается сумма 16.67 руб., а в графе 9 (Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав с налогом — всего) — 100 руб.

При заключении договоров по 31.12.2020 включительно на реализацию товаров (работ, услуг, имущественных прав) начиная с 01.01.2021 рекомендуется в указанных договорах отражать цену указанных товаров (работ, услуг, имущественных прав) с учетом НДС.

В том случае, если отгрузка товаров (работ, услуг, имущественных прав) произведена по 31.12.2020 включительно, то исчисление НДС налогоплательщиком ЕНВД не производится, независимо от даты получения оплаты от покупателей этих товаров (работ, услуг, имущественных прав).

14. По вопросу получения вычета по НДС при переходе налогоплательщика с уплаты ЕНВД на общий режим налогообложения.

При переходе налогоплательщика с уплаты ЕНВД на общий режим налогообложения суммы НДС по приобретенным товарам (работам, услугам, имущественным правам), которые не были использованы в деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД, подлежат вычету в порядке, предусмотренном главой 21 Кодекса (пункт 9 статьи 346.26 Кодекса).

Аналогичная норма предусмотрена проектом Федерального закона №2 973160-7 «О внесении изменений в главы 262 и 265 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации», принятым Г осударственной Думой Федерального Собрания Российской Федерации в 3 чтении.

Таким образом, с даты вступления в силу указанного законопроекта применение вычетов по НДС производится в следующем порядке.

В случае, если у налогоплательщика ЕНВД на дату перехода на общий режим налогообложения имеются остатки нереализованных товаров, то суммы НДС по таким товарам, не использованным в деятельности, подлежащей налогообложению ЕНВД,

принимаются к вычету в порядке, предусмотренном статьей 172 Кодекса, в случае использования этих товаров для операций, подлежащих налогообложению НДС. При этом право на указанные вычеты возникает у налогоплательщика в налоговом периоде, в котором этот налогоплательщик перешел с ЕНВД на общий режим налогообложения, то есть начиная с первого квартала 2021 года.

Если в периоде применения ЕНВД налогоплательщиком были приобретены и введены в эксплуатацию основные средства, стоимость которых сформирована на основании пункта 2 статьи 170 Кодекса с учетом сумм НДС, то применение вычетов сумм НДС, относящихся к остаточной стоимости основных средств, после перехода на ОСН статьями 171 и 172 Кодекса не предусмотрено. В этой связи НДС, относящийся к остаточной стоимости основных средств, приобретенных и введенных в эксплуатацию в период применения ЕНВД, к вычету при исчислении НДС, подлежащего уплате в бюджет, не принимается.

В то же время, если основное средство приобретено в период применения ЕНВД, а ввод в эксплуатацию основного средства осуществлен после перехода с уплаты ЕНВД на общий режим налогообложения, то суммы НДС, предъявленные при приобретении основных средств (или при строительстве объекта недвижимости), принимаются к вычету в порядке, предусмотренном статьей 172 Кодекса, при условии, что приобретенный (или построенный) объект основных средств (объект недвижимости) предназначен для осуществления операций, подлежащих налогообложению НДС. При этом право на указанные вычеты возникает в налоговом периоде, в котором плательщик перешел с ЕНВД на общий режим налогообложения, то есть начиная с первого квартала 2021 года.

15. Организация использует общий режим налогообложения и ЕНВД. В связи с отменой ЕНВД с 2021 года планируем полностью перейти на УСН с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Как быть с остатками товаров, по которым НДС уже взят к вычету, а реализация пройдет в следующем году?

Согласно пункту 2 статьи 346.11 Кодекса налогоплательщики, применяющие УСН, не признаются налогоплательщиками НДС.

В соответствии с абзацем пятым подпункта 2 пункта 3 статьи 170 Кодекса при переходе налогоплательщика на специальные налоговые режимы в соответствии с главами 26.2, 26.3 и 26.5 Кодекса суммы НДС, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, и имущественным правам в порядке, предусмотренном главой 21 Кодекса, подлежат восстановлению в налоговом периоде, предшествующем переходу на указанные режимы.

Таким образом, при переходе налогоплательщика на УСН суммы НДС, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), подлежат восстановлению в налоговом периоде, предшествующем переходу на УСН.

При этом, в целях восстановления сумм НДС в порядке, установленном абзацем пятым подпункта 2 пункта 3 статьи 170 Кодекса, в книге продаж регистрируются счета-фактуры, на основании которых суммы налога приняты к вычету, если в налоговом периоде, предшествующем переходу налогоплательщика на УСН, не истек срок их хранения. В случае отсутствия данных счетов-фактур в связи с истечением установленного срока их хранения в книге продаж возможно зарегистрировать справку бухгалтера, в которой отражена сумма НДС, подлежащая восстановлению.

Межрайонная ИФНС России №13 по Московской области сообщает:

В связи с обновлением мобильного приложения «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» для платформ iOs и Android (далее – мобильное приложение ЛК ИП) стала доступна функция государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя.

Для использования данной функции пользователю следует установить приложение на свой мобильный телефон и перейти по кнопке «Зарегистрировать ИП», размещённой в нижней части экрана первой страницы приложения.

В результате использования приложения пользователь информируется о сроках посещения регистрирующего органа для завершения процесса регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

При посещении регистрирующего органа пользователю приложения необходимо предъявить паспорт гражданина Российской Федерации и подписать документы, подготовленные регистрирующим органом на основе информации, переданной пользователем при использовании приложения.

После подписания документов пользователю выдаются расписка в получении документов и регистрационная карта, содержащая логин и пароль доступа к ЛК ИП. При этом пользователь информируется о направлении документов, подтверждающих государственную регистрацию, на адрес электронной почты, указанный при использовании мобильного приложения.

Общее время обслуживания пользователя и подписание документов не должно превышать 10 минут.

Государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя при использовании мобильного приложения ЛК ИП должна быть обеспечена в течение одного часа после выдачи регистрирующим органом расписки в получении документов. Ожидание пользователем процедуры регистрации в зале приёма регистрирующего органа не требуется.

Приглашаем налогоплательщиков принять участие в вебинаре

Межрайонная ИФНС России №13 по Московской области приглашает организации и индивидуальных предпринимателей 22.12.2020г года принять участие в онлайн-конференции по теме: «Отмена специального налогового режима в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности с 01.01.2021года».

На вебинаре выступят начальник отдела камеральных проверок №1 Залетная Алла Александровна и начальник отдела камеральных проверок №5 Манизер Мария Дмитриевна.

Участники онлайн-семинара узнают:

1) На какой режим налогообложения могут перейти налогоплательщики ЕНВД после его отмены;

2) В какой налоговый орган необходимо представлять налоговую декларацию по ЕНВД за 4кв и в какой срок после 01.01.2021г.

В рамках вебинара предусмотрена возможность задать вопросы по рассматриваемой теме.

Начало 22.12.2020года в 10.00.

Для участия в вебинаре необходимо зарегистрироваться на мероприятие по ссылке: https://vksnp2.nalog.ru/conference/1561?token=345b45e4-1ba6-4b2f-81f6-2bdde2a7d022

Онлайн-конференция «Новые возможности применения патента в связи с отменой ЕНВД»

УФНС России по Московской области на базе информационной площадки открытого диалога «РСН – Infоrmation» приглашает индивидуальных предпринимателей (организации не применяют патент!!!) принять участие в онлайн-конференции по теме: «Новые возможности применения патента в связи с отменой ЕНВД»

Спикер мероприятия — начальник отдела налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов управления Елена Александровна Глазунова.

Эксперт Центра правовой поддержки при РСН: ведущий юрист адвокатского бюро «Юрлов и Партнеры», консультант по налогам и сборам — Никита Юрьевич Болтинский.

Модератор — председатель Московского областного отделения Российского союза налогоплательщиков, председатель Общественного совета при УФНС России по Московской области Вадим Иванович Винокуров.

Участники онлайн-конференции узнают об изменениях законодательства, расширяющих сферу действия патентной системы, об особенностях ее применения в связи с прекращением действия ЕНВД, сроках и порядке подачи заявления на получение патента.

В рамках конференции предусмотрена возможность задать вопросы по рассматриваемой теме в письменном виде в чате.

По всем техническим вопросам обращаться к руководителю IT отдела РСН – Дмитрию Кулагину: [email protected]

Начало мероприятия: 16 декабря 2020 года в 11.00.

Зарегистрироваться на мероприятие по ссылке:

https://zoom.us/meeting/register/tJwkcu2grTwqGdLj7MgJQAlNfAU4swuwfyoz

Предварительная регистрация – обязательна.

Порядок подключения к конференции

ЕНВД отменяется – пора делать выбор!

С 1 января 2021 года на территории Российской Федерации отменяется единый налог на вмененный доход.

Бизнес, относящийся к сельскохозпроизводителям, вправе применять единый сельскохозяйственный налог.

— уведомление о переходе на УСН — не позднее 31 декабря 2020 года;

— заявление на получение патента — не позднее, чем за 10 дней до начала применения ПСН;

— уведомление о переходе на ЕСХН — не позднее 31 декабря 2020 года.

Для перехода на НПД следует пройти регистрацию в приложении «Мой налог».

Определиться с выбором поможет сервис на сайте ФНС России «Выбор подходящего режима налогообложения».

Межрайонная ИФНС России №13 по Московской области сообщает:

С 10.12.2020г. по 24.12.2020г. включительно приостановлен личный прием и обслуживание налогоплательщиков.

Прием налогоплательщиков в операционных залах налоговых инспекций будет проводиться исключительно по предварительной записи посредством интерактивного сервиса ФНС России «Онлайн-запись на прием в инспекцию». Сервис централизовано доступен налогоплательщикам для осуществления предварительной записи самостоятельно через официальный сайт ФНС России https://order.nalog.ru/ или через Единый Контакт-центр ФНС России по единому номеру телефона 8-800-222-22-22.

Вместе с тем, Инспекция обращает внимание, что в указанный период прием входящей корреспонденции, в том числе налоговой и бухгалтерской отчетности, поступившей в налоговый орган на бумажном носителе от налогоплательщиков лично, ведется через бокс, расположенный при входе в здание Инспекции. Обязательно на входящей корреспонденции (в том числе на конвертах) указывать номера контактного телефона для дистанционного решения возможных вопросов.

Обратиться в налоговый орган для решения вопросов налогоплательщики могут в электронном виде через сервисы официального сайта ФНС России, «Личный кабинет» или почтовым отправлением. Для организаций и индивидуальных предпринимателей предусмотрена возможность взаимодействовать с налоговыми органами по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) в порядке официального электронного документооборота.

Внимание: Налогоплательщикам обратившимся в Инспекцию без средств индивидуальной защиты, государственная услуга оказана не будет.

Информация от Министерства финансов Российской Федерации

Департамент налоговой политики, рассмотрев указанное письмо по вопросам о порядке применения налога на добавленную стоимость (далее — НДС) в отношении сумм премий, полученных дилерами от поставщиков (автопроизводителей) за выполнение определенных условий договора, сообщает.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) объектом налогообложения НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, а также передача имущественных прав.

Согласно пункту 2.1 статьи 154 Кодекса выплата (предоставление) продавцом товаров (работ, услуг) их покупателю премии (поощрительной выплаты) за выполнение покупателем определенных условий договора поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг), включая приобретение определенного объема товаров (работ, услуг), не уменьшает для целей исчисления налоговой базы продавцом товаров (работ, услуг) (и применяемых налоговых вычетов их покупателем) стоимость отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), за исключением случаев, когда уменьшение стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) на сумму выплачиваемой (предоставляемой) премии (поощрительной выплаты) предусмотрено указанным договором.

Таким образом, положения пункта 2.1 статьи 154 Кодекса не предусматривают увеличение налоговой базы по НДС у покупателя (дилера) на сумму полученных им премий за выполнение определенных условий договора, включая приобретение определенного объема товаров.

Вместе с тем, согласно пункту 2 статьи 153 Кодекса при определении налоговой базы по НДС выручка от реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами.

Кроме того, на основании подпункта 2 пункта 1 статьи 162 Кодекса налоговая база по НДС увеличивается на суммы денежных средств, полученных в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг).

Денежные средства, не связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг), подлежащих налогообложению НДС, в налоговую базу по НДС не включаются.

Следует отметить, что квалификация полученных налогоплательщиком премий в качестве денежных средств, связанных или не связанных с оплатой реализованных им товаров (работ, услуг), должна проводиться в каждом конкретном случае с учетом оценки условий заключенных договоров. В связи с этим в случае, когда из условий заключенных договоров следует, что премии, выплачиваемые автопроизводителем дилеру связаны не с оплатой реализованных дилером автомобилей, а с поддержанием экономического интереса дилера увеличивать объемы закупок новых партий автомобилей у автопроизводителя и повышать объемы продаж автомобилей на рынке в целом, но при этом расчет премий в привязке к величине скидки, предоставленной конечному покупателю, является лишь способом оценки экономического интереса дилера увеличивать объем последующих закупок новых партий автомобилей, положения пункта 2 статьи 153 и подпункта 2 пункта 1 статьи 162 Кодекса на указанные премии не распространяются, в связи с чем суммы премий, получаемые дилером от автопроизводителя, в налоговую базу по НДС у дилера не включаются.

Уважаемые налогоплательщики!

Межрайонная ИФНС России №13 по Московской области сообщает, что в рамках исполнения Федерального закона от 15.10.2020 № 320-ФЗ «О внесении изменений в статью 146 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – Закон № 320-ФЗ) внесены изменения в Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – Закон № 172-ФЗ), согласно которым расширен перечень категорий организаций — налогоплательщиков, освобождаемых от исполнения обязанности по уплате транспортного налога, земельного налога и налога на имущество организаций. Согласно части 3 статьи 3 Закона № 320-ФЗ, действие положений абзаца первого части 1 статьи 2 Закона № 172-ФЗ (в редакции Закона № 320-ФЗ) распространяется на правоотношения, возникшие с 1 апреля 2020 года.

В целях исполнения положений статей 55, 80, 363.1, 386, 398 Налогового кодекса Российской Федерации в случае необходимости представления организациями налоговых деклараций в течение налогового периода 2020 года при ликвидации (реорганизации) организаций, на которых распространяются положения статьи 2 Закона № 172-ФЗ, приложение к письму ФНС России от 10.06.2020 № БС-4-21/9576@ «О кодах налоговых льгот для применения статьи 2 Федерального закона от 08.06.2020 № 172-ФЗ (в части освобождения от налогообложения имущества организаций)» подлежит применению в редакции согласно приложению к настоящему письму.

Кроме того, вплоть до внесения соответствующих изменений в приказ ФНС России от 14.08.2019 № СА-7-21/405@ «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в электронной форме и порядка ее заполнения, а также о признании утратившими силу приказов Федеральной налоговой службы от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@ и от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575@» организациям, на которых распространяются положения статьи 2 Закона № 172-ФЗ (в редакции Закона № 320-ФЗ) в части освобождения от уплаты налога на имущество организаций за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года, рекомендовано заполнять налоговую декларацию по налогу на имущество организаций с применением кодов налоговых льгот согласно приложению к настоящему письму.

(Приложение)

Единый налоговый платеж – новый способ исполнения налоговых обязательств

Справку о доходах 2-НДФЛ можно получить в электронном виде

Пользователи сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» могут получить справку о доходах по форме 2-НДФЛ в онлайн-режиме.

Чтобы получить справку, необходимо в Личном кабинете налогоплательщика зайти в раздел «Доходы», а затем выбрать вкладку «Справки о доходах».

Задав интересующий год, пользователь может просмотреть справку о доходах или сохранить ее на компьютере. В случае необходимости сохраненную справку можно отправить по электронной почте. Электронная подпись уже встроена непосредственно в документ.

Пользователи Единого портала государственных услуг, имеющие подтвержденную учетную запись, также могут с помощью сайта получить справку по форме 2-НДФЛ в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц».

Налоговые уведомления на Единый портал госуслуг не направляются

Получить государственные услуги ФНС России в электронном виде можно не только на официальном сайте www.nalog.ru, но и с помощью Единого портала государственных услуг. Через портал пользователи могут подать налоговую декларацию 3-НДФЛ, получить сведения из ЕГРЮЛ, зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель или юридическое лицо, узнать свой ИНН.

Следует отметить, что налоговые уведомления на уплату имущественных налогов на портал Госуслуг не направляются. На портале сумма отображается только тогда, когда переходит в раздел «Налоговая задолженность», то есть после истечения установленного законодательством срока для уплаты. В этом году он истекает 1 декабря.

Рассылка уведомлений происходит только по почте на адрес регистрации собственника имущества или в электронном виде зарегистрированным пользователям сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Для входа в «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» можно использовать как логин и пароль, выданные в налоговой инспекции или МФЦ, так и подтвержденную учетную запись портала Госуслуг. Если код подтверждения для портала Госуслуг получен по почте, войти в Личный кабинет с его помощью на сайте ФНС России нельзя, поскольку личность пользователя, получающего доступ к конфиденциальной информации, должна быть подтверждена им лично.

Получить уведомление также можно в налоговых органах и отделениях МФЦ.

Не стоит забывать, что уплата налогов – это, в первую очередь, обязанность налогоплательщиков, и неполучение по каким-либо причинам налогового уведомления не освобождает от последствий неисполнения этой обязанности.

Зарегистрироваться в качестве самозанятого можно через портал Госуслуг

Воспользоваться спецрежимом «Налог на профессиональный доход» могут граждане и индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги и продающие товары собственного производства, при условии, что их доход не превышает 2,4 млн рублей в год и они не имеют наемных работников.

Зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход можно онлайн, не посещая налоговую инспекцию, с помощью:

— приложения «Мой налог» с мобильного телефона;

— сервиса «Личный кабинет для плательщиков налога на профессиональный доход (самозанятых)» на сайте ФНС России.

Есть три способа пройти регистрацию:

— с помощью ИНН и пароля от личного кабинета налогоплательщика;

— по номеру телефона и паспорту в приложении «Мой налог»;

— по учетной записи Госуслуг (ЕСИА).

Вход и регистрация по учетной записи в Единой системе идентификации и аутентификации — это новый способ авторизации. Если у налогоплательщика есть подтвержденная учетная запись на Госуслугах, в приложение «Мой налог» можно войти без ИНН и пароля от Личного кабинета.

При авторизации по учетной записи регистрация происходит автоматически. Это значит, что те налогоплательщики, которые впервые входят в Личный кабинет через ЕСИА, после подтверждения своих данных и согласия с условиями регистрации сразу будут поставлены на учет как самозанятые.

Прекратить регистрацию так же просто, как встать на учет. Для этого тоже не нужно писать заявление и лично посещать налоговую инспекцию. В приложении «Мой налог» есть функция «Снять с учета». Она находится во вкладке «Настройки».

Сняться с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход можно в любое время. Если нет сформированных чеков, дохода и недоимки, это не повлечет никаких последствий.

Подробную информацию о специальном налоговом режиме, а также ответы на вопросы по жизненным ситуациям можно найти на специальной странице сайта ФНС России «Налог на профессиональный доход».

Услугами ФНС России можно воспользоваться на Портале госуслуг

Как узнать свой идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)

С полным перечнем услуг Федеральной налоговой службы, представленных на ЕПГУ, можно ознакомиться в разделе «Налоги и финансы»

📅Налоговая инспекция

Обязаны представить декларацию за 2023 год до 30 апреля 2024 года лица:

Порядок определения минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества:

Особенности определения срока нахождения в собственности объекта недвижимости, приобретенного по договору ДДУ

Отсутствует обязанность по представлению декларации по доходам от продажи:

Освобождены от налогообложения проценты по вкладам в банках, а также материальная выгода в виде экономии на процентах по вкладам в банке

Порядок заполнения и отправки декларации за 2023 год

Информационное сообщение об итогах информационной кампании о льготах по имущественным налогам.

Уважаемые налогоплательщики!

Уважаемые налогоплательщики!

Об исчислении транспортного налога в случае принудительного изъятия транспортного средства

Ответы на наиболее частые вопросы, касающиеся применения налоговых льгот

Уважаемые налогоплательщики!

Сведения о льготах по имущественным налогам.

Уважаемые налогоплательщики!

Налоговые льготы, изменения в законодательстве по имущественным налогам ЮЛ.

Уважаемые налогоплательщики!

«О способах получения КЭП».

Уважаемые налогоплательщики!

Уважаемые налогоплательщики!

Уважаемые налогоплательщики!

Уважаемые налогоплательщики!

Уважаемые налогоплательщики!

Межрайонная ИФНС России №13

по Московской области

прием налогоплательщиков

осуществляет

30.12.2021г.

С 09-00 до 18-00

С 31.12.2021г. по 09.01.2022г

Выходные дни.

Уважаемые налогоплательщики!

Межрайонная ИФНС России №13 по Московской области прием налогоплательщиков осуществляет 30.12.2021г. С 09-00 до 17-00 С 31.12.2021г. по 09.01.2022г Выходные дни.

Личный кабинет налогоплательщика поможет оперативно подать заявление о разблокировке расчетного счета

ИФНС по Московской области совместно с компанией «ЭЛКОД» проводит БЕСПЛАТНЫЙ вебинар для налогоплательщиков

Уважаемые налогоплательщики!

С 1 июля квалифицированную электронную подпись для ЮЛ/ИП можно получить в налоговой инспекции

Уважаемые налогоплательщики!

Уважаемые налогоплательщики!

Уважаемые налогоплательщики!

Проверить налоговую задолженность можно на Портале госуслуг

Услугами ФНС России можно воспользоваться на Портале госуслуг

Зарегистрировать юридическое лицо можно с помощью Портала госуслуг

Как узнать свой идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)

Уважаемые налогоплательщики!

Услугами ФНС России можно воспользоваться на Портале госуслуг.

Зарегистрировать юридическое лицо можно с помощью Портала госуслуг

Как узнать свой идентификационный номер налогоплательщика (ИНН)

Межрайонная ИФНС России №13 по Московской области прием налогоплательщиков осуществляет

03 ноября 2021 г.

С 9.00 до 17.00

04 ноября 2021г.

05 ноября 2021г.

Выходные дни.

С 1 января 2021г. в платежках по налогам и взносам нужно указывать новые реквизиты

Межрайонная ИФНС России №13 по Московской области прием налогоплательщиков осуществляет

Уважаемые налогоплательщики!

Проверить налоговую задолженность можно на Портале госуслуг

Услугами ФНС России можно воспользоваться на Портале госуслуг

Зарегистрировать юридическое лицо можно с помощью Портала госуслуг

С 1 января 2021г. в платежках по налогам и взносам нужно указывать новые реквизиты

Налоговый вычет по дополнительным взносам на накопительную пенсию может быть необоснованным

Межрайонная ИФНС России №13 по Московской области прием налогоплательщиков осуществляет

20 февраля 2021г

С 9.00 до 17.00

21, 22, 23 февраля

Выходные дни

Экономика города

Органы власти

Наш город